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2、进口税费怎么计算
计算进口关税税款的基本公式是:进口关税税额=完税价格×进口关税税率:1、进口税款缴纳形式为人民币。2、完税价格金额计算到元为止,元以下四舍五入。3、一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。一、进口关税税率计算公式是怎样的
计算进口关税税款的基本公式是:进口关税税额=完税价格×进口关税税率
在计算关税时应注意以下几点:
1、进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的,由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币,按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。
2、完税价格金额计算到元为止,元以下四舍五入。完税税额计算到分为止,分以下四舍五入。
3、一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格,因有不同的成交条件而有不同的价格形式,常用的价格条款,有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。
二、进口关税的税率适用原则是什么
1、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物,原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物,以及原产于中华人民共和国境内的进口货物,适用最惠国税率。
2、原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用协定税率。
3、原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用特惠税率。
4、原产于本条第一款、第二款和第三款所列以外国家或者地区的进口货物,以及原产地不明的进口货物,适用普通税率。
三、征收进口关税的作用有哪些
各种名目的关税也都是进口税,例如,优惠关税、最惠国待遇关税、普惠制关税、保护关税、反倾销关税、反补贴关税、报复关税等。使用过高的进口关税,会对进口货物形成壁垒,阻碍国际贸易的发展。进口关税会影响出口国的利益,因此,它成为国际间经济斗争与合作的一种手段,很多国际间的贸易互惠协定都以相互减让进口关税或给以优惠关税为主要内容。“关税及贸易总协定”就是为了促进国际贸易和经济发展为目的而签订的一个多边贸易协定,它倡导国际贸易自由化,逐步取消各种贸易阻碍,其中最主要的一项措施就是通过缔约方之间的相互协商、谈判,降低各国的进口关税水平,对缔约方的关税加以约束,不得任意提高。由于关税是通过市场机制调节进出口流量的,在目前阶段还允许以进口关税作为各国保护本国经济的唯一合法手段。但通过几个回合的关税减让谈判,各国的关税水平大大降低。
综上所述,进口商在计算关税的时候,要注意商品完税价格精确到元为止。进口关税税率计算公式为完税价格乘以适用税率。企业应该以人民币形式缴纳进口关税,如果以外币计价成交的,要按照当天银行外汇利率折算成人民币。这里进口关税的适用情况很多,分为普通税率和优惠税率。
3、世界贸易大国关税、增值税征收标准
关税是以进出关境的货物和物品为课税对象、由海关征收的一种国家税收;增值税是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价格为课税额对象的一种流转税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。进口环节的增值税由海关征收，其他环节的增值税由税务机关征收。
由此可见，关税和进口增值税不是同一种税。那常见的一些贸易国的关税和增值税的标准是怎样的呢?
(1)美国:关税税率在0%-37.5%之间，平均税率为5.63%，关税起征点800美金。
(2)加拿大:税率在0%和35%之间，平均税率为8.56%，关税起征点20加拿大元。
(3)澳大利亚:税率在0%-10%之间，平均税率为4.6%，征收增值税和消费税，消费税税率为10%，关税起征点1000澳币。
(4)英国:税率在0%-17%之间，笔记本电脑、手机、数码相虚正机和游戏机主机等电子产品免征关税。英国标准增值税税率为20%，增值税=增值税税率×(CIF价+进口关税)，关税起征点135英镑。
(5)日本:税率在0%-30%之间，平均税率为4.49%，消费税=标准消费税税率8%×(CIF价+关税)，仅针对酒类、烟草和汽油征收消费税，关税起征点10000日元。
(6)新加坡:税率在0%-4%之间，平均税率为0%，增值税=增值税税率7%×(CIF价+关税)，关税起征点400新币。
(7)马来西亚:自由贸易协定下，对不同国家征收不关税税率，以销售及服务税取代消费税;销售税税率10%，服务税6%，关税起征点500马来币。
(8)泰国:税率在0%-80%之间，平均税率为20.93%;笔记本电脑和其他电子产品等免征关税，增值税=标准增值税税率7%×(CIF价+适用关税)，关税起征点1500泰铢。
(9)新西兰:税率在0%和15%之间，平均税率为5.11%，增值税=标准增值税税率15%×(CIF价+适用关税+消费税)，关税起征点60新西兰元。
(10)韩国:税率在0%-40%之间，平均税率为4.17%，增值税=标准增值税税率10%×(CIF价+关税+适用税费)，关税起征点150000韩元。
(11)德国、法国、意大利:税率基本在0%-17%之间，笔记本电脑、手机、数码相机和游戏机闭渣主机都免征关税，德国，法国，意大利标准增值税税率分别为19%，20%，22%，关税差态悔起征点150欧元。
也可以通过“中华人民共和国商务部-外贸实务查询”，选择寄出国家和邮寄国家，点击物品种类，可以得到详细的税收信息。