1、收到的出口退税款该如何做账
法律主观：一、出口退税做账流程（一）出口退税的操作明细流程：1、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统，选择进入出口收汇选项，领取核销单申领；2、进出口贸易公司需要凭申领过的电子口岸IC卡基《出口企业核销单介绍信》（需要加盖企业公章）前往外汇管理局领取纸质核销单；3、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统，选择出口收汇选项点击口岸备案进行纸质核销单备案；4、进出口贸易公司办理报关手续；5、进出口贸易公司填写举蠢出口商品专用发票，此发票需要前往国税局领取；6、进出口贸易公司通过出口退税退免税申报软件进行数据录入并打印两份进行提交征免申报，分别提交至外汇局以及出口单位；7、进出口贸易公司进行企业交单，需要通过电子口岸执法系统选择进入出口收汇选项；8、进出口贸易公司进行袭亩网上核销申报，需要打印出出口收汇批次核销信息登记表；9、进出口贸易公司进行工行出口收汇核销，需要提供收回日期和核销金额；10、进出口贸易公司前往外汇局办理收回核销，需要提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表以及电子口岸IC卡；11、进出口贸易公正禅陪司通过网上申报进入国税系统输入报表以及纳税申报表；12、进出口贸易公司将出口货物退免税申报系统中的免税数据上传至国税网站；13、进出口贸易公司将出口货物退（免）税申报系统进行退税申报，申报成功后另存入U盘备份；14、进出口贸易公司准备出口退税纸质材料（具体见出口退税资料封底）并带U盘到国税局申报；15、进出口贸易公司等国税局电话通知拿退税批复；16、进出口贸易公司等国税局电话通知，携带退税皮肤以及公司公章及印鉴章去国税局办理退税申请手续；17、进出口贸易公司办理过退税手续，一周内银行将从国家金库里拨入账款至公司帐户吗，自此出口退税完毕。二、退税流程出口退税的一般程序及附送资料出口退税登记的一般程序：（一）有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。（二）退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。（三）填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。（四）出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。三、个人所得税申请退税后多久可以到账一般情况下是10个工作日特殊情况可能会延长至一个月。线上使用个人所得税app进行退税的，如果显示退税已完成表示已完成退税的申报，此时如果申报记录提示是税务审核中则表示需要等待税务审核，税务审核通过后，等待退款即可。
法律客观：《海关进出口货物减免税管理办法》
第五条
有下列情形之一，主管海关不能在本条第一款规定期限内出具确认意见的，应当向减免税申请人说明理由：
（二）需要对货物进行化验、鉴定等，以确定其是否符合有关进出口税收优惠政策规定的。
有本条第二款规定情形的，主管海关应当自情形消除之日起10个工作日内，出具进出口货物征税、减税或者免税的确认意见，并制发《征免税确认通知书》。
2、出口退税的账务处理怎么做？
某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。则相关账务处理如下：
（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：
借：原材料等科目 5000000
应交税金——应交增值税（进项税额） 850000
货：银行存款 5850000
（2）产品外销时，分录为：
借：应收外汇账款 24000000
货：主营业务收入 24000000
（3）内销产品，分录为：
借：银行存款 3510000
货：主营业务收入 3000000
应交税金——应交增值税（销项税额） 510000
（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额
不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元）
借：产品销售成本 480000
货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 480000
（5）计算应纳税额
本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85 5-48）=9（万元）
结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元。
（6）实际缴纳时
借：应交税金——未交增值税 90000
货：银行存款90000（7）计算应免抵税额
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）
借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3600000
货：应交税金—应交增值税（出口退税） 3600000
3、收到出口退税时如何记账?
退税机关确认应退税额后，
借：其他应收款——应收出口退税（增值税）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
收到退税款后
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）
(3)出口退税如何平帐扩展资料：
生产企业操作流程
第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记账凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字。
一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关账薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。
确保财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是做企业财务的关键。
编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业。
账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：
1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。
2.业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。
将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
3.费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。
平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
4.成本计算及入账处理对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
4、出口退税的账务处理怎么做?
出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，具体的账务处理怎么做？
出口退税的账务处理
1、不予免征和抵扣税额
借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税－不予免征和抵扣税额抵减额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、应退税额：
借：应收补贴款——出口退税（应退税额）
贷：应交税费——出口退税（应退税额）
3、免抵税额：
借：应交税费——出口雀亏孙抵减内销应纳税额（免抵额）
贷：应交税费——出口退税（免抵额）
4、收到退税款
借：银行存空樱款
贷：应收补贴款——出口退税
出口退税的条件
1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等十一类列举征收消费税的消费品；
2、必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税；
3、必须是在财务上作为出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作为出口销售处理后，才能办理退税；
4、必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退税的出口货物，顷链必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
5、出口退税如何账务处理
出口退税纳税人根据企业类型分为执行“免、抵、退”税办法的纳税人和执行“免、退”税办法的纳税人，两种出口退税政策，适用的主体，具体退税金额计算，以及账务处理存在一定的差异。“免、抵、退”税政策适用增值税一般计税方法的生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减增值税应纳增值镇派税额。
“免、抵、退”即出口环节免税，采购环节已经缴纳的增值税税额(进项税额)给予退税，实际退税前，先抵减内销环节的应纳税额，所以对于执行免抵退税政策的纳税人，需要有的税额抵扣，出口环节免税了，那么能够抵扣的就是内销环节的应纳税额，所以生产型企业才会适用“免抵退”税政策，而仅出口的外贸型企业执行“免退”税办法。
根据企业生产经营流程，理解整个出口退税分录:
企业采购原材料等:
借:原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
货物出口并确认收入结转成本:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入
借:主营业务成本
贷:库存商品
计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
“免抵退税不予免征和抵扣税额”=(实际离岸价价×外汇人民币折合率-免税原材料成本)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)
免税原材料成本包括出口货物所含的国内购进困橡的免税原材料以及出口货物耗用的保税进口料件，由于免税，对应的进项税额为0，需要扣除这部分。
计算出“应退税额”:
借:其他应收款——应收出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
计算出“免抵税额”:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费————应交增值税(出口退税)
计算“应退税额”以及“免抵税额”需要先计算本期应纳税额以及“免抵退税额”，本期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
其中，当期销项税额出口部门免税，实际为内销环节销项税额;当期进项税额既包括内销又包括外销商品对应的采购原材料等取得的进项税额，同时需要扣除当期免抵退税不得免征和抵扣税额，即扣除当期做进项税额转出的部分。
“免抵退税额”=(出口货物离岸价×外汇人民币折合率-免税原材料成本)×出口退税率
若本期应纳税额大于0，则本期应纳税额就是实际需要缴纳的应纳税额，则应退税额为0，“免抵退税额”=“免抵税额”，即退税额全部用来抵减当期应纳税额了。
若本期应纳税额小于0，则本期有留抵税额，需要拿留抵税额与“免抵退税额额”比较，若“免抵退税额”小于留抵税额，则“应退税额”=“免抵退税额”，“免抵税额”=0，即当期没有产生足够的销项税额，内销环节的进项税额尚存在未能全额抵扣。若“免抵退税额”大于留抵税额，说明免抵退税额抵减了部分应纳税额，“应退税额”=“留抵税额”;“免抵税额”=“免抵退税额”-“应退税额”。
实际收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税款
执行“免退”税政策的商贸企业，不存在抵减内销环节应纳税额，账务处理更加简单:
外贸企业出口货物增值税应退税额=增值税退免税计税依据御尺贺×出口货物退税率
这里的增值税退免税计税依据为购进出口货物增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
借:其他应收款——应收出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
实际收到出口退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税款
6、外贸企业出口退税的账务处理怎么做？
外贸企业的财务人员经常会碰到出口退税的账务处理问题，出口退税属于国家运用税收杠杆奖励出口的措施之一。那么外贸企业出口退税的账务处理该怎么做呢?来跟随深空网一同了解下吧!
外贸企业出口退税的账务处理
(1)购进出口货物时，账务处理如下：
借：库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷：卖仿银行存款(应付账款)
(2)货物出口后，计算征退税额差额和应收出口退税额的会计分录：
借：主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)
—应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款的账务处理：
借：银行存款
贷：应收出口退税
(4)货物出口后计算应退税款，会计分录如羡灶下：
借：应收出口退税(消费税)
贷：主营业务成本
(2)收到退回的消费税款时，账务处理如下：
借：银行存款
贷：应收出口退税(消费税)
外贸企业出口退税计算及账务处理案例说明
案例：A外贸企业外购服装10000件，并取得了增值税专用发票，发票所注明的金额是700000元，进项税额119000元。这批服装出口兄配扮后，企业收齐单证申报出口退税，适用13%的出口退税率。那么涉及哪些账务处理?
1、计算申报的应退增值税时，账务处理如下：
应退增值税额=700000x13%=91000(元)
借：其他应收款—应收出口退税(增值税) 91000
贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 91000
2、这批出口服装发生退关涉及的账务处理具体如下：
借：应交税费—应交增值税(出口退税) 91000
贷：银行存款 91000
同时：
借：应交税费—应交增值税(项税额转出) 28000
贷：主营业务成本 28000
外贸企业出口货物的销售时间如何确定?
答：对于外贸企业出口货物的销售实现时间，无论哪种运输方式，其出口销售收入的实现时间都是以取得运单并向银行办理交单后来进行确定。
不退税的商品包括哪些情况?
不退税的商品包括了免税和视同内销征增值税的情况。
知识拓展：出口退税知识点详解