1、为什么要出口退税
调节职能的单一性：我国对出口货物实行退（免）税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退（免）税具有调节职能单一性的特点。
间接税范畴内的一种国际惯例：世界上有很多国家实行间接税制度，虽然其具体的间接税政策各不相同，但就间接税制度中对出口货物实行“零税率”而言，各国都是一致的。
为奉行出口货物间接税的“零税率”原则，有的国家实行免税制度，有的国家实行退税制度，有的国家则退、免税制度同时并行，其目的都是对出口货物退还或免征间接税，以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争。
税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退（免）税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。
它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为，这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的。
2、影响出口退税的大致因素是什么？
影响出口退税的因素有很多，但是在深圳富信财务代理公司，主要的影响因素是以下几点：
1、交易的真实性（交易供销采三方、交易金额）；
2、产品退税率（0%-17%，退税率为0的产品出口不可以申请出口退税）；
3、退税资料的完整性（报关单、进项增值税专用发票）
4、收到相应的外汇；
5、备查资料的完整性（合同、收付款、收发货、物流、财务核算）；
6、相关费用的合理性（房租、水电、人工、运输）；
7、经营地址的真实性（实际存在、取得合同或凭证、设备齐全、有合理的办公人员）；
8、法人、股东的真实性（法人确实负责公司的经营管理且了解公司产品及交易的所有程序）；
9、申报的时效性（日常增值税申报 、退税申报、延期备案、免税申报、进项转出等）；
10、单证之间的逻辑性（贸易企业报关单与进项发票的商品名称、规格型号、数量、单位必须保持一致）；
11、出口发票的开具（生产企业开具增值税普通发票，贸易企业没有强制要求开具）；
12、函调的及时和资料的完整，涉及到需要函调的业务供应商要及时及完整的配合税局函调所需要的资料；
3、出口退税是怎么回事
出口货物退税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。出口退税制度，是指国家为了体现税收鼓励出口的政策，使出口商品以不含税的价格进入国际市场，以提高出口商品在国际市场的竞争能力，依法对在国内已征增值税、营业税、消费税的产品（除国家明确规定不予退税的产品外），在其出口时将已征税款予以退还的制度。它是中国特定税收政策的产物。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。出口退税，狭义上是将出口货物在国内生产流通过程中缴纳的间接税退还的政府行为；广义而言，出口退税还包括通过免税或抵税等多种形式使出口货物间接税趋于零的政府行为。出口退税是对外贸公司的补贴政策，根据出口货物成本价的13％给予回扣。中国出口的产品，所有已征收或应征产品税、增值税和特殊消费税的产品，除国家明确规定外，不予退还已征税款或免征应征税款。
拓展资料:出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种：一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；一是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。法律依据：《中华人民共和国进出口关税条例》第五十条有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料：(一)已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的；(二)已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的；(三)已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。
4、出口退税是啥意思？条件是什么？
对于税务的问题近些年来变的越来越多，不少企业之间都因为这些出现了不小的问题。不单单是国内市场，甚至对国外市场也有。那么出口退税是啥意思?条件是什么?1.什么是出口退搜册税?
出口货物退税(Export Rebate) ，简称出口退税，简单来说就是对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。
迹漏此 2.出口退税的条件有哪些
(1) 必须是申报出口的货物。
有两种形式:自营报关出口和委托代理报关出口。区分货物是否申报出口是确定货物是否属于退税(免税)范围的主要标准之一。姿迅海关将对申报出口的货物发出报关放行通知(报关单)。
(2) 必须在财务上为出口销售的货物。
出口货物只有在财务出售后才能退、免税。也就是说，出口退、免税只适用于与贸易相关的出口货物，而非贸易相关的出口货物根据现行规定不能退、免税，因为它们一般在财务上不作销售处理。因此，需要出口退税的货物需要提供销售合同。
(3) 必须是已经收汇和经过核销的货物。
根据现行规定，出口企业申请退、免税的出口货物必须是已收汇并已被外汇管理部门核销的货物。
(4) 必须是增值税和消费税范围内的货物。
没有征收增值税和消费税的货物(包括国家规定免征税的货物)不予退还，充分体现“未征不退”的原则。
3.通常情况下，我国企业申请出口退税流程需按以下步骤来进行操作:
1、送验有关证件材料及领取登记表
申请出口退税，企业需按要求送验相关证件材料并领取登记表。同时，企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2、退税登记的申报和受理
在企业领取“出口企业退税登记表”后，需按照登记表填写要求进行正确填写，并加盖企业公章和有关人员印章。然后连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明材料一起报送税务机关。在税务机关审核无误后，即受理登记。
3、填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定进行程序批准后，会核发给企业“出口退税登记”。
4、出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，企业应根据实际需要变更或注销退税登记。
以上为我国符合要求出口企业出口退税流程说明。如企业对出口退税流程不够了解，或在出口退税具体操作环节遇到问题，可以委托专业财务公司或代理记账机构提供相关服务，从而确保出口退税工作地顺利进行。
出口退税是啥意思?条件是什么?对于这两个问题我们就说这么多，希望对您有所帮助。
5、出口退税和进项税有什么关联呢？
对于出口退税的交易，目前执行免抵退政策，退的是进项税，不计算销项税；只计算与进项税有关的应退税额和出口退税不得免征抵扣和退税的金额。1、出口退税：是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种，一种是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税。另一种是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。2、进项税：指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。3、销项税：销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。(5)企业出口退税与什么有关扩展资料：出口退税的条件：1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现“未征不退”的原则。2、必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物。而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。4、必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。参考资料来源：网络-出口退税参考资料来源：网络-进项税额参考资料来源：网络-销项税
6、企业在出口退税筹划时应当考虑哪些因素
企业出口退税的税务筹划巧用贸易公司,可以降低无法抵扣的增值税税基。
我国的出口贸易方式,主要有一般贸易和加工贸易两种,对不同的企业来说,有不同的出口退税方法,生产型企业与外贸型企业的退税大不相同,这与我国的出口退税制度相关,出口退税是由出口商品和对应出口退税率算出来的。不同类型州差败企业出口退税的计算方法不同。对于生产型企业,不予免征和抵扣税额=(出口货物的离岸价-免税购进的原材料价格)×(出口货物征税率-出口货物退税率);而对于外贸企业,不予退税额=购进金额×(出口货物征税率-出口货物退税率)。
可以看出,生产型企业在出口退税成本中的变量,受离岸价格的影响很大,实际上很多出口商,尤其在目前的经济形势下,很难把这部分成本转嫁出去。
对于贸易企业来讲,影响比较大的是采购价格,采购价格越高,成本越高,所以在筹划出发点和考量的时候,应该重点考虑公式当中变量的因素。对于生产型企业来说,企业可以自己出口也可以委托第三方贸易公司进行出口。
生产方式带来税负差异
魔鬼藏在细节里,加工模式的不同,带来的节税效果也不一样。
加工贸易,分为来料加工和进料加工两种。在来料加工中,我方与外商只是委托加工关系,进口料件及加工后成品均为外商所有,出口不享受退税。在进料加工中,海关暂缓征收料件进口全部税款,加工成成品出口后,可以退还成品所对应料件的进口环节税。
一般来说,影响出口税收产生差异的因素主要有3个,即征税率与退税率的大小、耗用国产料件的多少和企业利润水平的高低。
举例来说,某个有进出口经营权的企业为国外加工一批货物,进口保税料件价格为2000万元(以下单位均为人民币),加工后出口的价格为3500万元,为加工产品所耗用的国内原材料等费用的进项税额为70万元,增值税适用税率为17%,出口退税庆清率为13%。(假设没有内销,货物全部出口)
先看第一个影响因素,如果企业采用来料加工贸易方式,企业不用缴纳增值税税款;若采用进料加工贸易方式,套用前面的公式,当期不予免征和抵扣税额为60万元,当期应纳税额为60-70=-10(万元),企业能得到10万元的增值税退税。但是,如果将出口退税率改为11%,那么,当期不予免征和抵扣的税额为90万元,当期应纳税额为90-70=20(万元),在其他条件不变的情况下,只因退税率的变化,企业就要交纳20万元的增值税。
耗用国产料件的多少,对税收也有较大的影响。来料加工方式下,国产料件的进项税额可以进行抵减,这在很大程度上决定了企业能否退税,从而左右加工贸易方式的选择。
仍采用前面的例子,如果将国内原材料等费用的进项税改为50万元,则当期不予免征和抵扣税额为60万元,当期应纳税额=60-50=10(万元)。当国内采购料件少,也就是进项税额低时,若采用进料加工贸易方式,可抵减的进项根本不足以抵销项税额。相反,如果进项税额大,进料加工贸易方式下,抵减额可以办理出口退税,其业务成本就会等于或者小于来料加工贸册颤易方式的成本。在来料加工贸易方式下,进项税额越大,由于不能办理退税,就会存在出口成本随着国产料件的增加而增大的现象。
利润水平也需考量
利润与税金,似乎总是鱼和熊掌。
最后一个影响因素是企业利润水平的高低。进料加工贸易方式下,利润越大,当期不予免征和抵扣税额就会更大,那么,当期应退税额就会变少。如果利润少的话,当期不予免征和抵扣税额也会小,退的税就多一点。
在实际操作环节中,企业应根据实际业务的需要,综合考虑上面的3种因素,找出一个最佳的经营方式,使税收负担降到最低。