1、出口退税企业如何做账
出口退税企业做账方法为：
1、实行“先征后退”政策。根据相关规定，外贸企业实行的是“先征后退”计算方法。收购出口货物先行征收，出口后凭增值税专用发票上注明的金额，作为申报退税的依据，办理退税，其计算的征、退税之间产生的差额计入成本；
2、购进货物时交税。应交税费为应交增值税即进项税额；
3、申请退税。进项税转出等于税收购金额乘以征税率；
4、最后需要根据应退税额做的会计分录。
2、出口退税怎么做账务处理
出口退税财务处理流程，具体如下：
1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额；
2、出口货物；
3、计算当期不得免征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额；
4、收到出口退税款。
特定地区、特定企业或者有特定用途的进出口货物减征或者免征关税，以及临时减征或者免征关税，按照国务院的有关规定执行。
《中华人民共和国进出口关税条例》
第五十二条
海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退还手续。
纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息；海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。
纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手。
3、增值税出口退税怎么做账？属于政府补助吗？
外贸企业和生产企业出口货物都会涉及免、退增值税的问题，也就是“出口退税”，出口退税实际上是将出口货物的整体税负归零，减轻企业的税收负担。增值税出口退税怎么做账？属于政府补助吗？就以上问题，本文将作详细解答。
一、生产企业出口退税的账务处理
生产企业实行免抵退税办法，出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税以出口货物劳务的实际离岸价(FOB)作为计税依据，相关账务处理如下：
1.货物出口并确认收入实现时，按FOB价做以下分录：
借：应收账款/银行存款等
贷：主营业务收入/其他业务收入等
2.根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免誉如抵退税不予免征和抵扣税额”，做以下分录：
借：主营业务成本/其他业务成本等
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做以下账务处理：
借：其他应收款——出口退税
贷：应交税费-应交增值税(出口退税)
4.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做以下分录：
借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
5.收到退税款，做以下分录处理：
借：银行存款
贷：其他应收款出口退税
二、外贸公司出口退税的账务处理
1、购进出口货物时(取得增值税专票)：
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款/银行存款
2、确认外销货物的销售收入，按外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
3、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、根据征税率与退逗穗税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本(征退税差额)
贷：应交税费——应交增值税(进项税转出)
5、货物出口后，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款(增值税)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
6、借：银行存款
贷：应收出口退税款(增值税)
三、增值税出口退税是否属于政府补助？
增值税出口山虚卜退税不属于政府补助。
我们先来了解下政府补助是什么？它是指企业从从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，体现了无偿性和直接取得资产的特征。政府补助主要形式包括无偿划拨非货币性资产、财政贴息、财政拨款、税收返还。
由于直接免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等不是直接转移的经济资源，所以不适用政府补助准则，因此增值税出口退税不属于政府补助。
更多推荐：出口退税需要什么条件？怎么申报操作？
4、出口企业退税账务处理怎么做？出口企业退税会计分录
出口企业退税账务处理该怎么走?出口退税实际上分为退还进口税和退还已纳的国内税款，是国家运用税收杠杆奖励出口的措施。那么出口企业退税账务处理该怎么做呢?接下来就跟着会计往小编具体来看看吧!
出口企业退税账务处理怎么做?
1、如果应纳税额为正数，也就是年抵后仍需缴纳相应的增值税。免抵税额=免抵退税额(即没有可退税额)，其账务处理具体如下：
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金—未交增值税
借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳逗哗税额)
贷：应交税金—应交增值税(出口退税)
2、如果应纳税额是负数，也就是期末有留底数额。如果进项税额还未抵顶完，则不作会计分录。如果留抵税额比“免、抵、退”税额大，则可以全部进行退税，免抵税额是零。其账务处理具体如下：
借：应收补贴款
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
3、如果应纳税额是负数，也就是期末有留抵山羡行税额的情况，则进项税额未抵顶完，不作相应会计分录。如果留抵税额要比“免、抵、退”税额小，则可退税额就是留抵税额。而免抵税额= 免抵退税额-留抵税额，具体会计分派袭录如下：
借：应收补贴款 应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
企业购进的出口货物不退税的账务处理是怎样的?
4、我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行的管理办法为 “免、抵、退”税。这一办法涉及的处理公式如下所示：
当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
出口退税条件有哪些?
出口退税应当满足的条件分别是：货物必须是增值税、消费税征收范围内的;货物必须是报关离境出口的;货物必须是在财务上作出口销售处理的;货物必须是已收汇并经核销的。
5、出口退税怎么做账的？
1、出口时:
借:应收账款-应收外汇账款XXX(500美金*6.8317)3415.85元
贷:主营业务收入(出口销售)3415.85元；
2、结转成本：
借：主营业务成本（出口成本）（进货不含税金额）
贷：库存商品XXX 进货不含税金额）
3、申报退税：
借：应收账款-应收出口退税（进货不含税金额*16%）
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）（进货不含税金额*16%）
4、不可退税部分转成本：
借：主营业务成本（出口成本）（进货不含税金额*1%）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（进货不含税金额*1%）
5、申报表填增值税申报表一第28行开具的“其他普通发票”栏下填开具的出口发票数量，第29行开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额3415.85，第32行开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额3415.85。来自LSOLOK1百度用户。
6、外贸企业出口退税的账务处理怎么做？
外贸企业的财务人员经常会碰到出口退税的账务处理问题，出口退税属于国家运用税收杠杆奖励出口的措施之一。那么外贸企业出口退税的账务处理该怎么做呢?来跟随深空网一同了解下吧!
外贸企业出口退税的账务处理
(1)购进出口货物时，账务处理如下：
借：库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷：卖仿银行存款(应付账款)
(2)货物出口后，计算征退税额差额和应收出口退税额的会计分录：
借：主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)
—应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款的账务处理：
借：银行存款
贷：应收出口退税
(4)货物出口后计算应退税款，会计分录如羡灶下：
借：应收出口退税(消费税)
贷：主营业务成本
(2)收到退回的消费税款时，账务处理如下：
借：银行存款
贷：应收出口退税(消费税)
外贸企业出口退税计算及账务处理案例说明
案例：A外贸企业外购服装10000件，并取得了增值税专用发票，发票所注明的金额是700000元，进项税额119000元。这批服装出口兄配扮后，企业收齐单证申报出口退税，适用13%的出口退税率。那么涉及哪些账务处理?
1、计算申报的应退增值税时，账务处理如下：
应退增值税额=700000x13%=91000(元)
借：其他应收款—应收出口退税(增值税) 91000
贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 91000
2、这批出口服装发生退关涉及的账务处理具体如下：
借：应交税费—应交增值税(出口退税) 91000
贷：银行存款 91000
同时：
借：应交税费—应交增值税(项税额转出) 28000
贷：主营业务成本 28000
外贸企业出口货物的销售时间如何确定?
答：对于外贸企业出口货物的销售实现时间，无论哪种运输方式，其出口销售收入的实现时间都是以取得运单并向银行办理交单后来进行确定。
不退税的商品包括哪些情况?
不退税的商品包括了免税和视同内销征增值税的情况。
知识拓展：出口退税知识点详解
7、退增值税怎么做账务处理
处理方法
1、出口退税，对确因出口比重过大，在规定期限内不足抵减的，不足部分可按有关规定给予退税，企业在实际收到退税款时，
借记“银行存款”科目，
贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。
2、退还的增量留抵税额的账务处理较为简单，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目的借方余额，收到退税款对应留抵减少，对应科目进项税额减少分录如下：
借：银行存款，
贷：应交税费-应交增值税(进项税额)，
若账务上已经结转到“应交税费-未交增值税”科目，则分录为：
借：银行存款，
贷：应交税费-未交增值税。
3、多交增值税，办理退税的，冲销原来缴纳的分录差额部分。
一、增值税退税的规定
1、自4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元;
2、纳税信用等级为A级或者B级;
3、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;
4、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;
5、自4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
二、增值税退税的流程
1、填写退税申请表,附上税票、原发票、红字发票、重开发票的复印件,交办税服务厅办税窗口。
2、出口企业和其他单位丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联的，经认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，向主管税务机关申报退(免)税。
三、增值税发票的作用
1、增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。
2、一种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。
申请退增值税的条件也不能一概而论，很多小规模企业在增值税的这一块都可以享受到优惠政策，因为各种原因多交增值税的都能向税务机关申请退税，增值税退税也可以在网上操作，但具体以当地的政策为准。
法律依据：
根据国家税务总局《关于修订〈增值税专用发票规定〉的通知》第十三条规定，增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形。
第十四条规定
增值税一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
8、出口退税怎么做账务处理
出口退税的账务处理如下：
“免、抵、退”税政策适用增值税一般计税方法的生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减增值税应纳增值税额。
“免、抵、退”即出口环节免税，采购环节已经缴纳的增值税税额（进项税额）给予退税，实际退税前，先抵减内销环节的应纳税额，所以对于执行免抵退税政策的纳税人，需要有的税额抵扣，出口环节免税了，那么能够抵扣的就是内销环节的应纳税额，所以生产型企业才会适用“免抵退”税政策，而仅出口的外贸型企业执行“免退”税办法。
根据企业生产经营流程，理解整个出口退税分录：
企业采购原材料等：
借：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
货物出口并确认收入结转成本：
借：应收账款/银行存款等
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：库存商品
计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
“免抵退税不予免征和抵扣税额”=（实际离岸价价×外汇人民币折合率-免税原材料成本）×（出口货物适用税率-出口货物退税率）。
免税原材料成本包括出口货物所含的国内购进的免税原材料以及出口货物耗用的保税进口料件，由于免税，对应的进项税额为0，需要扣除这部分。
出口退税纳税人根据企业类型分为执行“免、抵、退”税办法的纳税人和执行“免、退”税办法的纳税人，两种出口退税政策，适用的主体，具体退税金额计算，以及账务处理存在一定的差异。