1、生产企业出口退税的计算方法
生产型企业出口执行免抵退税，具体的计算如下：
1、当期应纳税额的计算：当期应纳税额等于当期内销货物的销项货物一（当期进项税额-不得史征和抵扣税额）一上期留抵税额；
2、免抵退税额的计算 ：免抵退税额等于出口货物离岸价X外汇人民币牌价X出口货物退税率一免抵退税额抵减额；
3、当期应退税额和免抵税额的计算：需要比大小：
（1）如当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额：当期应退税额等于当期期末留抵税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额一当期应退税额 ；
（2）如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额：当期应退税额等于当期免抵退税额 ，当期免抵税额等于0 。
企业出口退税办理流程：
1、在所属地工商部门办理统一社会信用代码的营业执照，是根据出口企业根据“三证合一”有关要求；
2、在所属地外经贸部门取得：对外贸易经营者备案登记证书。在所属地海关部门办理：海关注册登记证书。在所属检验检疫部门获得：商检证书。在所属外汇管理部门获得：相应审批文件；
3、外汇开户银行：“三证合一”营业执照的公司，在所属地主管海关办理电子口岸入网资格后，到外汇开户银行取得国家外汇局网上应用服务平台用户的操作资格；
4、申报系统：企业在出口退（免）税第一笔免税申报之前，应当从出口退（免）税申报系统中生成出口退（免）税备案表，准备相关资料及电子数据。办理备案手续：前往所属行政服务中心国税窗口受理岗办理出口退（免）税备案手续，受理岗在CTAIS或出口退税审核系统及“金三系统”中维护企业基础信息。申领发票：企业申请领购增值税普通发票用于开具出口发票；
5、次月申报：企业发生货物出口后，将相关数据录入出口退（免）税申报系统，根据会计规定作销售收入的次月通过远程申报，按规定向主管税务机关进行预申报，在确认过电子信息无误后，再进行增值税纳税申报；
6、形成电子数据：企业自出口之日起至次年4月30日前的最后一个增值税纳税申报期内，收齐相关单据凭证（出口报关单已经取消了）与形成申报退（免）税的电子数据。申报：向公司所属税务局办税服务厅或是行政服务中心的国税窗口受理窗口进行正式的申报。由于特别原因无法申报的，可以申请延期申报；
7、填写（出口货物备案单证目录）：企业在正式申报出口退（免）的15日内，将所有申报国内运输单证（以出口企业承付运费的）、退（免）税货物的出口货物装货单、出口货物运输单据与购货合同，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写（出口货物备案单证目录），以备主管税务机关核查；
8、主管税务机关办税大厅受理岗位受理出口企业退（免）税申报，预审通过出口退税审核系统后台传递至相关审核岗位；
9、完成审核：主管税务机关相关岗位按规定的时限完成审核流程。
法律依据：《出口货物退（免）税管理办法》第十二条
税务机关受理出口商出口货物退（免）税申报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。根据出口商申报的出口货物退（免）税凭证、资料的不同情况，税务机关应当重点审核以下内容：
（一）申报出口货物退（免）税的报表种类、内容及印章是否齐全、准确。_
（二）申报出口货物退（免）税提供的电子数据和出口货物退（免）税申报表是否一致。_
（三）申报出口货物退（免）税的凭证是否有效，与出口货物退（免）税申报表明细内容是否一致等。
2、生产企业出口退税计算方法以及具体账务处理
我国对出口企业施行的政策包括出口退(免)税政策、出口免税政策以及出口既不退税也不免税政策。出口退(免)税政策是对外出口相应的销项免税，同时对出口货物、劳务以及服务对应的采购环节支付的进项税额给予退还;出口免税政策只是针对出口环节销项免征增值税;出口既不退税也不免税就同国内销售一样，正常纳税。那么，实务中，生产企业享受出口退税政策，具体退税金额如何计算呢，账务上又应如何处理?出口退税可以分为享受“免抵退”税办法和享受“免退”税办法。“免抵退税”办法是指免征出口环节对应的销项税额，并且相应的进项税额抵减境内销售应纳增值税，未抵减完的部分予以退还，主要适用于生产企业出口自产货物和视同自产货物。“免退税”办法是指免征出口环节销项税额，相应的进项税额予以退还，适用于不具有生产能力的出口企业(外贸企业)或其他单位出口货物、劳务。
出口退税实际上退的就是出口货物、劳务、服务对应的采购环节支付的进项税额，如果出口企业不仅有外销还有内销，那么先用应享受的免抵退税额抵顶内销环节的应纳的增值税，一般是生产型企业;而外贸型企业一般只销答斗做出口，就不存在抵顶内销环节应纳税额，而是直接把出口对应的进项退还给企业。
生产型企业出口退税计算
实务中，生产型企业大部分施行的是“免抵退”税办法，因为一般情况下，生产型企业既有内销部分，也有出口部分。
1、计算当期不得免征和抵扣税额
不得免征和抵扣的税额主要是由于出口货物适用税率与退税率不相等造成的，由于出口免抵退税额是以对外出口货物的销售额为计税依据，并不是以实际生产对外出口货物采购的进项为计税依据，如果退税率和出口货亏磨物适用税率相等，那么相当于国家多退税了。对于生产型企业，由于既有内销又有出口，采购的原材料等取得进项不容易分开核算，所以采用统一核算的方式，那么在退税率上就会有所体现。
当期不得免征和抵扣的税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额
其中，当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料的价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)
当期免税购进原材料的价格包括当期从国内购进的无进项税额且不计提进项税额的免税原材料价格和当期进料加工保税进口料件的价格。
出口退税率根据对应的货物、劳务、服务不同，退税率也不同，主要分为13%，10%，9%，6%和0%。
当期不予免征和抵扣税额需要做进项税额转出处理，计入到当期的销售成本。
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税举灶额转出)
2、计算当期免抵退税额
计算出当期总共的可以免抵退的税额，当期免抵退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×出口退税率-当期免抵退税额抵减额
当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率
3、计算当期应纳税额
当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留底税额=当期内销不含税销售额×实用税率+当期外销不含税销售额×0-(当期进项税额-当期进项税额转出金额)-上期留抵税额
出口环节免税，所以出口对应的销项税为0。
4、计算当期应退税额和当期免抵税额
具体税局退到企业账户的税款，需要看当期期末留抵税额和当期免抵退税额的大小。
如果当期应纳税额大于0(即当期没有期末留抵税额)，则当期应退税额=0，
当期免抵税额=当期免抵退税额
如果当期应纳税额小于0，即为当期存在期末留抵税额，具体应退税额以及免抵税额需要拿当期期末留底税额和当期免抵退税额进行比较，如果当期期末留抵税额>当期免抵退税额(当期采购进项比较多)，则当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额为0，当期有留抵税额;
当当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，则当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额，此时无留抵。即为当期有留抵无免抵;有免抵无留抵。
确认当期应退税额和当期免抵税额(这两部分实际上都是享受的退税，只是形式上一部分抵顶了内销环节的应纳税额)，相关分录如下:
确认当期应退税额
借:其他应收款——应收补贴款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
确认当期免抵税额
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
企业收到出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收补贴款
而享受“免退”税办法的外贸企业，就无需计算免抵税额，因为没有内销环节，不会产生内销应纳税额，也就谈不上抵顶的问题。
应退税额=增值税退免税计税依据×出口货物退税率
享受“免退”税办法的外贸企业退免税计税依据为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书上注明的完税价格(进口后出口)。
外贸企业当期出口退税会计分录:
确认退税款，借:其他应收款——应收补贴款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
企业实际收到出口退税款，借:银行存款 贷:其他应收款——应收补贴款
3、生产企业出口退税的计算方法是什么？账务处理怎么做？
生产企业出口退税的计算方法是什么，账务处理怎么做是会计工作中的常见问题，也是会计人员必须掌握的内容。出口退税是一项税收优惠政策，出口型的生产企业向国外运输货物时，缴纳增值税时通常可以享受免抵退。本文就针对生产企业出口退税的计算方法及账务处理做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!
生产企业出口退税的计算方法
1、当期应纳税额如何计算
对于当期应纳税额，计算公式为：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)
2、免抵退税额怎么计算
对于免抵退税额的计算，可以按照以下公式进行：
公式1：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
公式2：免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
公式3：进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税
3、当期应退税额和免抵税额如何计算
对于当期应退税额和免抵税额，具体按照以下公式进行计算：
(1)如果当期期末留抵税额是小于等于当期免抵退税额的，那么可以按照下列公式计算：
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
(2)如果当期期末留抵税额是大于当期免抵退税额的，那么具体计算公式如下：
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
当期期末留抵税额按照当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。
4、免抵退税不得免征和抵扣税额怎么计算
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算，可以按照以下公式进行：
公式1：免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
公式2：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)
生产企业出口退税的账务处理怎么做?
1、不予免征和抵扣税额：
借：主营业务成本(出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额)
货：应交税金——应交增值税——进项税额转出
2、应退税额：
借：应收补贴款——出口退税
货：应交税金——应交增值税——出口退税
3、免抵税额：
借：应交税金——应交增值税——出口抵减内销应纳税额
货：应交税金——应交增值税——出口退税
4、收到退税款：
借：银行存款
货：应收补贴款——出口退税
贸易公司出口退税会计分录怎么做?
1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额，会计分录如下：
借：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)
2、结转当期免抵税额
借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
3、结转当期应退税额
借：应收补贴款
贷：应交税金——应交增值税(出口退兆锋岩税)
出口退税应当具备什么条件?
条件1：首先要满足出口货物必须是增值税、消费税征收范围内的。
条件2：出口货物必须是报关离境出口的。出口，即输出关口的意思，包括了自营出口、委托代理出口。
条件3：对于出口货物，必须在财务上作了销售处理后，才能办理退(免)税。
条件4：出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收汇并经核销的货物。
生产企业和外贸的退族御税有什么区别?
1、生产企业实行免、抵、退税方法，但外贸企业实行的是免、退税方法。
2、生产企业出口的产品必须是本企业经营范围内的，但外贸企业对于出口的商品是没有限制的。凡是在国内采购并且开具增值税发票的产品都可以退。
免：对于生产企业出口的自产货物，本企业生产销售环节增值税可予以免征。
抵：指的是生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;
退：指的是如基纯果生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额相比应纳税额要大，那么对于未抵顶完的部分是可以给予退税的。
外贸企业出口退税的账务处理怎么做?
4、出口退税金额怎么算出来的
出口退税金额计算方法如下：
1、公司在进行海关备案时，分为贸易型的外贸公司和生产型的工厂。外贸公司从国内供应商采购商品再进行出口，生产型企业直接出口自产商品，二者的退税形式是不同的；
2、外贸公司出口的退税计算公式为：国内供应商的开票金额/增值税率*出口退税率。以开票金额10000元， 退税率10%为例，外贸公司的退税为10000/1.13*10%=884.956元；
3、拥有出口权的生产商直接出口，退税率计算公式为：报关金额/增值税率*出口退税率。同样，开票金额10000元，退税率10%，其退税金额为884.956元；
4、在结算形式上，外贸企业的退税以现金形式返还，生产型企业以税金抵扣的形式返还。
【法律依据】
《中华人民共和国海关法》
第三十三条 企业从事加工贸易，应当持有关批准文件和加工贸易合同向海关备案，加工贸易制成品单位耗料量由海关按照有关规定核定。
加工贸易制成品应当在规定的期限内复出口。其中使用的进口料件，属于国家规定准予保税的，应当向海关办理核销手续；属于先征收税款的，依法向海关办理退税手续。
加工贸易保税进口料件或者制成品因故转为内销的，海关凭准予内销的批准文件，对保税的进口料件依法征税；属于国家对进口有限制性规定的，还应当向海关提交进口许可证件。第三十五条 进口货物应当由收货人在货物的进境地海关办理海关手续，出口货物应当由发货人在货物的出境地海关办理海关手续。
经收发货人申请，海关同意，进口货物的收货人可以在设有海关的指运地、出口货物的发货人可以在设有海关的启运地办理海关手续。上述货物的转关运输，应当符合海关监管要求；必要时，海关可以派员押运。
经电缆、管道或者其他特殊方式输送进出境的货物，经营单位应当定期向指定的海关申报和办理海关手续。
5、出口退税税率按什么算
出口退税的退税率是,根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同,这里主要介绍增值税退税率。下面我来为你解答,希望对你有所帮助。1994年税制改革后,我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的,但在执行中发现存在少征多退、退税额增长速度远远大于征税增长速度,退税规模超出财政负担能力等问题。为了既支持外贸事业发展,又兼顾财政紧张的实际情况,国务院先后两次调低了出口货物的退税率。自1996年1月1日起(含1月1日),报关离境的出口货物按照下列税率计退增值税。
(1)煤炭、农产品出口退税率为3%;
(2)以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品以外按13%税率征收增值税的货物(如小农具、农药、化肥等),以及从小规模纳税人收购的符合退税条件的货物(农产品除外),出口退税率为6%;
(3)按17%税率征收增值税的一般工业品,出口退税率为9%;
(4)外贸企业委托生产企业加工收回后出口的货物,其支付的工缴费部分的退税率为14%。
需要注意的是,根据出口退税的"从低退税"原则,考虑到征税中存在的实际问题,对出口的农产品,如果专用发票注明的税率是17%,也只按3%的退税率计算退税;对出口的以农产品为原料加工生产的工业品和一般工业品,如果专用发票注明的税率是13%,则分别按3%和6%的退税率计算退税。