1、企业计划分配率退税率
企业计划分配率退税率百分之30。根据查询相关公开信息得知，则橘出口产品应退税额与孙宽团计算退税的价格比例，反映出口产品在国内已纳的巧毁税收负担。现行出口产品的退税中，出口产品所属的税种和实际税负不同。
2、出口退税实耗法计算方法
实耗法下，进料加工免税时口料件的组成计税价格=出口货物离岸价格*计划分配率，计划分配率是在手册登记时产生的，计划分配率=计划进口总值/计划出口总值*100%。
实耗法是“购进法”的对称。计算增值税扣除项目的方法之一。分为实耗扣额法与实耗扣税法。前者以应税产品实际耗用的法定扣除项目金额为依据计算扣除金额和增值额。
后者则以应税产品实际耗用的法定扣除项目金额和规定的税率或综合扣除率为依据计算扣除税额和应纳税额。实耗法的优点是各期计算的增值额和应纳税额真实，缺点是计算手续繁琐，工作量大。
按照现行税法规定，增值税一律采用改进后的扣税法计算。采用实耗扣税法计算的，可在生产实耗扣税法、完工实耗扣税法和销售实耗扣税法三种方法中选择其中一种计税。
(2)计划分配率怎么影响退税扩展资料：
1、实耗扣额法是增值税扣额法的一种。指以纳税人当期应税产品实际耗用的扣除项目金额作为非增值项目扣除金额，据以计算当期应税产品增值额和应纳税额的一种方法。
这种方法计算的应纳税额较符合当期应税产品实际应负担的税额，但计算过程较为复杂，计算工作量较大。
其计算公式为：本期应纳税额=（本期产品课税金额-本期产品实际耗用扣除项目金额）*适用税率。这种方法计算的应纳税额较符合当期应税产品实际应负担的税额，但计算过程较为搭慎复杂，计算工作量较大。
2、实耗扣税法是指以法定扣除项目的实际耗用额为依据计算应扣税额和应纳税额的一种方法。其特点是：扣除项目必须为本期生产、完工或销售的产品所实际耗用才能在本期产品计亮枝裂税时计算扣税。
实耗扣税法根据本期扣除项目金额计算口径的不同，具体又分为“生产实耗法”、“完工实耗法”、“销售实耗法”三种办法。
采用这种方法计算的税额与本期产品实际应负担的税额较吻合，但计算较复杂，工作量敬闭较大，主要适用于会计核算基础较好，核算内容较为简单的企业。
3、生产企业出口退税的计算方法
当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）
免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。
进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额
2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。
新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。
(3)计划分配率怎么影响退税扩展资料：
（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
（2）根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：
借：主营业务成本（或其他业务成本等）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（3）月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款-出口退税
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
（4）月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：
借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
（5）收到退税款时的会计处理
借：银行存款
贷：其他应收款--出口退税
4、进料加工复出口免抵退税问题
如果你理解了一般贸易免抵退的计算方法，而只是纠结于进料加工“不得免征和抵扣税额”的话，我认为的症结在与进料手册的原理上，而根本就是在于“分配率”这个点上。
如果你高清楚“分配率”，那你就会搞定这一切啦。
进料与一般贸易这一块在于你的一部分原材料是通过手册保税进口的， 此部分进项因直接免税了，所以不能当作进项来进行免抵退的计算。所以需要把保税进口这部分给“刨除来”。
而公式中“实耗法下离岸＊计划分配率”这一部分就是算你这一期免抵退需要刨除来多少的。
计划分配率=计划进口总值/计划出口总值。
比方说，你进了200万元的原材料，可以出口400万元的成品，那么你的分配率就是50%。
而你本期实际离岸60万元，那么你对于的进口原材料就是60*0.5=30.就需要把这部分对于的不得免征给转出来。
明白了吗？？
其实这些东西，如果入在龙图里面，数据都是可以自动换算出来的。你想弄清楚原理，这一点非常好。不过出口退税的实务操作和原理理解都是一个熟练活。建议你多作实践，多听国税机关的出口相关培训。时间长了，慢慢就理解了。
5、进料加工的实际分配率高的话是补税吗
免燃吵抵退税额=出口销售额人民币*（1-计划分配率）*退税率
从上面的公旦棚式可以看出，如果实际分配率高于计划分配率，表示税局退的比实际应退皮迟侍的多，需要退回多退的税款。
6、出口退税e站云课堂|进料加工计划分配率确定篇
退税e站带你了解进料加工计划分配率确定
一年一度进料加工年度核销开始啦，有进料加工的生产企业一定要了解清楚，针对自身情况，注意一下规则，按规定操作执行。
首先，让我们先了解一下什么是进料加工计划分配率。计划分配率是企业确定进料加工保税进口料件组成计税价格的重要依据之一。进料加工计划分配率是怎么确定的呢？这个分三种情况：
一、首次从事进料加工业务的企业，应进行以首份进料加工手（账）册的计划分配率作为当年度进料加工计划分配率。
二、完成年度核销后的企业，应以上年族缓带度已核销手（账）册综合实际分配率作为当年度进料加工计划分配率。
三、上年度无海关已核销手（账）册不能确定本年度进料加工业务计划分配率的，应使用最近一次确定的上年度已核销手（账）册综合实际分配率作为当年度的计划分配率。
特别注意的是，生产企业在办理年度核销后，如认为上年度已核销手（账）册综合实际分配率与企业当年度实际情况差别较大的，可提出调整年度计划分配率申请，在向主管税务机关提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由后，将预计的进料加工计划分配率作为该年度计划分配率。
生产企业办理进料加工计划分配率相关哪掘业务具体应用与操作
一、企业为首次从事进料加工业务该如何做？
首次从事进料加工业务的企业需要进行进料加工计划分配率备案，以“国家税务总局浙江省电子税务局”为例，具体操作步骤如下：
1、点击电子税务局-我要办税-出口退税管理-进入便捷退税-进料加工业务-进料加工计划分配率备案，进入计划分配率备案申报表；
2、在计划分配率备案申报表上通过录入申报数据，带*号栏目是必填项，其余内容可手工输入，“所属年份”与增值税申报的年份一致，如需添加附件，可点击附件按钮，填写完毕后依次点击数据校验、正式申报即可完成。
二、企业已进行过进料加工业务年度核销，但上年度综合实际分配率与当年度实际情况差别较大，据此计算出的免抵退税额与实际情况差异也较大，该如何做？
这种情况可以提出调整年度计划分配率申请，再向主管税务机关提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由，经核对无误且书面理由合理的，可以将预计的进料加工计划分配率作为该年度计划分配率。以“国家税务总局浙江省电子税务局”为例，具体操作步骤如下：
1、点击电子税务局-我要办税-出口退税管理-进入便捷退税-进料加工业务，进入调整年度计划分配率申请表；
2、在调整年度计划分配率申报表上通过录入申报数据，输入原计划分配率、现计划分配率，如需添加附件，可点击附件按钮，填写完毕后依次点击数据校验、正式申报即可完成。
内容来源国家税务总局浙江省税务局，深兆芦空网整理发布。
7、进料加工计划分配率
一、确定进料加工计划分配率（一）确定2013年度计划分配率1、纸质手册和电子化手册计划分配率的确定（1）企业在2012年1月1日至2013年7月31日已启用进料加工贸易手册并已申报办理免抵退税的，应于2013年8月免抵退税申报期内向主管税务机关报送《进料加工企业计划分配率备案表》，确定2013年度进料加工计划分配率。其2013年度进料加工计划分配率为最近启用手册的计划进口总额/计划出口总额*100%。（2）企业在2012年1月1日至2013年7月31日未启用过进料加工贸易手册的，应在2013年8月1日后新启用进料加工贸易手册并实际发生首笔出口业务次月的免抵退税申报期内，向主管税务机关报送《进料加工企业计划分配率备案表》，确定2013年度进料加工计划分配率。其2013年度进料加工计划分配率为新启用手册的计划进口总额/计划出口总额*100%。2、电子账册计划分配率的确定。（1）企业在2012年1月1日至2013年7月31日已启用电子账册的，应于2013年8月免抵退税申报期内向主管税务机关报送《进料加工企业计划分配率备案表》，确定2013年度进料加工计划分配率。其2013年度进料加工计划分配率为上一个海关已核销报核周期的进口总额/出口总额*100%。若电子账册尚未报核过，则2013年度进料加工计划分配率为上一个已核销手册的进口总额/出口总额*100%。（2）企业在2012年1月1日至2013年7月31日未启用过进料加工电子账册的，应于电子账册启用后实际发生首笔出口业务次月的免抵退税申报期内，报送《进料加工企业计划分配率备案表》，确定2013年度进料加工计划分配率。其2013年度进料加工计划分配率为上一个已核销手册的进口总额/出口总额*100%。3、过渡期未核销手册的清算2013年8月新系统上线后，企业在进行计划分配率备案申报时，有未核销手（账）册的，出口退税审核系统将会自动根据已确定的2013年度计划分配率和前期已申报免抵退税出口明细数据，按新实耗法计算出不予免征与抵扣税额抵减额、免抵退税额抵减额（简称“两个抵减额”），与原申报的两个抵减额进行比较，计算出应调整的两个抵减额的差额并生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》。因此，对有在用手（账）册、未核销手（账）册的企业，应在2012年8月15日前向主管税务机关报送《计划分配率备案表》闭蚂及其电子信息。税务机关审核通过后，应同时将《计划分配率备案表》和《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》反馈给企业。企业将两表的反馈信息同时读入系统，参与免抵退税计算。其中，《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中计算出来的“两个抵减额”，在下个申报期自动参与免抵退税计算。退税部门应督促企业将税务机关反馈的两表数据及时读入申报系统，参与免抵退税计算。（二）确定2014、2015年度计划分配率1、纸质手册和电子化手册计划分配率的确定。（1）上年度有进料加工手册核销的，2014、2015年度计划分配率参照2013年度计划分配率确认办法。纸质手册和电子化手册以最近启用手册或新启用手册的计划进口总额/计划出口总额*100%确定本年度计划分配率，并于上年度手册核销审核通过的次月或新手册启用后实际发生首笔出口业务次月的免抵退税申报期内报送《进料加工企业计划分配率备案表》（2）上年度无进料加工手册核销且有在用手册的，2014、2015年度计划分配率由出口退税申报、审核系统自动延用上一年度计划分配率，无需进行人工确认。（3）2012年1月1日起未启用过进料加工手册的，应于新启用进料加工手册并实际发生首笔出口业务次月的免抵退税申报期内，报送《进料加工企业计划分配率备案表》，确定年度的计划分配率。其年度计划分配率为新启用手册计划进口总额/计划出口总额*100%。2、电子账册计划分配率的确定。（1）上年度有进料加工电子账册报核周期核销的，2014、2015年度计划分配率桐汪参照2013年度计划分配率确认办法。2014、2015年度进料加工计划分配率为上一个海关已核销报核周期的进口总额/出口总额*100%，企业应于电子账册核销审核通过的次月免抵退税申报期内报送《进料加工企业计划分配率备案表》。（2）上年度无进料加工电子账册报核周期核销且轿轮埋有在用电子账册的，2014、2015年度计划分配率由出口退税申报、审核系统自动延用上一年度计划分配率，无需进行人工确认。（3）2012年1月1日起未启用过进料加工电子账册的，2014、2015年度新启用进料加工电子账册年度计划分配率为上一个已核销手册的进口总额/出口总额*100%。企业应于新账册启用后实际发生首笔出口业务次月的免抵退税申报期内报送《进料加工企业计划分配率备案表》，确定年度的计划分配率。（三）确定2016年及以后年度的计划分配率自2016年度开始，确认年度计划分配率严格按照12号公告的办法执行。1、企业在上一年度有进料加工手（账）册核销的，主管税务机关完成年度核销后，出口退（免）税申报、审核系统将自动以《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”作为本年度进料加工计划分配率。2、企业在上一年度无进料加工手（账）册核销且有在用手册的，出口退（免）税申报、审核系统将自动延用上一年度的计划分配率，无需进行人工确认。3、企业自2012年1月1日起未启用过进料加工手（账）册的，应于新启用手（账）册的实际发生首笔出口业务次月的免抵退税申报期内报送《进料加工企业计划分配率备案表》，确定年度的进料加工计划分配率。新启用纸质手册和电子化手册的年度进料加工计划分配率为新启用手册计划进口总额/计划出口总额*100%；新启用电子账册的年度计划分配率为上一个已核销手册的进口总额/出口总额*100%。（四）《进料加工企业计划分配率备案表》填写规则进料加工企业报送《进料加工企业计划分配率备案表》及电子数据时，使用纸质手册的企业应同时提供加盖公章的海关进料加工手册备案表复印件；使用电子化手册的企业应同时提供加盖公章的通关手册复印件；使用电子账册的企业应提供书面报告（内容应包括电子账册号、启用第几次报核周期、报核周期起止日期、最近一期已报核周期的实际进出口总额或上一个已核销手册的进出口总额等）。并按以下要求录入《备案表》：1、进料加工手（账）册号：首次填报《备案表》时，对于2012年1月1日至2013年6月15日期间已办理过核销的，填写已核销的全部手（账）册号。其中虚拟手（账）册核销的填写虚拟手（账）册号。系统录入时可通过“计划分配率备案表录入”模块的“采集备案”确定已核销手（账）册号。上述期间未办理过核销的但有在用手（账）册的，填写在用手（账）册号。没有在用手（账）册的新发生进料加工业务，按照企业2013年6月16日以后首份进料加工手册号填写。2014年、2015年需要再进行手册计划分配率登记的《备案表》填报规则，待总局明确后另行制定。注意：进料加工手（账）册号的填写规则是根据出口退税申报系统设置确定的。2013—2015年度进料加工计划进、出口总值及年度计划分配率的确定还是按照本办法第一条第（一）、（二）、（三）项的规定执行。2、计划（备案）进口总值：采用纸质手册和电子化手册的企业应按照进料加工计划分配率的确认规则，填写相应进料加工手册海关核准的“计划进口总额”，即最近启用手册或新启用手册海关核准的“计划进口总额”；采用电子账册的企业，应按照上一个海关已核销报核周期或上一个已核销手册的实际“进口总额”填写。有两个以上应备案手（账）册的，应将用于计算计划分配率的计划进口总额填写在第一个应备案的手（账）册数据下，其它应备案手（账）册的计划进口总额栏录入0。 3、计划（备案）出口总值：采用纸质手册和电子化手册的企业应按照进料加工计划分配率的确认规则，填写相应进料加工手册海关核准的“计划出口总额”，即最近启用手册或新启用手册海关核准的“计划出口总额”；采用电子账册的企业，应按照上一个海关已核销报核周期或上一个已核销手册的“出口总额”填写。有两个以上应备案手（账）册的，应将用于计算计划分配率的计划出口总额填写在第一个应备案的手（账）册数据下，其它应备案手（账）册的计划出口总额栏录入0。
8、生产企业进料加工的计划分配率指的是什么，为什么在计算当期不得免征和抵扣税额时要从出口离岸价格中
计划分配率=进口总值/出口总值，每年的4月30日前要做进料加工手册核销，从而确定一个分配率，用于以后进料加工贸易方式出口退税不得免征和抵扣税额抵减额和免抵退税抵减额的计算，
说白了就是，因为进料加工贸易方式购入的原材料是免税的，那么在出口的时候要把这部分免税购进的材料从出口总值里扣除，是不予退税的，相应的要对不得免征和抵扣税额做一个抵减，同时要减少免抵退税额，就是免抵退税额抵减额；
关于计划分配率，每年4月30日前要做进料加工手册核销，目的就是对上一年用计划分配率计算的两个抵减额做一个调整（用计划分配率计算的数据是虚的，核销就是用实际数据去调整）从而确定下一年度的计划分配率，就是把全年的进料加工贸易手册进口的原材料除以进料加工贸易手册的出口额（海关已核销）加权平均算出一个分配率，以后每个月凡是属于进料加工贸易的出口退税申报，都按这个分配率计算不得免征和抵扣税额抵减额和免抵退税抵减额，直到下一年4月做进料加工核销重新确定计划分配率。