1、砂石简易征收政策(12分钟前更新)
砂石简易征收政策核心内容如下:税收返还奖励凭证单据(1分钟前更新)
砂石简易征收政策
一、卖沙石能简易征收吗?
法律分析:自行开采的砂.土.石料或其他矿物继续生产的砖.瓦.石灰，可按6%的征收率计算缴纳增值税。
法律依据:财政部.国家税务总局关于部分货物适用低增值税税率和简单方法征收增值税政策的通知
以下按简单方法征收增值税的优惠政策得抵扣进项税:
一般纳税人销售自己生产的以下货物，可以选择按照6%的征收率计算缴纳增值税:
1.县级以下小型水力发电单位制造的电力。小型水力发电单位是指各投资主体建设的装机容量小于5万千瓦(含5万千瓦)的小型水力发电单位。
2.用于工程和生产建筑材料的砂.土.石料。
3.用自己开采的砂.土.石料或其他矿物继续生产的砖.瓦.石灰(不含黏土实心砖).瓦)。
4.用微生物.微生物代谢产物.动物毒素.由人或动物的血液或组织制成的生物制药。
5.自来水。
6.混疑土(仅限水泥制成的混凝土)。
一般纳税人选择简单方法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
二、购买加工砂石能不能简易征收?
法律分析:采购加搏迅逗工砂石不能简单征收。简单征收是简单的纳税方法，是一般增值税纳税人，由于行业的特殊性，无法获得原材料或货物的增值税进项发票，因此按照进销方法计算增值税应纳税额后的税收负担过高，因此特殊行业按简单征收率征收增值税。未计算销售额的，从高税率开始。纳税人从事不同税率的项目，应当计算不同税率项目的销售额;
法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条纳税人从事不同税率项目的，应当计算不同税率项目的销售额;未计算销售额的，从高税率开始。
三、2022沙石增值税率
目前，为了吸引投资，地方政府与企业互利，出台了简单征收沙石增值税和企业所得税的税收政策。总之，昌裂所有税收负担率为5.39%
具体税负率为:
增值税:3%(沙石简易征收政策)
附加税:增值税*12%=0.36%(正常缴纳)
企业所得税:1%(地方核定征收)
股东分红税:1%(地方核定征收)
印花税:0.03%(正常缴纳)
砂石简易征收综合税负率为:5.39%
四、2022沙石简易计税政策
进一步规范税制.经国务院批准，决定简化统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率调整为3%。
法律依据:《中华人民共和国矿产资源法》
第七条国家对矿产资源的勘察.开发实行统一规划.布局合理.综合勘察.合理开采和综合利用政策。
第八条中国鼓励矿产资源勘查.研发科技研究，推广先进技术，完善矿产资源勘探.科技水平的研发。
第九条勘察.开发.各级人民政府对保护矿产资源、开展科技研究成果显著的单位和个人给予奖励。
五、2022沙石销售的纳税程序和申报材料
增值税:3%(简易征收)，附加税:0.16%，企业所得税:1%(核定征收)，股东分红个人所得税:1%(核定征收)。享受简易征收政策后，综合纳税税率为5.16%，开票金额在1亿元以内。开具1000万张发票，只需缴纳51.6万元的税费。
(1)纳税程序如下:
1.纳税人领取营业执照后，按规定向主管税务机关申请税务登记，由税务机关签发税务登记;
2.纳税人办理税务登记后，确定税务主管领导领导.主管会计基卖.主管办税人员;
3.纳税人按照发票管理制度的规定购买.使用发票，建立内部发票管理制度;
4.纳税人按时向主管税务机关申报纳税，并按规定报送有关报表.资料;
5.纳税人应当按照规定的期限如期缴纳应纳税款;
6.纳税人应当根据税务机关的需要进行纳税自查.并有义务接受税务机关的定期或不定期检查。
(2)税务申报所需材料为:
1.财务会计报表及其说明材料;
2.与纳税有关的合同.协议及凭证;
3.税控设备电子报税资料;
4.外出经营活动的税务管理证明和异地完税证明;
5.国内外公证机构出具的有关证明材料;
6.税务机关规定应当提交的其他有关文件.资料。
法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条为加强税收征收管理，规范税收征收缴纳行为，保护我国税收收入，保护纳税人合法权益，促进经济社会发展，制定本法。
第二条本法适用于税务机关依法征收的各种税收征收管理。
第三条税收征收.停止征税和减税.免税.退税.补税，依照法律规定执行;法律授权国务院的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关.单位和个人不得违法违法.行政法规的规定，擅自征税.停止征税和减税.免税.退税.同等税收法规和其他补税.行政规章制度冲突的决定。
第四条法律.行政法规定，有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律.行政法规规定.代收代缴税款责任的单位和个人为扣缴义务人。纳税人。.扣缴义务人必须依法依法依法依法依法扣缴.行政法规的规定纳税.代收代缴.代收代缴税款。
2、砂石贸易税收政策(5分钟前更新)
砂石贸易税收政策核心内容如下:税收优惠+再生废旧砂石煤炭(点击咨询)
税收返还奖励凭证单据(1分钟前更新)
砂石税收园区2023
作为基建大国，不论是房地产、桥梁建设、道路建设、基础设施建设等都没停下过脚步，对于砂石的业务供不应求，这也创造了很可观的利润。火爆的市场吸引了很多小规模经营商，以低于市场的价格来进行业务开展，或劳务、或材料、或设备等等，但是都没办法开具合法的发票，这也就会导致砂石企业的税负压力加重。
2022年出台沙石简易征收政策，增值税3%，所得税核定1%
很多砂石行业缺乏严重的问题，其中税负压力会很大。针对砂石行业的普遍问题，一些地方出具了“简易征收”税收政策主要针对砂石行业的税收政策，这也是为了让更多的公司享受政策红利，从而降低自己的税负!
目前，为了吸引投资，地方政府与企业互利，出台了简单征收沙石增值税和企业所得税的税收政策。总之，所有税收负担率为5.39%
具体税负率为:
增值税:3%(沙石简易征收政策)
附加税:增值税*12%=0.36%(正常缴纳)
企业所得税:1%(地方核定征收)
股东分红税:1%(地方核定征收)
印花税:0.03%(正常缴纳)
砂石简易征收综合税负率为:5.39%
园区最好的一点是采用总部经济招商的方式，我们公司实体不需要办公.实体进入，只要我们确保业务真实.三流一致，沙石简单征收享受.进入也相对容易，但唯一的缺点是贸易公司的营业额不得超过3800万，如果需求稍大，可以注册许多企业享受简单的征收。
注:由于简易征收是实际经营地址，当地政府也会为我们找地址，很难选择价格比较的地方，地方政府每月只能注册两个。
还有一些公司下游可能需要13%的增值税发票。简单征收只有3分，对方肯定不愿意扣。因此，对于大多数公司来说，简单征收并不划算。这时，我们可以选择另一种税收政策——增值税.所得税奖励。
增值税地方留存50%.地方企业所得税保留率为40%。我们仍然在公园注册公司，享受总部的经济投资方式，正常经营.在正常纳税的基础上，地方财政会给自己一部分来帮助自己。帮扶比例为地方保留部分的50%-80%。就像我们缴纳了100万增值税一样，我们享受的地方保留比例包括80%(具体以协议内容为基准)和100万*50%*80%=缴岁返正纳100万增值税，我们最高可享受40万奖励。
奖励政策不仅可以享受砂石行业，其他类型的行业也可以享受!
2022沙石增值税率
一.正面回答
2022年砂石增值税税率为3%。基础设施建设正处于快速发展阶段。在房屋建筑和道路建设方面，对基础材料中砂石骨料的需求巨大，砂石贸易行业的税收负担降至3%。
世没 二.分析详情
砂石行业似乎盈利丰厚，但在实际经营活动中不得不面临以下税收负担问题。与下游单位合作，一般开具13%的全额增值税专用票。由于限量开采.散户供应商.为了低价采购，我一般没有全额进项票。导致公司增值税、所得税等税收负担重。因此，制定了一系列税收优惠政策。
三.砂石行业发展建议
1.推进砂石工业化体系建设;
2.建立健全砂石材料科技体系，实现科技引领;
3.科学合理配置，抑制部分地区产能过剩;
4.提高乎悔行业准入门槛，努力打造砂石骨料主流供应渠道;
5.大力推进绿色矿山建设;
6.大力推进砂石制造业智能化水平。
沙石资源税率是多少?
法律分析:1。安徽:砂石资源税率每立方米2元。2.甘肃:砂石资源税率每立方米1元。3.广东:砂石资源税率每立方米1.5元。4.海南:河砂资源税率每立方米3元。海砂资源税率每立方米3元。5.黑龙江:砂石资源税率每立方米1元。
法律依据:《税收征收管理法》
第一条为加强税收征收管理，规范税收征收缴纳行为，保护我国税收收入，保护纳税人合法权益，促进经济社会发展，制定本法。
第二条本法适用于税务机关依法征收的各种税收征收管理。
第三条税收征收.停止征税和减税.免税.退税.补税，依照法律规定执行;法律授权国务院的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关.人、单位不得违法违法.行政法规的规定，擅自征税.停止征税和减税.免税.退税.同等税收法规和其他补税.行政规章制度冲突的决定。
第四条法律.行政法规定，有纳税义务的单位和个人为纳税人。
自然人卖沙石给企业怎么交税?
根据查询相关数据，个人可向当地税务机关缴纳税款。
1.出售砂石时，应向当地税务机关缴纳资源税。资源税是以各种应税生态资源为对象的税。.为调整资源级差收入，反映国有资源有偿使用而征收的税收。
2.理论上，资源税可以分为对绝对矿业租赁征收的一般资源税和对级矿业租赁征收的等级差资源税。在税收政策上，它被称为""一般征收，级差调整""，也就是说，所有挖掘者开采的应税资源都应缴纳资源税。同时，在采矿过程中，应缴纳资源税。.资源优越的纳税人也应相应地缴纳部分资源税。纳税人应当向开放或者盐生产所在地税务机关缴纳税款，并在省内缴纳税款.自治区.市辖区内的纳税地点需要调整，省辖区内的纳税地点需要调整.自治区.市辖区税务机关决定。"
沙石的税率是多少?
矿山，一般矿山简单征收，增值税税率为3%
沙石贸易:
1.小公司或经营部买卖沙石，增值税税率为3%;
2.一般纳税人买卖沙石，增值税率为13%
附加税:实缴增值税X小规模或经营部12%:实缴增值税X6%
企业所得税与其他公司相同。"
买卖沙石要交资源税吗?
法律分析:买卖砂石是否需要缴纳资源税，需要根据卖方是否为砂石开采人。根据相关法律法规，资源税纳税人应为开发应税资源单位或个人。换句话说，在中国开采原矿或选矿是资源税的纳税人。买卖砂石不属于资源税的纳税范围，不需要缴纳资源税。
法律依据:资源税法
第一条在领域和管辖范围内开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法的规定缴纳资源税。应税资源的具体范围由本法所附的《资源税目税率表》(以下简称《税目税率表》)确定。
第十一条纳税人应当向应税产品开采地或者生产地税务机关申请缴纳资源税。
3、纳税人享受小微企业和制造业等行业留抵退税需要满足什么条件？
根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号)文件第三条规定，适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件：
(一)纳税信用等级为A级或者B级;
(二)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;
(三)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;
(四)2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
同时，根据《关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部 税务总局公告2022年第21号）文件第二条规定，制造业、批发零售业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、 “住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”、“制造业”、“科学研究和技术服务业”、 “电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占 全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。
上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。
4、什么行业留抵退税额最大
5月5日提交十三届全国人大御裂五次会议审议的政府工作报告预计，全年退税减税约2.5万亿元，其中退税约1.5万亿元。
那么，退税是怎么回事呢？这项政策可能会产生什么样的影响？
啥是留抵退税？
扣税和退税，都叫增值税期末扣税的退余神税。
什么是增值税？
增值税(VAT)，简单的理解就是对增值部分的纳税。在实践中，增值税包括进项税和销项税。
比如采购成本113元，其中13元是进项税，100元是采购成本；这13元税款可以用增值税发票抵扣。
销售商品收入226元，其中100元为进货成本，100元为毛利(增值部分)，26元为销项税额。其实税负就是13块钱的增值部分。
然而，有时情况会发生变化。企业在纳税期间的进项税可能高于销项税，导致当期增值为负。这部分钱放在税务部门，形成了免税额。
什么情况下进项税会高于销项税？不能及时销售产品和及时取得进项税发票是常见因素。比如一些制造企业往往在销售旺季前囤货，会在短时间内产生大量进项税，但当期销项税可能不够抵扣。有些初创企业在成立初期也可能购置大量固定资产，有些企业生产周期可能很长。所有这些情况都可能导致津贴。
在过去，留存税额通常结转到后续纳税期(通常为一个月)，以抵消后续纳税期的销项税额。
自2019年4月1日起，我国试行增值税最终数额退税制度。此后，退税的适用范围逐渐扩大。
财政部、国家税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》明确退税条件包括纳税信用等级为A或B，36个月内无税收违法行为，自2019年4月纳税期起连续6个月的增量免税额大于零，第6个月的增量免税额不能低于50万元。
2019年6月和2021年4月，有关部门两次放宽先进制造业部分纳税人退税条件。财政部、国家税务总局(《关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》)首次取消连续6个月大于零且第6个月不低于50万元的要求；在2021年3月31日召开的国务院常务会议上，交通运输设备、电机、仪器仪表、医药、化纤等制造业企业，被纳入先进制造业企业增值税先征后返政策范围，增量税额按月全额返还。
国务院研究室国际司司长宋丽表示，目前我国的退税主要集中在增量部分，即2019年4月以来新增的部分，其中先进制造业的增量退税全部返还，其他符合条件的行业的增量退税60%返还。
今年的政府工作报告明确，今年将对税收抵免实行大规模退税。优先支持小微企业，6月底前一次性退还小微企业存量津贴，全额退还增量津贴。支持重点制造业，全面解决制造业、科学研究和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业的退税问题。增值税留抵退税大幅提高，提振了市场信心。
可能有什么影响？
广东证券首席经济学家罗志恒表示，作为减税降费的重要措施，退税近年来成效显著，对稳定市场主体、提振微型企业预期有很大帮助。具体来说，一是减少企业的资金占用，降低企业的资金成本，直接提高企业效益
宋丽表示，今年将对留抵税额实行大规模退税，从增量和存量入手，明显提高留抵税额。这有利于企业在当前经济下行压力下的恢复和发展。
国务院发展研究中心宏观经济研究部副主任冯分析，加大增值税留抵退税改革力度，既能显著减轻企业负担，又有利于规范和优化税制，是今年减税降费的“重拳”和关键之举。由于增值税免税额主要集中在制造企业，相关企业将从中受益。
相关问答：留抵退税是什么意思
所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收竖拆亏取的增值税额。一般是由于纳税人进项税额与销项税额在时间上不一致造成的，比如集中采购原材料与存货，但尚未全部实现销售；或者投资期间没有收入等等。除此之外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率时，也会形成留抵税额。
留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。
留抵退税是属于实施大规模减税降费政策的重要举措。实施留抵退税政策，有助于缓解部分地区企业的资金压力，在一定程度上支持企业扩大投资，同时促进了技术装备升级，可以更有效地激发市场活力，从而推动经济高质量发展。
法律依据：《关于深化增值税改革有关政策的公告》 八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额： 1、自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元； 2、纳税信用等级为A级或者B级； 3、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的； 4、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。（二）本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。（三）纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。（四）纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额。（五）纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。（六）纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。按照本条规定再次满足退税条件的，可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额，但本条第（一）项第1点规定的连续期间，不得重复计算。（七）以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段，骗取留抵退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。（八）退还的增量留抵税额中央、地方分担机制另行通知。
5、企业留抵退税政策
2022年增值税留抵退税新政解读
大家好!欢迎来到税务讲堂。我是国家税务总局货物劳务税司副司长刘运毛。为支持小微企业和制造业等行业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力，2022年3月21日，财政部和税务总局联合发布《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号，以下简称“14号公告”)，明确了小微企业和制造业等行业留抵退税政策。同时，税务总局相应配套制发了《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2022年第4号，以下简称“4号公告”)，对相关征管问题进行明确。为方便广大纳税人更好地理解和享受政策，在这里我就有关2022年留抵退税新政的重点内容以及纳税人关心的热点问题进行解读。
一、关于留抵退税新政的主要内容
今年的留抵退税新政有三大特点:一是聚焦“小微企业和重点支持行业”;二是“增量留抵和存量留抵”并退;三是“制度性、一次性和阶段性”安排并举。具体来说，新政主要包括两大类:一是小微企业留抵退税政策，即兄清散在2022年对所有行业符合条件的小微企业，一次性退还存量留抵税额，并按月退还增量留抵税额;二是制造业等行业留抵退税政策，对“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“交通运输、仓储和邮政业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”六个行业符合条件的企业，一次性退还存量留抵税额，并按月全额退还增量留抵税额。这里着重说明和强调五个问题:
第一，将先进制造业按月退还增量留抵税额的政策范围扩大到所有小微企业和六个重点行业，并作为一项长期性政策。第二，对所有符合条件的小微企业和制造业等行业企业在2019年4月1日前形成的存量留抵税额予以退还。这项存量留抵退税政策是一次性政策。这里的“一次性”，是指纳税人在获得存量留抵退税后，将不再有存量留抵税额。第三，2019年开始实施的普遍性留抵退税政策，设置了“连续六个月增量留抵税额大于零，且第六个月不低于50万元”的退税门槛，此次对小微企业阶段性取消这一退税门槛，14号公告第一条中规定，执行期限为2022年12月31日前。第四，小微企业和制造业等行业留抵退税政策的适用主体不仅指企业，还包括按照一般计税方法计税的个体工商户。第五，从政策分类及条件看，小微企业羡氏留抵退税政策和制造业等行业留抵退税政策的适用主体可能存在重叠，也就是说，某个纳税人，比如制造业小微企业，既可以适用小微企业留抵退税政策，也可以适用制造业等行业留抵退税政策，纳税人可以自主选择适用，其政策实施的效果是一样的。
二、关于留抵退税新政适用主体的确定
一是关于制造业等六个行业的确定。对于适用制造业等六个行业留抵退税政策纳税人的确定，延续了此前先进制造业留抵退税政策“从主”适用原则，按照纳税人的主营业务来判断纳税人是否满足行业相关条件，而非以纳税人登记的行业确定。也就是说，只要纳税人从事制造业等六个行业业务相应发生的增值税销售额合计占全部增值税销售额的比重超过50%，即符合制造业等六个行业的主体条件。这里需要着重说明三个问题:
第一，关于销售额比重正弊的计算区间。销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定。需要大家注意的是，在计算销售额占比时，计算公式的分子为六个行业项下增值税销售额的合计数。第二，关于行业登记信息。对于纳税人六类收入占比超过50%，但纳税人登记的行业信息不属于这六个行业的，特别是六个行业中某类收入为该纳税人各类收入的最高值时，建议纳税人及时按规定办理行业登记信息变更。第三，关于先进制造业留抵退税政策停止执行。在先进制造业增量留抵退税政策扩大到制造业等六个行业，并对存量留抵税额实施退税后，制造业等六个行业留抵退税政策已经完全覆盖了此前的先进制造业增量留抵退税政策。因此，新政实施后，先进制造业增量留抵退税政策同时停止执行。
二是关于企业规模的划型标准。目前，相关部门对外公布的划型标准主要有两个:一是由人民银行等5部门发布的《金融业企业划型标准规定》，按照“资产总额”这1项指标对金融业企业进行划型;二是工信部等4部委发布的《中小企业划型标准规定》，采用“营业收入”“资产总额”和“从业人员”三个指标中的一个或两个指标组合，分别对16类行业进行划型。此外，还有“教育”“卫生”等6类行业未纳入该划型标准。
为切实保障留抵退税政策落地落实，坚持规范统一和全覆盖的原则，留抵退税政策中采用了上述两个标准中的“营业收入”和“资产总额”两个指标来确定企业规模。同时，对这两个标准中未设置“营业收入”或“资产总额”指标的行业，以及未纳入两个标准划型的行业，明确划型标准如下:微型企业标准为增值税销售额(年)100万元以下(不含100万元);小型企业标准为增值税销售额(年)2000万元以下(不含2000万元);中型企业标准为增值税销售额(年)1亿元以下(不含1亿元)。
这里着重强调三个问题:第一，资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定。第二，营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定。增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。第三，《中小企业划型标准规定》在划型指标的运用上，有的需要同时满足两个指标，有的只需要满足其中一个指标即可，纳税人应根据其所处不同国民经济行业适用相应的划型指标。
三、关于留抵退税基本条件
2022年留抵退税新政延续了先进制造业增量留抵退税政策的基本退税条件，即需要同时满足以下四项条件:(1)纳税信用等级为A级或者B级;(2)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;(3)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;(4)2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
这里需要说明三个问题:第一，这四项条件对小微企业留抵退税政策和制造业等行业留抵退税政策同样适用;第二，这四项条件对增量留抵退税和存量留抵退税同样适用;第三，新政出台后，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)规定的普遍性留抵退税政策，即老政策继续实施，相较于新政策，老政策除需同时符合这四项条件外，仍需要满足“连续六个月增量留抵税额大于零，且第六个月不低于50万元”的退税门槛要求。
四、关于留抵退税额的计算
一是关于存量留抵税额和增量留抵税额。允许退还的留抵税额，是以留抵税额的余额为基础进行计算的，留抵税额包括增量留抵税额和存量留抵税额。
存量留抵税额，是指留抵退税制度实施前纳税人形成的留抵税额。在确定存量留抵税额时，以纳税人2019年3月底的期末留抵税额为标准值。如果纳税人当期期末留抵税额大于2019年3月底的期末留抵税额，以2019年3月底数为存量留抵税额。如果纳税人当期期末留抵税额小于2019年3月底的期末留抵税额，以纳税人当期的期末留抵税额为存量留抵税额。需要注意的是，一次性退还存量留抵税额后，存量留抵税额为零。
增量留抵税额，是指留抵退税制度实施后，即2019年4月1日以后纳税人新增加的留抵税额。如前所述，如果纳税人当期的期末留抵税额大于2019年3月底的期末留抵税额，则增加部分即为增量留抵税额。需要注意的是，一旦纳税人获得存量留抵退税后，不再需要与2019年3月底的期末留抵税额进行比较，当期期末留抵税额即为增量留抵税额。
二是关于进项构成比例的规定。为简化操作，减轻纳税人核算负担，此次留抵退税新政策不区分存量留抵退税和增量留抵退税，均设置统一的进项构成比例。同时，计算取数区间也与老政策相同，统一设置为2019年4月1日至申请退税前。
需要说明的是，纳入进项构成比例计算的扣税凭证中，增加了带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票和纳入进项抵扣凭证范围的收费公路通行费增值税电子普通发票，作为进项构成比例计算公式的分子，且这一调整也同样适用于继续实施的老政策。
三是关于可退还的留抵税额。以纳税人当期的增量留抵税额或者存量留抵税额，乘以进项构成比例，即计算出纳税人当期可退还的增量留抵税额或者存量留抵税额。
五、关于退税申请时间
今年的留抵退税新政策，区分增量和存量，聚焦关键时间节点，实行梯次分步退税。具体时间安排是:
(一)关于增量留抵退税。符合条件的小微企业和制造业等行业企业，均可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关按月申请退还增量留抵税额。
(二)关于存量留抵退税。微型企业、小型企业、中型企业和大型企业，分别可以自2022年4月、5月、7月和10月纳税申报期起申请退还存量留抵税额。
这里需要强调说明以下几个事项:第一，纳税人在申请留抵退税前，应先完成当期的增值税纳税申报。第二，留抵退税申请时间的一般规定是，纳税人应在增值税纳税申报期内申请留抵退税;同时，考虑到今年留抵退税涉及众多小微企业等市场主体，为更好地服务纳税人，2022年4-6月申请留抵退税的时间已从纳税申报期内延长至每月的最后一个工作日。自2022年7月开始，申请留抵退税的时间恢复为增值税纳税申报期内。第三，延长4-6月留抵退税申请时间的规定，不仅适用于此次出台的新政策，同时也适用于继续实施的老政策。第四，存量留抵退税和增量留抵退税申请时间存在一定差异，为避免给纳税人造成不必要负担，如果符合规定的退税申请时间，纳税人可以同时申请存量留抵退税和增量留抵退税。比如，微型企业在2022年4月既可以申请存量留抵退税，也可以申请增量留抵退税，因此，微型企业在4月份完成当期增值税纳税申报后，只需要向主管税务机关提交一次退税申请，即可同时申请存量留抵退税和增量留抵退税。第五，上述时间为申请一次性存量留抵退税的起始时间，纳税人在当期未申请的，以后纳税申报期也可以按规定申请。比如，微型企业可以自2022年4月纳税申报期起申请存量留抵退税，如果4月份未申请，5月及以后也可以提出退税申请。
六、与即征即退、先征后返(退)政策衔接
按照现行规定，纳税人不能同时适用留抵退税政策和即征即退、先征后返(退)政策，也就是说，享受过即征即退、先征后返(退)的，不得申请留抵退税;已获得留抵退税的，也不得再享受即征即退、先征后返(退)。此次留抵退税力度加大后，可能有此前选择享受即征即退、先征后返(退)的纳税人，希望重新选择留抵退税;同时也有纳税人在申请留抵退税时未考虑全面，也希望给予重新选择享受即征即退、先征后返(退)的机会。针对上述纳税人关切，14号公告明确规定，纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返(退)政策的，可以在2022年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返(退)税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额。
这里需要强调的是，第一，纳税人需在2022年10月31日前完成全部已退税款的缴回。第二，纳税人必须在将需缴回的留抵退税款全部解缴入库以后，才能转入进项税额继续抵扣;未全部缴回入库的，不得转入继续抵扣。
七、关于留抵退税征管规定
2019年建立留抵退税制度时，税务总局配套制发了《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第20号，以下简称20号公告)，对留抵退税申请、受理、审核、退库等全环节流程相关征管事项进行了明确规定。此次出台的留抵退税政策，并未对现行退税办理流程作实质性调整。分环节看，具体规定如下:
一是关于纳税人申请留抵退税环节。纳税人申请留抵退税时，只需要提交一张《退(抵)税申请表》，这张申请表可以通过办税服务厅当面提交，也可以通过电子税务局网上提交。结合新政策内容，《退(抵)税申请表》的填报内容做了相应调整，增加了部分栏次，调整了部分栏次表述，同时，为便利纳税人申请退税，各地电子税务局已实现《退(抵)税申请表》中大部分数据的预填功能，纳税人也可以结合实际经营情况对预填内容进行修改，最后进行确认，即可提交退税申请。
二是关于核准留抵退税环节。税务机关受理纳税人的留抵退税申请后，将按规定进行退税审核，并根据不同情况出具审核结果。第一种情形是，纳税人符合全部退税条件，且未发现任何风险疑点及未处理事项，准予留抵退税。第二种情形是，纳税人不符合留抵退税的一项或多项条件的，不予留抵退税。第三种情形是，虽然纳税人符合留抵退税条件，但存在风险疑点或相关未处理事项的，将暂停办理留抵退税，并对相关风险疑点进行排查，对未处理事项进行处理。处理完毕后，再按规定继续办理留抵退税。
三是关于开具税收收入退还书环节。当税务机关作出准予退税的决定后，将相应开具税收收入退还书，并发送给同级国库部门。
四是关于税款退库环节。国库部门收到税务机关发送的税收收入退还书后，按规定进行退库审核，审核通过后，将退税款退付到纳税人指定的账户上。
6、六大行业留抵退税条件
留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人；2019年以来，我国逐步建立了增值税增量留抵退税制度。今年，继续完善增值税留抵退税制度，优化征缴退流程，对留抵税额梁培绝实行大规模退税。增值税期末留抵退税政策扩围以下六大行业；交通运输业；制造业；科学研究；技术服务业；仓储；邮政业。分析近年来，我国一直在持续推进增值税改革。4月1日起，大规模增值税留抵退税政策开始实施。今年，增值税留抵退税的一个显著特点是，扩大了范围。以往主要是在先进制造业企业实施全额增量留抵退税，今年则是扩大到所有的小微企业和制造业，科学研究和技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，软件和信息技术服务业，生态保护和环境治理业，交通运输、仓储和邮政业等六大行业企业。留抵退橡姿税适用哪些企业小微企业。对所有符合条件的小微企业，将增量留抵税额退还比例由60%提高到100%，对存量留抵税额在6月底前一次性全部退还；重点支持制造业等行业，将按月全额退还增量留抵税额范围扩大到全部制造业，以及科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业等行业，并在今年年底前一次性中凳退还这些行业的存量留抵税额。
留抵退税六大行业是哪几个
1、留抵退税六大行业是指生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六大行业。
2、六大行业企业是指以上述行业业务为主营业务，其固定资产投入使用当年主营业务收入占企业收入总额50％以上的企业。
3、小微企业。对所有符合条件的小微企业，将增量留抵税额退还比例由60%提高到100%。
法律依据：《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》第五条符合条件的小微企业（含个体工商户）以及“制造业、科学研究和技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态环境和环境治理业、交通运输、仓储和邮政业”企业（含个体工商户）；“批发和零售业、农林牧渔业，住宿和餐饮业，居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业”企业（含个体工商户）
7、急 想问一下,废钢行业退税30%,是要怎么退呢?报税的时候怎么报？
在经过4年多的等待后，废钢加工企业终于迎来了政策曙光。近日，财政部和国家税务总局联合发布《关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（以下简称《通知》），对进入准入公告的废钢铁加工企业生产的钢铁炉料产品给予增值税即征即退30%的优惠政策，自7月1日起正式执行。
此次的退税政策是自2011年国家取消再生资源退税政策后的首个优惠政策，在行业整体经营困难的情况下出台退税新政，给废钢冶炼厂带来一丝盼头。中国废钢铁应用协会副秘书长刘树洲在接受中国经济导报记者采访时表示，“基于目前的废钢市场弱势，30%的退税政策只能缓解冶炼厂的运营下行趋势，我认为至少应回到2011年前退税50%的政策上，才能让废钢行业焕发新春。”刘树洲强调，如果退税政策到位，加上差价电费和节能基金的有力推行，废钢行业还是有竞争力的，节能减排是主旋律，也是必须要做的。
新政策对废钢市场有解渴作用
《通知》将原有免征增值税的再生水、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉、翻新轮胎、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品、对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料、污水处理劳务、垃圾处理、污泥处理处置劳务等项目，调整为按不同比例享受即征即退优惠政策。
业内人士表示，本次再生资源增值税退税政策促进行业规范化，加速行业发展，对推动行业的规范化具有重要意义。由于行业属性，再生资源行业中企业差距非常大，且存在大量的无牌照作坊，存在不缴纳增值税情况，致使规范化企业在竞争中长期处于不利地位。本次政策的出台将利好规范化程度高的大型拆解企业，利于整个行业的良性发展。
资料显示，2010年底以前，再生资源回收企业实行先征后返增值税政策。2009年按70%的比例退回给纳税人，2010年按50%的比例退还。2011年1月1日起全部取消退回。卓创资讯钢铁分析师刘春红指出，“我国的再生资源行业门槛很低，所以散户众多，回收利用时对环境有很大的危害，而正规的回收体系尚未建成，所以国家取消退税政策，将这部分税收优惠分配给拆解、利用企业。”因为这些企业相对经营规范，环保达标，具有一定的规模并且行业比较集中。他说：“这样可以有效地引导正规拆解回收企业健康有序地发展，保证废旧回收行业可持续发展。”
《通知》对享受上述政策的废钢资源、产品范围和企业做了相应的技术标准和相关条件要求。据悉，相关部委和协会将在近期组织召开政策宣贯会，解读相关政策并部署后续工作。
再生资源回收以物资不断循环利用的经济发展模式，目前正在成为全球潮流，废钢铁回收利用是其重要组成部分，在钢铁工业节能减排、转型升级方面扮演重要角色。中研普华市场研究员鲁伶俐认为，“虽然在所有再生资源中废钢仅退税30%，属于退税额度最少的产品，与前几年废钢行业期待的50%退税政策仍有差距，但至少给目前正处于‘水深火热’中的废钢贸易商以及废钢加工企业带来一丝希望，有解渴的效果”。
希望退税到50%
然而，业内多位专家告诉中国经济导报记者，30%增值税并不算多。刘春红表示，目前来看，各地废钢企业生存情况都不甚乐观，每吨废钢利润基本都在50元以下。主要原因是废钢价格持续、快速下跌，已创7年新低，废钢加工企业的利润空间被大幅压缩。加工企业经常面临出货速度跑不赢跌价速度的局面，亏损风险较大。
“以目前废钢市场主流价格1100元/吨、正常增值税17%来算，退税政策实施后，1吨废钢可退税56.1元，对一家年加工能力为20万吨的企业来说，一年就能享受1122万元的退税，这比其一年的利润情况还要可观。而对于不合规企业，则几乎没有影响。”刘春红说，但目前合规企业只有132家，在废钢加工市场散户为王的态势下，只占极少部分，因此退税政策对整个市场的影响也就较小。另外，考虑到钢厂也想在退税政策中分一杯羹，可能会继续压低废钢铁采购价，这样的话合规企业获益会更小，退税政策的影响还要打折扣。
刘树洲认为，“现在废钢市场的情况比2008年还要困难，废钢冶炼厂开工不足，甚至达不到规模效应，废钢利用率非常低。”他指出，新政推出虽然缓解了废钢市场压力，但是还不足以带动市场重回竞争力。目前废钢行业的政策很少，除了刚刚施行的退税政策外，尚无其他全国性的行业优惠政策。“至少要退税到50%。”他强调。
7月1日新政对市场影响广受关注。在中国经济导报记者电话调研的过程中，有家钢厂就说“可以考虑再跌价了”。由此来看，加工企业最后能获取的优惠，可能寥寥无几。最近几年加工企业倒闭、亏损大量增加，迟迟到来的废钢铁优惠政策很难拯救这个行业。一家月出货量千吨的废钢铁贸易商坦言，优惠政策无法帮助他们，他们也无法进行挂靠等操作，因操作难度太大。
据了解，2000~2014年，我国钢产量增长了6倍，但主流钢厂废钢年消耗总量仅增长了3倍，废钢比则下降了一半有余。目前，我国已经形成加工总能力超过5000万吨的新兴废钢铁加工配送产业群，并在全国范围内基本形成了工业化的废钢铁加工配送体系。但是，一直以来，市场监管难以到位，受不公平因素困扰，正规经营的企业竞争不过非正规企业，运行十分艰难，业内人士指出，仅靠行业自身无法解决。
近期，中国废钢铁应用协会配合国家发展改革委、工信部等相关部门一直在协调、组织和规范废钢行业的发展。刘树洲透露，“国家发展改革委近期与协会调研废钢行业发展，除去退税政策之外，也要重视引导行业自身的发展升级。”
优惠政策之外系升级才是根本废钢行业体
业内预计，未来3~5年，将是再生资源行业发展的黄金期。政策层面，电子废弃物目录的扩容，汽车零部件再利用的放开、行业规范性政策的出台，以及本次再生资源增值税的退税，将促进行业发展；而报废的加速，致使电子废弃物拆解量有望从2014年的6000多万台发展到3年后年拆解量超2亿台，汽车拆解量从100多万辆上升到1000万辆。
鲁伶俐表示，税收优惠仅是再生资源行业政策利好之一，未来环保要求全面升级将推动多领域再生资源潜在需求释放，相关配套政策红利将着力于回收体系建设，回收渠道整合能力将成为核心竞争力。相关行业龙头有望借力资本市场互联网进行产业链垂直整合，实现回收、利用一体化，大幅提升盈利能力，重塑行业竞争格局。
废钢行业体系升级才是根本。刘春红表示，“短时间内政策落地并不会发生使废钢铁市场的格局产生明显变化，但是后期市场的资源和竞争力向大中型废钢加工企业集中的趋势是必然的。”未来环保要求将会全面升级，对再生资源回收行业的约束只增不减，所以无论对散户还是大中型企业而言，废钢铁的出路一定是产业化。推进区域企业重组整合，建立先进技术支撑的废旧商品回收利用体系才能更好地适应钢企发展。
目前中国钢铁企业过多，通过兼并重组增强市场竞争力，提高市场影响力和市场占有率。钢企的重组提醒着废钢铁回收企业格局需要不断完善，形成回收利用的产业化体系，达到节能减排、保护环境、再生资源充分利用的重要目标。
废钢行业的健康持续发展是国家宏观节能减排的必要步骤。工信部今年发布的《钢铁产业调整政策》（征求意见稿）指出，鼓励推广以废钢铁为原料的短流程炼钢工艺及装备应用，到2025年我国钢铁企业炼钢废钢比不低于30%，废钢产业发展之路仍值得期待。
8、砂石专票开具13个点但无进项可以申请退税吗
沙石专票开具13个点，但无进项不可以退税的，退税必须同胡衡时满足两个条件：增值税专业发票和企业是一般纳税人开具的，小规模纳税人是不可以的。
对方如果开过来的激伍是专票，你方是一般纳税人，符合规定裤铅做的专票那就可以抵扣