1、小规模纳税人开专票怎么退税
小规模纳税人办理增值税退税的流程是需要先填写退税申请表,携带税票、增值税原发票、重开发票的复印件等相关材料,直接到税务机关办理洞弯退税即可,增值税退税的具体操作流程应该以当地的政策为准,在有电子税务局的地方可以网上办理退税。一、小规模纳税人增值税退税流程是什么?
纳肢闷 1、填写退税申请表,附上税票、原发票、红字发票、重开发票的复印件,交办税服务厅办税窗口。审批、退库的事是税务人员干的程序。
2、出口企业和其他单位丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联的,经认证相符后,可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单,向主管税务机关申报退(免)税。
出口企业和其他单位丢失增值税专用发票抵扣联的,在增值税专用发票认证相符后,可凭增值税专用发票的发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退(免)税。
二、小规模纳税人的标准是什么?
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准:
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2、对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。
3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按饥缓小规模纳税人纳税。
4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
各地对小规模纳税人都有很多不同类型的减免政策,所以根据当地的政策,小规模纳税人办理增值税退税时,要提交的材料也不一样,如果是第一次办理增值税退税的,建议到当地的税务机关当面详细咨询。
2、关于出口退税问题
1、出口退税退回来的税款是否在财务上算收入或利润，是否需要交纳企业所得税？
不算收入或利润。计入应收账款--应收出口退税或单独设应收出口退税科目。
2、加入公司想出口1台设备，外购成本90万（含17%增值税），其他成本10万（不含税），出口销售92万，需交纳增值税：2*0.17=0.34万，出口退税税率为17%，退税额=92*0.17=15.64万元，该业务是否在财务上反映盈利？，即92+15.64-90-10-0.34=7.3万元。
出口设备不需交纳增值税的。
出口退税金额=[外购成本90万（含17%增值税）/1.17]*17%=13.0769万元。
该业务是在财务上反映亏损=出口销售92万-外购成本90万-其他成本10万（不含税）=-8万元 。
实际该业务是在财务上反映是盈利=出口销售92万-外购成本90万-其他成本10万（不含税，这里假设进项税有抵扣）+出口退税13.0769万元（不反映在利润表中）=5.0769万元 。
附：即92+15.64-90-10-0.34=7.3万元。计算错误，一是出口设备不需交纳增值税的。
二是就“即92+15.64-90-10-0.34=7.3万元”算式来说，增值税进项税额使用了二次，需交纳增值税：2*0.17=0.34万，这里抵扣了90万元外购成本的进项税额；
退税额=92*0.17=15.64万元，这里又用了90万元外购成本的进项税额。
出口退税不是按出口销售的金额退税，而是按90万元外购成本的进项税额进行计算出口退税额的。
3、出口退税的问题
出口分在税务局两块，一是生产企业，一是外贸企业。
生产企业不需要拿单证出税务局换增值税升蠢脊发票，只要自己做一个商业发票给老外就可以。商业发票有固定的模板，你可是到网络上去找。
外贸企业就需要拿出口报关的单证去税务局换增值税发票。
而且你如果是新的生产企业一般纳税人，又有出口业务，你有没有在你的工商营业执照里，经营范围里加出口业务这一项，没有的话，税务机构是不会给你办出口退税登记的。
总的来说，要先到外经贸局办，对外贸易经营者备案登记表。然后去工商局档埋，在执照的经营范围里加上有出口业务这一项，再去海关那里办电子口岸卡，然后是外管局那里备案，再到人民银行办贷款卡，再去开户银行开外汇户头，如果出口的商品要商检的话，还要去商检局办相吵渗关的手续。全部都办好了，再带上相关的证件到税务局去办出口退税的备案登记，在税务局登记过了，你再出口，后面每出口一笔都要在税务局给的出口退税软件上录入，每个月想增值税一样都要去做申报。
4、出口发票怎么做账？怎么报税？怎么退税？
出口发票怎么做账？怎么报税？怎么退税？ 属于免抵退的范畴，你该找点资料学习。下面是实例，但估计你也看不懂。
免抵退具体计算方法及其公式和实例
出口货物新的“免、抵、退”税办法(财税[2002]7号)已实行一年有余，但一些出口生产企业的财务人员对此仍不能很好掌握，现结合实际情况举例说明。
按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定：自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税;抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
(一)具体计算方法与计算公式
1.当期应纳税额的计算：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 其中：
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)
2.免抵退税的计算：
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率免抵退税额抵减额 其中
(1)出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准;
(2)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。
3.当期应退税额和免抵税额的计算：
(1)如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额当期应退税额
(2)如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则： 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0
(二)企业免、抵、早宴念退税计算实例
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2002年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣进项税额为34万元，货已验收入库。当月进料加工免税进口料件的组祥州成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =免税购进原材料价格×(出口货物征税率出口货物退税率) =100×(17%-15%)=2(万元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额陆困 =出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =200×(17%-15%)-2=2(万元)
(3)当期应纳税额=100×17%-(34-2)-6=-21(万元)
(4)免抵退税额抵减额 =免税购进原材料价格×出口货物退税率 =100×15%=15(万元)
(5)出口货物免抵退税额=200×15%-15=15(万元)
(6)按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时： 当期应退税额=当期免抵退税额 即该企业应退税额=15万元
(7)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0(万元)
(8)8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6(21-15)万元。
(三)相关会计处理
1.企业按出口货物适用的征税率和退税率，计算出口产品本期应分摊计入产品成本的进项税额，从本期应抵扣的进项税额中剔除，其会计处理为：
借：产品销售成本 20000
贷：应交税金——应交增值税(进项转出) 20000
2.企业按规定的退税率计算出的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额时，其会计处理为：
借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
注：本题此数值为0 3。企业在收到出口货物的退回的税款时，其会计处理为：
借：银行存款 150000
贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 150000
4.月份终了，企业将已交的待扣增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，其会计处理为：
借：应交税金——未交增值税60000
贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)60000
转
十二、出口退税的会计处理
有出口货物的企业，其出口退税分为以下两种情况处理：
1、实行"免、抵、退"办法有进出口经营权的生产企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口货物成本，借记"主营业务成本"等科目，贷记"应交税金一应交增值税（进项税额转出）"科目。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记"应交税金一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）"科目，贷记"应交税金一应交增值税（出口退税）"科目。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予以退回的税款，借记"其他应收款-应收出口退税"等科目，贷记"应交税金一应交增值税（出口退税）"科目；收到退回的税款，借记"银行存款"科目，贷记"其他应收款-应收出口退税"等科目。
2、未实行"免、抵、退"办法的企业，货物出口销售时，按当期出口货物应收的款项，借记"应收账款"等科目，按规定计算的应收出口退税，借记"其他应收款-应收出口退税"科目，按规定计算的不予退回的税金，借记"主营业务成本"等科目，按当期出口货物实现的销售收入，贷记"主营业务收入"等科目，按规定计算的增值税，贷记"应交税金一应交增值税（销项税额）"科目。收到退回的税款，借记"银行存款"科目，贷记"其他应收款-应收出口退税"等科目。
是月末开完本月出口发票，导出本月发票数据，在国税报税系统中导入已开的出口发票数据。
出口发票退税联丢失怎么办？ 根据关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告[2012]24号）第八条，退（免）税原始凭证的有关规定。
（一）增值税专用发票（抵扣联）。出口企业和其他单位丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票的发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。
如果只是发票金额多开了，报关单金额没有错，这单出口也没有正式申报，只需把发票作废了重开。如果作废不了，先开红字冲减，再开正确的进行申报。
如果这单出口已经正式申报了，除了要重开发票外，还要在出口退税申报系统里做负数进行冲减，再重新录入正确的发票号信息进行申报。有可能你们管理员不需要你做冲减，只需在备注栏注明更改发票号也是行的。
建议打电话问问管理员。
出口发票票面金额开错，出口退税怎么申报
出口发票票面金额开错，需要作废重新开票的，否者会影响出口退税的，希望能帮到你
出口退税---出口发票 用于退税的出口发票是出口退税专用发票，从国税领取的；
退税程序是先交单然后再去交资料的。
可以分别列出来，也可以直接列一个总价。
网上打印就可以了，留存联
生产企业出口货物，逾期没有收齐相关单证的，须视同内销征税。具体会计处理如下：
（一）本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。
冲减出口销售收入，增加内销销售收入。
借：主营业务收入--出口收入
贷：主营业务收入--内销收入
按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。
借：主营业务成本
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
注意事项：
① 对于单证不齐视同内销征税的出口货物，在帐务上冲减出口销售收入的同时，应在"出口退税申报系统"中进行负数申报，冲减出口销售收入。
② 对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在"出口退税申报系统"中进行负数申报的，由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含该货物，所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减"主营业务成本"，而是在月末将汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中。
（二）上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。
按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出。
借：以前年度损益调整（红字）
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（红字）
按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。
借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（红字）
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（红字）
注意事项：
① 对于上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税的出口货物，在帐务上不进行收入的调整，在"出口退税申报系统"中也不进行调整。
② 注意在填报《增值税纳税人报表》（附表二）时，不要将上年单证不齐出口货物应冲减的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起，应分别体现。
③ 在录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时，只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"，不考虑上年单证不齐出口货物应冲减的"进项税额转出"。
出口报关后没有采购货物的增值税专票 作为进项，不能退税，只有收到增值税专票后才能申请退税； 没有进项发票，你可以申请免税销售。
5、出口退税流程图解
1、进出口贸易公司通过登录电子口岸稽查系统，选择进到出口收汇选项，领核销单；
2、进出口贸易公司需要申请电子口岸IC卡基《出口公司核销单证明》（需加盖公司公章）到外汇管理局领取纸质核销单；
3、进出口贸易公司通过登录电子口岸稽查系统，选择出口收汇选项，点一下港口报备进行纸版核销单报备；
4、进出口贸易公司申请办理出口报关手续；
5、进出口贸易公司填出口产品专票，此税票需要前去国税局领；
6、进出口贸易公司通过出口退税申报软件进行数据整理并打印两份进行递交征免申报，各自递交至外汇局以及出口企业；
7、进出口贸易公司进行交单，需要通过电子口岸稽查嫌告系统选芹游明择进入出口收汇选项；
8、进出口贸易公司网上核销申报，需打印出口收汇批号核销信息登记表；
9、进出口贸易公司进行出口收汇核销，需要提供取回日期和核销金额；
10、进出口贸易公司前去外汇局申请办理取回核销，需要提供核销单、报关资料等；
11、进出口贸易公司通过在网上申报进到国税局系统输入表格以及缴税申报表；
12、进出口贸易公司将出口货品的免税数据信息发送至国税网站；
13、进出口贸易公司将在出口货品退（免）税申报系统进行出口退税申报，申报成功后另存进U盘备份；
14、进出口贸易公司提前准备出口退税纸质材料并携带U盘向国税局申报；
15、国际贸易企业等国税局电磨闹话通知拿进退税批复；
16、进出口贸易公司等国家税务局电话通知，带退税批复以及公司章、印章到国家税务局申请出口退税手续；
17、进出口贸易公司申请了出口退税手续。银行会在一周内将应收款从国家保险库转入公司账户，然后出口退税结束。
以上就是一般贸易出口退税流程相关内容。
法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二十五条 纳税人出口适用税率为零的货物，向海关办理出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，可以按月向税务机关申报办理该项出口货物的退税。具体办法由国家税务总局规定。
出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补交已退的税款。
6、如何计算一般贸易中的出口退税？
出口退税计算公式是：退税金额=不含税专票额乘以退税率
比如某外贸单位出口金额为10000美元，当时美元兑人民币的汇率是6.92,退税率是16%；
不含税专票额(RMB)就是10000*6.92=69200(RMB)；
接下来就是退税金额=69200*0.16=11072，这里得出来的11072元就是你的应退税金额。
如果你是找代理公司代办退税的话还需要扣除代理费用，比如你的代理商收费标准是4分/美元(注意：这里只是举例说明不代表真实费用，具体费用请咨询你的代理商)，拿到手的出口退税金额=11072-（10000*0.04)=10672。
(6)出口干菇没有专票如何退税扩展资料
1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
2、根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：
借：主营业务成本（或其他业务成本等）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
3、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款-出口退税
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
4、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：
借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
5、收到退税款时的会计处理
借：银行存款
贷：其他应收款--出口退税
7、出口退税增值税怎么个退法
1. 有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2. 退税登记的申报和受理
企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3. 填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4. 出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
(7)出口干菇没有专票如何退税扩展资料：
申请条件
1. 必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件。
2. 必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称，是企业或组织是合法经营权的凭证。
3. 必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。
凡不同时具备上述条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。
8、企业出口的样品能否退税
企业出口的样品能否退税
1、对于企业出口样品,假设已经取得了出口报关单且收汇,则可以申请办理出口退税.注意,如果是外贸企业,则需具备采购专用发票或者出口增值税缴款书.
2、假设企业出口样品,已经取得了报关单,但是不收汇,则可以直接享受免税政策,进项转出.
3、如果企业出口样品,还没取得报关单,则应当将其视为内销从,对增值税销项税额进行计提.
4、如果企业出口样品的进货专票发票并未取得,那么将无法对出口退税进行申请,也不享受免税的政策.需将其视作内销征税.
5、假设企业出口样品不收汇,实行出口免税政策,则不用在企业出口退税申报系统进行录入,需在相应增值税纳税申报表上完成免税销售额的填写.假设对于采购的进项税额已经进行申报抵扣,则需将其转出.并留存有效的进货凭证等资料(出口报关单、其他).
6、假设企业出口样品不收汇,还没有相应的出口报关单.这种情况,需将其视为扮喊内销征税,并且出口退税及免税都不能享有.
样品一般贸易报关出口不收汇其账务处理方式为:
1)确认出口收入
借:销售费用-样品费
贷:主营业务收入-出口免税收入
2)结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品-出口样品成本
3)进项税额转出
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3.样品非报关快递出口不收汇
样品非报关快递出口,便无法取得出口报关单(出口退税联),自然无法办理收汇,这种情况下,既不能退税也不能免税,必须按视厅旁野同内销进行补税处理.
其账务处理方式为:
样品价值按照企业生产成本或购入成本计入当期销售费用.
借:销售费用-样品费
贷:库存商品-出口样品成本
应交税金-应交增值税(销项税额)
企业出口的样品能否退税.企业样品能不能退税主要有以上的六种情况,大家可以参考上文,按你所在启瞎地地方税务机关的要求办理.而且我们必须要对会计制度进行全面了解,才能够处理好,本文到此结束,如果你想要了解更多的会计咨讯欢迎关注官网更新.