1、如何申请出口退税
出口企业在获准具有进出口经营权之日起30日内，持国家外经贸部及其授权单位批准其出口经营权的批件、工商营业执照副本、税务登记证副本等证件到所在地主管余哗退税机关办理出口退税登记手续：
1、填写出口退税登记表，经主管退税机关审核；
2、办理出口退税登记证；
3、提交出口专职或兼职办税员的有关资料，经由主管退税机关考核，发给《办税员证》。
出口企业只有在领取了出口烂毁派退税登记证明之后，才具有办理出口退税的权利和资格。未办理退税登记的出口企业，一律饥贺不予办理出口货物的退税。出口企业的出口退税登记的内容如有变更，或发生改组、分立、合并、撤消等情况，应于主管部门批准之日起30日内，持有关证件向所在地主管退税的税务机关办理变更或注销出口退税登记手续。
2、出口退税申报步骤
外贸企业在办理出口退税业务时，具体的申报步骤是什么呢?接下来进行具体说明，请见下文内容。1、退税发票勾选:
登录增值税发票综合服务平台，点击发票退税勾选，在发票列表中勾选需办理退税认证的发票，点击提交。
2、退税发票认证:
点击退税确认勾选，系统弹出已勾选发票清单，点击确认，在弹出窗口点击确定，完成发票退税认证。
3、进入退税管理模块:
登录电子税务局，进入我要办税页面搏拍，选择出口退税管理。
4、进入退税在线申报模块基型羡:
选择出口退税申报，在业务事项中选择出口货物劳务免退税申报，点击在线申报。
5、申报退税:
按系统提示的步骤正确录入各项退税申报信息，租槐点击提交即可。
3、出口退税申报流程操作是什么
法律分析：1、下载外贸企业出口退税申报系统，安装后通过系统维护进行企业信息设置。
2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核操作。
3、取得增值税发票后在发票勾选平台进行发票信息认证。
4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。
5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。
6、网上预申报和察看预审反馈。
7、在申报系统中录入单证备案数据。
8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。
9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。
10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税。
法律依据：《外商投资企业和外国企业所得税法》 第五条 外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳的企业所得税，按应纳税的所得额计算，税率为30%；地方所得税，按应纳税的所得额计算，税率为3%。
4、如何办理进出口退税？
1、网上申领核销单，顺序登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——核销单申领;2、领取纸质核销单，顺序凭申领过的电子口岸IC卡及加盖企业公章的“出口企业核销单介绍信”前往外汇管理局领取;3、进行制止核销单备案，顺序是登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——选择口岸备案;4、办理报关手续;①?找货代,告诉货代本次出口的目的港、货物的重量、出船时间。
货代据此联系船公司,并给出报价。
(报价包括:陆运费+海运费+订舱费+THC+文件费+报关费+EBS(出口东南亚)+电放费+保险(FOB形式买家出、CIF形式买家出)。
②?将本次出口货物编制托书加盖公章传给货代。
③?与货代做好装箱及出船时间的确认。
④?将本次出口货物的报关资料正本(装箱单、形式发票、已备案的核销单、报关单、报关委托书)、申报要素寄给货代。
⑤?货代报关。
⑥?在预定的时间装箱,填装箱单。
⑦?正常在装箱2——3天后出船。
⑧?出船后2——3天货代传给公司船公司出的海运提单。
⑨?报关后40天后货代寄给公司海关报关后的报关资料(核销单、报关单三联、场运收据)。
5.?填出口商品专用发票(至国税局领出口专用发票)6.?征免申报(出口退税退免税申报软件上进行数据录入,打印两份。
外汇局、出口单位各一份)7.?电子口岸——出口收汇——企业交单8.?进入出口收汇网上核销系统进行申报,并打印出出口收汇批次核销信息登记表9.?工行出口收汇核销(收汇日期、核销金额)10.?外汇局办核销(核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表、电子口岸IC卡)。
11.?进入国税系统输入报表及纳税申报表12.?将出口货物退(免)税申报系统里的免税数据上传至国税网站13.?出口货物退(免)税申报系统进行退税申报(申报成功后另存入U盘)14.?准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带U盘到国税局申报15.?等国税局电话通知拿退税批复16.?等国税局电话通知,去国税局办理退税申请手续(带退税批复、公司公章及印鉴章)17.?一般办理过退税手续一周内银行从国家金库里拨入账款至公司帐户
5、出口退税申报流程操作
出口退税操作流如下：1、有关证件的送验及登记表的领取；2、退税登记的申报和受理；3、填发出口退税登记。证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业出口退税登记；4、出口退税登记的变更或注销。
一、出口退税操作流程是什么
1、出口退税操作流如下：
（1）有关证件的送验及登记表的领取；
（2）退税登记的申报和受理；
（3）填发出口退税登记。证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业出口退税登记；
（4）出口退税登记的变更或注销。
2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：
（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；
（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；
（三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；
（四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；
（五）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
二、出口退税条件有哪些
出口退税条件有：
1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物；
2、必须是报关离境出口的货物。
6、出口退税如何办理以及基本流程
办理出口退税流程如下：
1、有关证件的送验及登记表的领取。
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记；
2、退税登记的申报和受理。
企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记；
3、填发出口退税登记证。
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”；
4、出口退税登记的变更或注销。
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
外贸企业申请出口退税必须提供下列凭证资料：
1、出口货物退（免）税申报表（一式5份）；
2、出口货物报关单（出口退税专用）；
3、出口收汇核销单（出口退税专用）；
4、出口商品销售发票；
5、增值税专用发票及税收（出口货物专用）缴款书；
6、出口退税货物进货凭证申报明细表；
7、出口退税货物退税申报明细表；
8、增值税专用发票认证结果通知书及清单。
法律依据：《中华人民共和国进出口关税条例》第五十条
有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料：
（一）已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的；
（二）已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的；
（三）已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。
海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。
按照其他有关法律、行政法规规定应当退还关税的，海关应当按照有关法律、行政法规的规定退税。
7、出口退税的流程是怎样的?
出口货物退(免)税的概念
出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。
这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。
根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法。该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。
出口退税的基本制度
我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了全面改革。根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。近年来。又根据实际情况进行了多次改革和完善。目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面：
享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。目前这类企业约为10万户。今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。
享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。消费税的退税率按法定的征税率执行。
出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。
出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划，同国家税务总局分配下达给各省(区、市)执行。不允许超计划退税，当年的计划不得结转下年使用。
出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审核、审批，从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证，实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法，确保了申报单据的真实性和准确性。
出口货物退(免)税的税种分类
根据现行税制规定，我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称间接税)范围内的增值税、消费税两个税种。
出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴纳的增值税和应缴纳的消费税。
关键词：流转税
是泛指所谓以商品为特征对象的税种。就我国现行的税制而言，流转税包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。
申请办理出口退税登记的条件
1. 必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件。
2. 必须持有商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业得以从事合法经营，其经营行为受国家法律保护的证明。
3. 必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。
凡不同时具备上述条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。
必须了解出口退税的4个时限
出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：
一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。
二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。
三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。
四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。
出口退税的一般程序及附送资料
出口退税登记的一般程序：
1. 有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2. 退税登记的申报和受理
企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3. 填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4. 出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
二.出口退税附送材料
1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
4. 结汇水单或收汇通知书。
5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
7. 产品征税证明。
8. 出口收汇已核销证明。
9. 与出口退税有关的其他材料。
什么情况可以申请出口退税？
一、出口退税的范围
我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。
出口产品，一般应具备以下的3个条件：
1．必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
2．必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。
3．必须在财务上做出口销售。
一般的说，出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。
特准退税的产品主要有：
1．外轮供应公司销售给外轮，远洋货轮和海员的产品；
2．对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。
3．对外承包工程公司购买国内企业生产的，专门用于对外承包项目的机械设备和原材料，在运出境外后，凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税；
4．国际招标、国内中标的机电产品。
国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件，也不予以退税；
国家明确不予退税的出口产品有：
1．出口的原油；
2．援外出口产品；
3．国家禁止出口的产品；
4．出口企业收购出口外商投资的产品；
5．来料加工、来料装配的出口产品；
6．军需工厂销售给军队系统的出口产品；
7．军工系统出口的企业范围；
8．对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口；
9．齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品；
10．未含税的产品；
11．个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。
二、哪些企业可以出口退税？
1．具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。
2．委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。
一般贸易出口货物退税计算方法
目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。
“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。
一、计税依据。
“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。
“离岸价”(英文编写为FOB价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：
FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费
因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR价成交的，应扣除运费。
二、计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)以上计算公式的有关说明：
①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。
举例说明：
例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以FOB价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1：8.2836元；(2)2000打以CIF价格成交，每打240美元，并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元，人民币外汇牌价为1：8.2836元。当期实现内销鞋19400打，销售收入34920000元，销项税额为5936400元，当月可予抵扣的进项税额为10800000元，鞋的退税率为13%。用“先征后退”方法计算应交税额和应退税额。
计算出口自产货物销售收入：出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)
当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。
8、出口退税完整流程
法律主观：对外出口货物我国是不征收税费的，征收了也可以申请退税，但是必须要即使申报并携带报关单、出口销售发票等方面的材料进行办理。一、出口退税申报流程操作1、确认期：指的是什么时间+什么时间的出口，也就是你申报的是2018年5月6日的所属期，那下个月便要再度申请，不然就出不了口。2、认证发票的信息导入与处理：倘若是无认证设备的企业就得让退税的申报人录入，只需手动把税务机关认证的发票信息录入申报系统里就行了。3、至于出口明细申报数据的录入，就不详细介绍了，把出口产品的详细信息录入就OK。4、进货明细申报数据录入：进货的材料信息也是要录入的，别忘记了哦。5、三项检查：一、出口明细录入完成后——审核通过；二、进货明细录入完成后——审核通过；三、上面审核完成接下来就做三项关联检查了，如下：（1）进货出口数量关联检查；（2）换汇成本检查；（3）申报数据一致性检查。必须要等审核排查完成方可进行下一步，这几步也是必不可少的一部分。确认明细申报数据——预审——正式申报——打印申报文件。二、不予退税的情形国家明确不予退税的出口产品有：1、出口的原油；2、援外出口产品；3、国家禁止出口的产品；4、出口企业收购出口外商投资的产品；5、来料加工、来料装配的出口产品；6、军需工厂销售给军队系统的出口产品；7、军工系统出口的企业范围；8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口；9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品；10、未含税的产品；11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。三、出口退税所需资料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货发票主要正禅陪是为了确定出口产品的供货单位、产品名举蠢称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托袭亩出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。7、产品征税证明。8、出口收汇已核销证明。9、与出口退税有关的其他材料。根据法律规定可以得知，出口退税申报在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。
法律客观：《海关进出口货物减免税管理办法》
第五条
有下列情形之一，主管海关不能在本条第一款规定期限内出具确认意见的，应当向减免税申请人说明理由：
（二）需要对货物进行化验、鉴定等，以确定其是否符合有关进出口税收优惠政策规定的。
有本条第二款规定情形的，主管海关应当自情形消除之日起10个工作日内，出具进出口货物征税、减税或者免税的确认意见，并制发《征免税确认通知书》。