1、期末留抵退税申报表如何填写
一、正面回答
期末留抵退税申报表填写：
1、路径，电子税务局—一般退税管理—期末留抵退税；
2、系统提供检测功能，符合条件才可以进行下一步。进入退税申请模块后，系统会提供预填服务，建议勾选系统提供预填数据；
3、填写退税申请表。
二、分析
对于多缴的税款需要退还或用于抵缴下期税款的，纳税人、扣缴义务人向税务机关提出申请，填制退税申请审批确认书，经有权税务机关批准，用于抵税的予以抵缴下期税款。退还税款的税务机关在六十日内制作收入退还书办理退库手续。
三、期末留抵税额怎么计算
存量留抵税额，是指留抵退税制度实施前纳税人形成的留抵税额。在确定存量留抵税额时，以纳税人2019年3月底的期末留抵税额为标准值。如果纳税人当期期末留抵税额大于2019年3月底的期末留抵税额，以2019年3月底数为存量留抵税额。如果纳税人当期期末留抵税额小于2019年3月底的期末留抵税额，以纳税人当期的期末留抵税额为存量留抵税额。需要注意的是，一次性退还存量留抵税额后，存量留抵税额为零。留抵退税新政策不区分存量留抵退税和增量留抵退税，均设置统一的进项构成比例。同时，计算取数区间也与老政策相同，统一设置为2019年4月1日至申请退税前。
2、留抵退税怎么填申报表
一、正面回答
1、对于多缴的税款需要退还，纳税人、扣缴义务人向税务机关提出申请，填制退税申请审批确认书，经有权税务机关批准；
2、对实行先征税后退还的减免税企业和特殊原因临时减免的，纳税人审批后的政策性减免税申请等审批表，制作收入退还书办理手续；
3、税务机关自收现金，多收税款退还纳税人的，在限额内三十元以下税务机关填制小额退税凭证，经税务机关批准，从自收现金的税款、基金、规费及滞纳金、罚款等各项收入中退还。
二、分析
留抵税额退税就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。
三、申请退抵税方式有哪些？
退税、抵缴欠税、抵缴下期。
1、退抵税类型为：减免退税、汇算结算清缴退税、误收退税、先征后退、其它退款；
2、减免原因在退税类型为减免退税时，需填写相应的减免税原因；
3、申请退抵税方式为：退税、抵缴欠税、抵缴下期。
3、增值税期末留抵退税怎么操作
一、正面回答
增值税留抵退税操作流程：
1、登录电子税务局，进入我要办税页面，选择一般退抵税管理。
2、选择退抵税费申请增值税制度性留抵退税。
3、正确填写申请表，点击下一步。
4、核实申请退税的金额，无误后点击提交，等待税务机关审核通过即可。
二、分析详情
增值税留抵退税操作需要注意，完成申报后，系统会出现提示框，纳税人根据需求进行选择。退税申请系统提供检测功能，符合条件才可以进行下一步。进入退税申请模块后，系统会提供预填服务，建议勾选系统提供预填数据。填写退税申请表重点需要注意的是退税账户、退税类型、申请退还项目、填写退税原因。此环节系统提供了检测功能，当纳税人选择错误后系统会出现提示。
三、留抵退税是什么意思？
留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额。进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。
4、留抵税额抵欠税申报表怎么填报
留抵退税是指对现在不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税予以提前全额退还。符合条件的企业可以登录电子税务局申请留抵退税，申报表可以按照以下步骤进行填列。1、填写基本信息:
登录电子税务局，打开留抵退税申请的填写页面。首先，填写企业的基本信息，其中的申请退税类型选择留抵退税。
2、填写企业经营情况:
如实填写企业的营业收入额和资产总额，其余项目由系统自动带出。
3、留抵退税信息和进项构成比例相关:
系统根据企业已经提交的纳税申报信息自动带出留抵退税信息和进项构成比例相关，企业对其进行复核。
4、纳税人自报情况:
企业如实选择纳税人自报情况，点击下一步。
5、本期申请退税情况:
系统自动生成本期申请留抵退税额，企业再次进行核实，核实无误后点击提交即可。
5、增值税留底退税怎么操作
增值税留抵退税是一项税收优惠政策,就是对现在还不能抵扣、留着将来才能拦橘抵扣的进项增值税,予以提前全额退还。符合条件的企业可以登录电子税务局申请留抵退税。具体的操作步骤请见下文。工具/原料
索尼 VAIO SX12
Win8 专业版
电子税务局 方法/步骤
登衡衡录电子税务局:
企业登录电子咐衡做税务局,在我要办税模块中选择一般退抵税管理。
选择退抵税费申请:
打开一般退抵税管理页面,选择退抵税费申请(增值税制度性留抵退税)。
填写基本信息:
打开增值税留抵退税的申请页面,首先填写企业的基本信息,其中的申请退税类型选择留抵退税。
填写经营情况:
正确填写企业的营业收入额和资产总额,其他项目由系统自动带出。
核实留抵退税信息和进项构成比例相关:
系统自动带出留抵退税信息和进项构成比例相关,企业进行核实。
选择自报情况:
企业根据实际情况勾选纳税人自报情况,点击下一步。
提交留抵退税申请:
系统自动计算出本期申请退还的留抵税额,企业核实无误后点击提交,等待税务机关审核通过即可。
6、增值税增量留抵退税如何申请
1、点击登录打开所在省份电子税局网站页面,点击登录。
2、录入账户信息
根据提示,录入账户信息,点击登录。
3、点击增值税退税申请
依次点击我要办税亩穗、一般退(抵)税管理、退抵税费申请,选择退抵税费申请(增值税制度性留抵退税)。
4、填写退税申请表
根据提示,填写退税申请表迅稿卜所列信息,填写完毕后,点击下方的保存。
5、点击提交
申请资料保存后,即可点击提交,完成增值税留抵退敬丛税申请操作。
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7、退（抵）税申请表留抵退税申请类型怎么选择？
根据《国家税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第11号）《附件：退（抵）税申请表》规定，十六、留抵退税申请类型：纳税人根据勾选的退税企业类型选择对应的项目填写。
退税企业类型勾选“一般企业”：应填写“连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零的起止时间 年 月至 年 月”栏次，本栏填写纳税人自 2019 年 4 月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元的起止时间。
退税企业类型勾选“特定行业”：应填写“ 年 月至 年 月，从事《国民经济行业分类》中‘制造业’、‘科学研究和技术服务业’、‘电力、热力、燃气及水生产和供应业’、‘软件和信息技术服务业’、‘生态保护和环境治理业’、‘交通运输、仓储和邮政业’、‘批发和零售业’、‘农、林、牧、渔业’、‘住宿和餐饮业’、‘居民服务、修理和其他服务业’、‘教育’、‘卫生和社会工作’、‘文化、体育和娱乐业’业务相应发生的增值税销售额 元，同期全部销售额 元，占比 %。”栏次。如申请退税前经营期满12个月，本栏起止时间填写申请退税前12个月的起止时间，本栏销售额填写申请退税前12个月的销售额；如申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，本栏起止时间填写实际经营期的起止时间，本栏销售额填写实际经营期的销售额。
8、一般纳税人退回的留抵税金增值税表如何填写
增值税留抵退税是国家今年实施大规模减税降费政策的重要举措，那符合条件的纳税人在享受了留抵退税后，应该如何填写增值税纳税申报表?
纳税人自收到留抵退税之日起，应当在下一个纳税申报期将退税额从增值税进项税额中转出，并将其从城建税、教育费附加和地方教育附加计税依据中扣除。
1
涉及增值税纳税申报表表单情况
在简并税费申报之后，附加税费随同增值税、消费税一起申报。因此，符合条件的纳税人取得退还的留抵税额后，在增值税纳税申报时，填报取得的留抵税额涉及的表单除了《增值税及附加税费申报表》的附列资料(二)本期进项税额明细表外，还有附列资料(五)附加税费情况表。
2
附列资料(二)本期进项税额
明细表的填写
纳税人在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写附列资料(二)本期进项税额明细表第22栏“上期留抵税额退税”，即将上期留抵税额退税作为本期进项税额转出额的组成部分。
3
附列资料(五)附加税费
情况表的填写
享受留抵退税在附列资料(五)附加税费情况表中涉及的栏次为可用于扣除的增值税留抵退税额使用情况和留抵退税本期扣除额。
(一)可用于扣除的增值税留抵退税额使用情况
1、第8行“当期新增可用于扣除的留抵退税额”:填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。该栏等于《附列资料二》第 22 栏“上期留抵税额退税”。
2、第9行“上期结存可用于扣除的留抵退税额”:填写上期的“结转下期可用于扣除的留抵退税额”。
3、第10行“结转下期可用于扣除的留抵退税额”:填写本期扣除后剩余的增值税留抵退税额，结转下期可用于扣除的留抵退税额=当期新增可用于扣除的留抵退税额+上期结存可用于扣除的留抵退税额-留抵退税本期扣除额。
(二)留抵退税本期扣除额
第3列“留抵退税本期扣除额”:填写本期因增值税留抵退税扣除的计税依据。
例:2022年4 月15日，某微型企业收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》，当月收到留抵退税款20万元，假定该企业4月份增值税销项税额为130万元，进项税额为80万元，3月份期末留抵税额为30万元，则该企业4月份应纳增值税额为40万元【130-(80+30-20)】，其应缴纳城市维护建设税及附加费的计税依据为20万元(40-20);在5月份申报该企业4月份增值税及附加税费时，有关收到的留抵退税款20万元，填报附列资料(二)本期进项税额明细表第22栏“上期留抵税额退税”、附列资料(五)附加税费情况表中第8行“当期新增可用于扣除的留抵退税额”、第3列“留抵退税本期扣除额”的金额均为20万元。
注意:留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。
9、留抵退税怎么填增值税申报表
近期不少纳税人来电咨询增值税留抵退税申报表填写流程,今天小编就大家较为关心的填报流程梳理了操作指南,快来看看吧~问:4月办理了留抵退税且当月已收到税款,本月申报4月所属期增值税及附加税费申报表时,如何申报填写留抵退税税额?附加税费计税依据可以扣除该部分退税吗?
答:纳税人自收到留抵退税之日起,应当在下一个纳税申报期从城建税、教育费附加和地方教育附加计税依据中扣除。以税务机关核准退还的留抵税额冲减期末留抵税额,并在办理增值税纳税申报时,相应填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。并允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。需要提醒的是留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的计税依据中扣除。当期未扣除完的余额,在以后纳税申报期按规定继续扣除。详细操作流程如下↓
操作流程
1.登录江苏省电子税务局,点击【我的待办】-【申报】,确认所属期等信息无误,进入申报。
2.进入申报主界面后,点击【数据初始化】。
3.填报《申报表附列资料(一)(本期销项税额明细)》,点击【保存】。
4.切换报表,打开《附列资料(二)(本期进项税额明细)》。
5.填报《附列资料(二)(本期进项税额明细)》,填列或通过数据准备区,导入当期勾选抵扣进项税额。
注意:税务机关核准的已退还的留抵税额,会自动列示在第22栏“上期留抵税额退税”,做进项转出。确认无误后点击【保存】。
6.根据经营情况如实填列《附列资料(三)(四)》、《应税服务减除项目清单》、《增值税减免税申报明细表》等附表并保存。
7.填列《附列资料(五)附加税费情况表》,可以看到 “上期结存可用于扣除的留抵退税额”自动填列已退还的留抵税额,允许纳税人从“城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据”中扣除。
注意:当期的附加税费的计税依据不足以抵扣全部留抵退税额,当期未扣除完的余额,在以后纳税申报期按规定继续扣除。
8.切换至主表,核对无误后保存,最后点击【申报】。
THE END