1、软件产品退税
什么是软件产品即征即退?增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%(2019年第39号公告已经调整为13%)税率申报缴纳增值税,税款缴纳入库后,再对其增值税实际税负超过3%的部分申请退税。这是一种增值税先征后退的政策。
举个栗子:当月销售100万(不含税)的自行开发的软件产品,抵扣完进项后交了13万的增值税,增值税税负为13%,对超过3%的部分返还,即退还10万,最终增值税税负为3%。
政策依据:《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)第一条第一款:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
该文件也是软件产品即征即退的核心文件,后续出的财税2018年38号文关于延续动漫产业增值税政策的通知中第四条关于动漫软件也是上述文件规定执行。
什么软件产品能够享受即征即退政策?
首先,软件产品是必须自行开发的,纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的也可以享受软件产品即征即退的政策。(本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内)
其次,软件产品是指信息处理程序及相关文档和数据,包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。
嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售,构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。例如,智能语音机器人芯片中的语音软件。
★审核条件:
1 取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料
(上述图片来源均为网上图片,如有侵权,请及时联系作者)
2 取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》
(上述图片来源均为网上图片,如有侵权,请及时联系作者)
如何计算即征即退税额?
1)软件产品增值税即征即退税额
即征即退税额=(当期软件产品销售额×13%-当期软件产品可抵扣进项税额)-当期软件产品销售额×3%
2)嵌入式软件产品增值税即征即退税额
即征即退税额=(当期嵌入式软件产品销售额×13%-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额)-当期嵌入式软件产品销售额×3%
当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额
计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定:
1 纳税人最近同期同类货物的平均销售价格
2 按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格
3 按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定
计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)
备注:此处的10%为成本利润率
如何正确开具发票?
1 发票上应注明软件产品名称及版本号,且必须与《软件产品登记证书》的相关内容一致
2 销售嵌入式软件产品时,应在发票备注栏分别注明软件、硬件部分的销售额
3 随同机器设备等硬件产品一并销售的软件产品,应单独开具软件收入部分发票;若不能单独开具,应在发票备注栏注明包括与登记证书一致的软件产品
提示:增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更。
办理流程?
一、软件产品即征即退的资格备案
路径:网上办税服务厅->优惠办理->增值税即征即退优惠办理。
step1.填写表单:
step2.上传资料:
点击“加号键”提交省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料、软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
step3.提交之后,在首页->事项进度查看办理结果。
(小提示:事项进度须显示“已办结同意”~如果是“申请中”,记得重新提交哦!)
二、大厅申请退税
符合享受软件产品增值税即征即退优惠政策的纳税人,应在规定纳税申报期内向主管税务机关如实申报并缴清税款,当月销售的软件产品时间税负超过3%的,于申报纳税后向主管税务机关提出退税申请。
退税材料:
1. 退(抵)税申请审批表
2. 增值税即征即退申请报告
3. 纳税人完税凭证复印件
4. 多缴税费证明资料原件及复印件
2、软件退税最新政策2021
一、正文回答
软件退税最新政策：
1、高新技术企业认定；
2、双软企业认定；
3、企业研究开发费用税前加计扣除项目鉴定；
4、科技型中小企业评价。
软件类企业在其经营发展过程中，关于产品的研发及开发涉及到很多关于退税或减税的申请，是企业节约成本重要方式。
二、分析
经认定的高新技术企业，可执行15%的优惠税率，税率降低10个点，税额减少40%，我国境内开发生产软件产品，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊销。
三、软件退税要符合哪些条件?
1、发票上所列或注明的软件名称和版本号必须与软件产品注册证完全相同,否则,增值税不能立即退还;
2、所开具的嵌入式软件发票可以分为软件和硬件发票,也可以一起发行,但要注明每种软件和硬件的比例;
3、先归档，然后申请。先交税,然后退税。
3、软件产品即征即退怎么计算税金
软件产品即征即退的计算方法如下:
一、软件产品增值税即征即退税额的计算方法:
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%，
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额，
当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%，
二、嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算:
1、嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法，
即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品哗尘散销售额×3%，兄局
当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额，
当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×13%，
2、当期嵌入式软件产品销售额的计算公式，
当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额
计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定:
按纳税人乱氏最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;
按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;
按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)。
4、软件著作权退税政策
一、正面回答
共有著作权可以软件退税，涉及到开发生产的作品在著作权登记和测评后是可以享受到退税优惠的，与作品的著作权人并无直接关系，对于增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
二、分析
软件著作权是指自然人、法人或者其他组织对计算机软件作品享有的财产权利和精神权利的总称。计算机软件著作权的客体是计算机软件，指计算机程序及其有关文档。计算机程序，是指为了得到某种结果而可以由计算机等具有信息处理能力的装置执行的代码化指令序列，或者可以被自动转换成代码化指令序列的符号化指令序列或者符号化语句序列。同一计算机程序的源程序和目标程序为同一作品。文档，是指用来描述程序的内容、组成、设计、功能规格、开发情况、测试结果及使用方法的文字资料和图表等，如程序设计说明书、流程图、用户手册等。
三、软件著作权如何转让？
1、申请人可以自己办理计算机软件著作权转让或专有合同登记，也可以委托代理机构办理登记。
2、申请人应当将所提交的申请文件留存一份，便于在补正程序中保持文件内容的一致。3、办理软件著作权转让或专有合同登记可到登记大厅现场办理。
5、软件退税最新政策2022
税收与企业的经营发展息息相关!在企业的日常经营中,减税,申报税收减免是节约企业经营成本的有效方法。软件行业企业退税的政策都有哪些?
2022年软件企业退税政策汇总:
1、增值税
前提:一般纳税人,软件产品经过检测和缺或认定
1)、即征即退:符合条件一般纳税人,销售自主开发的软件产品,对实际税负超过3%的增值税部分即征即退。这个优惠以前是软件企业独享的,现在只要是一般纳税人就可以享受。
2、企业所得税
1)、软件企业符合条件的研究开发费用可以按照175%进行加计扣除。
2)、两免三减半:经认定的软件企业,享受企业所得税两免三减半的税收优惠,也就是从获利年度开始两年免征,三年减半征收。此优惠的有效期本应在2017年12月底到期,2018年汇缴结束前延长了一年,目前2020年对2019年汇算清缴是否会继续延续还不得而知。
3)、对于销售自产软件产品获得的即征即退的增值税,如果专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,不缴纳企业所得税。
4)、符合条件软件企业的职工培训费用,单独核算的前提下,可以不限额在计算企业所得税的时候扣除。
5)、软件企业外购的软件,折旧年限符合条件的可以缩短至2年,按通行规则激陆一般是10年;
6)、符合条件的软件企业可以申请高新技术企业,享受15%的优惠税率。
7)、符合条件的国家规划布局内的重点软件企业,如果当年伏铅伍未享受免税优惠的,可按10%的税率征收企业所得税。
申报即征即退、两免三减半,一般都需要提交第三软件检测机构出具的检测证明材料作为辅助申报资料。
6、退税一般能退多少
神箭退税,代办个税退税/二次退税个人所得税退税退多少,要分两种情况,首次退税和二次退税。
一般个税交的比较多的人,都自行在个税APP上操作过首次退税。由于对税法不熟悉,对个税APP操作不熟悉,经常是“一顿操作猛如虎,结果补税两千五”。一般年薪20万左右的打工人,自己首次操作退税,一般在3000-5000之间,有的甚至要补税1万以上。但如果是专业的S务人员操作,退税就远不止三五千了,即使要补税,也能让你补税的金额降低50%以上。
个税二次退税是指,不管你之前是退过税,还是补过税,都还可以再次进行退税。一般年薪20万以上上班族,让S务人员操作,还能再退5000-15000之间。
要代办退税或者二次退税的朋友,可以g注神箭退税以后回复"退税"即可(微信搜一搜搜索神箭退税),手续费是退税金额10%,比你自己操作划算多了。
**号之间内容很枯燥,可略过不看
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1、个人所得税退税一般能退多少
如果你的个人所得税缴纳情况正常,一般可以退税10%。但是具体的退税额度还要根据你的实际情况而定,因此建议你向当地税务局咨询。
如果你是外国人,只要在中国境内工作或者学习满一年就可以享受个人所得税优惠政策。根据相关规定,外国人一般可以退税5%~15%。
2、如何申请退税
个人所得税退税一般能退多少?这取决于你的个人情况,包括你的所得水平、居住地和退税方式。根据计算,大多数人都能从退税中获益,特别是那些所得水平较高的人。
如何申请退税?申请退税是一个简单的过程,只需要填写一份表格并提交相关文件即可。你可以在线申请或者到当地税务机关办理。
3、退税流程
个人所得税退税一般能退多少?
这个问题答案是根据具体情况而定的,一般来说,退税金额会根据你的所得情况而有所不同。如果你的所得较低,那么退税金额也会相应较少。反之亦然。此外,退税金额还会受到其他因素的影响,例如你是否购买了房产、车辆或者增加了家庭成员。总之,退税金额是具体情况而定的。
如果你想了解具体退税金额,可以咨询专业人士或者政府部门。
7、软件企业退税怎么计算
根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发陆肢展税收政策的通知》：
一、自2002年1月1日起至2010年底，对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品（含单晶硅片），按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策，所退税款由企业用于扩大再生产和研究开发集成电路产品。
二、对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，从2002年开始，自获利年度起实行企业所得税“两免三减半”的政策，即自获利年度起，第一年、第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
按照《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则的规定，已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的外资企业，不再重复执行本条规定。
按照《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则的规定，可以享受自获利年度起两年免征企业所得税的外商投资企业，如果2002年（不含）之前实际享受企业所得税“两免”政策期满的，不再重复执行“两免”政策，从2002年起执行企业所得税“三减半”的政策。
如果2002年（不含）之前实际享受企业所得税“两免”政策未满两年的，继续执行剩余的免税期限及“三减半”的政策。
按照财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》〔（94）财税字第001号〕的规定，执行自投产年度起两年免征企业所得税的内资企业，改按执行自获利年度起企业所得税“两免三减半”的政策。
如果2002年（不含）之前已经获利并自获利年度起实际享受了企业所得税“两免”政策期满的，不再重复执行“两免”政策，从2002年起执行企业所得税“三减半”的政策。
如果2002年（不含）之前已经获利并自获利年度起实际享受企业所得税“两免”政策未满两年的，继续执行剩余的免税期限及“三减半”的政策。
投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，继续按财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕25号）执行。
(7)软件产品退税大概能退多少扩展资料：
根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》：
三、自2002年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业、经营期不少于5年的。
按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。自2002年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润。
作为资本投资于西部地区拿高开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。
西部地区的范围按照《国务院办公厅转发国务院西部开发办关于西部大开发若干政策措施实施早敏世意见的通知》（国办发〔2001〕73号）执行，即西部地区包括重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、宁夏回族自治区。
青海省、新疆维吾尔自治区、新疆生产建设兵团、内蒙古自治区和广西壮族自治区、湖南省湘西土家族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州，比照西部地区执行上述政策。
8、软件退税怎么计算
一、正面回答
1、嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法：即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%。
2、当期嵌入式软件产品销售额的计算方法：当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额。
二、分析
退税是指因某种原因，税务机关将已征税款按规定程序，退给原纳税人。主要包括：
1、由于工作差错而发生的多征。
2、 政策性退税。因税收政策变动。
3、 由于其他原因的退税。
三、软件产品退税要满足的条件有哪些？
1、自行开发，可享受退税优惠；
2、委托开发，不满足条件（具体可咨询有关部门），无法享受该退税优惠；
3、合作开发，是可以退税的，前置条件：在申请软件著作权时要按照自行开发的方式去申请；
4、第三方转让软件产品，不满足退税条件；
5、直接购买国外软件，只是汉字化处理，是不满足退税条件的；若进行了本地化整改，可以享受退税优惠。
9、软件企业增值税退税政策
法律分析：1、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%（现已降为13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
2、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第1款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
3、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二十五条 纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税；境内单位和个人跨境销售服务和无形资产适用退（免）税规定的，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。
出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的税款。