1、出口退税转为免税处理
1、(1)若是生产企业
1借:主营业务收入-出口免抵退税收入
贷:主营业务收入-出口免税收入;
2该笔免抵退税转成免税的出口销售收入原来如根据征退税率之差作过进项税额转出,现在可以冲回:
借:主营业务成本(红字)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出(红字)
3本笔业务因改成纯免税,根据增值税暂行条例第10条规定“用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣”,将该笔免税出口对应的进项税额全部作进项税额转出,若该笔出口对应的进项税额不好划分,可根据增值税暂行条例实施细则第26条规定,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额【临时算法,税局稽查可以全年统算】】
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
4出口货物已办理退(免)税的,在申报免税前,生产企业按《免抵退申报数据的调整》规定,调整申报数据或全额补缴原免抵退税款。【2012年24号公告第九条第(三)款】
2、(2)若是外贸企业
1借:主营业务收入-出口退税收入
贷:主营业务收入-出口免税收入
注:外贸企业出口退税收入和出口免税收入都填列在附表一免税收入栏次,可以作上述账面收入调整,但申报表不用做调整
2该笔免退税转成免税的出口销售收入原来如根据征退税率之差作过进项税额转出,现在可以冲回:
借:主营业务成本(红字)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出(红字)
3对应采购行为的进项税原来记入了“进项税”科目,但并未真正抵扣,填报在了增值税申报表表二的待抵扣区域。根据政策,适用增值税免税政策的出口货物劳务,其进项税额(仍然)不得抵扣和退税,应当转入成本。
借:主营业务成本
贷:应交税费-增值税(进项税额转出)
注:因原来未真正抵扣,上述分录只作账面处理
4出口货物若已办理退(免)税的,在申报免税前,外贸企业及没有生产能力的其他单位须补缴已退税款;【2012年24号公告第九条第(三)款】
借:应收出口退税款【负数冲减】
贷:应交税费-增值税(出口退税) 【负数冲减】
借:应收出口退税款
贷:银行存款
3、以上内容就是出口退税被税局要求转免税如何处理?就为大家详细的分析到这了,相信大家通过阅读本文应该知道怎么处理了吧
2、出口货物申请超期怎样做免税申报?
出口货物申请超期如何做免税申报?
外贸出口退税详细操作流程:
1、下载外贸企业出口退税申报系统10.0，生产企业安装后通过系统维护进行企业信息设置。
2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。
3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。
4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。
5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。
6、网上预申报和察看预审反馈。
7、在申报系统中录入 单证 备案数据。
8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。
9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和 海关 代码。
10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税;(需要在出口日期算起90天内进行正式申报)。
出口货物免税但不退税的有哪些?
有以下四种情况的都是：
1、小规模生产企业纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;
2、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物。但抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品特准退税。
3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口。
4、非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司的外贸企业收购出口的货物。
3、出口退税未申报过期，做免税申报如何处理？增值税是否还是和免抵退税时一样做进项税转出？
我觉得你是意思是出口货物未在规定的时间内申报，现在需要进行免税申报处理，对应的增值税如何处理的问题吧。如果你的出口性质是一般贸易出口，则按征税率17%或13%（如饲料等），通过进项转出完成；如果出口性质是进料加工，则按3%简易征收方法直接缴纳增值税，不能做进项转出。
4、出口退税不退税的进项票要如何处理
出口退税不退税的进项票要如何处理如果是无法取得专用发票而不能申请退税，就不需要通过申报系统进行退税申报，这是需要区分两种情况，一是出口退税或免税商品，在增值税报表申报出口免税收入，二是出口不予退(免)税商品，在增值税报表申报应税销售收入，并视同内销计提销项税额.如果是暂时未取得专用发票，那么当月不用申报退税，待收到发票再申报即可.
2、出口后一至两个月收到专用发票的情况是很普遍、很正常的，只要才出口日期后90天内取得发票向税务机关申报退税就可以了，6月当期只要在增值税报表上申报免税收入即可.
3、外贸企业实行免退税政策，不是免抵退税.免的是出口销售环节增值税，退的是国内采购环节进项税额.
4、等到亩键取得专用发票后合并申报即可.外贸企业可以合并几个月的出口数据进行退税申报，申报年月选择茄森最晚的那个月份，即，一批申报包括2012年6月、7月、8月，那么申报年月就是2012年8月.每个申报年月可以分批次，即2012年8月第一批次，第二批次，第三批次都可以，按顺序排就可以了.
5、国内采购商品取得的专用发票上的计税金额乘以出口商品退税率.计税金额乘以征退税率之差从进项税额中转入成本科目.
对外贸易中不要增值税发票也不申请出口退税可以吗?
增值税发票可以用来进行申请出口退税.
应注意申迅纳巧请出口退税企业的资质:具有进出口资质的企业，且已经办理出口退税税务登记的企业.
出口企业国内生产的产品一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税.然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税.可用于出口退税的税种是增值税和消费税.
理解出口退税
对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税.
出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇.
贸易出口不退税进项税怎么处理?
1、不退税的商品分两种情况，一是免税;二是视同内销征增值税.
那么如何分辨呢?你可以进入企业出口退税申报系统-系统维护-代码维护-海关商品码，搜索退税率是0的，若特殊商品标识为"2"，征税税率为0是免税商品;若特殊商品标识为"1"，有征税税率的按内销计提销项税额.
2、根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第10条第6项规定:外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明.
3、因此，出口企业要把握时间点来处理这个问题.如果外贸企业出口不退税商品时确定是应视同内销征税的，如果已经在取得增值税专用发票的当月认证、次月抵扣的，不需申请开具出口货物转内销证明;如果已经计入出口库存账，不得抵扣鼐企业没有抵扣的，出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物的当月，可以向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。
5、出口企业有一些出口业务不想申请退税了，能自行选择免税吗？
出口企业对有一些出口业务不想退税，想改为免税处理，有两种方式是向主管税局申报放弃退税权，
（1）即填写《出口货物劳务放弃退（免）税声明》向主管税局备案，备案后次日开始36个月内该企业所有的出口业务都不得退税全部按免税处理；
（2）根据退税政策，出口退税需要满足一些条件才能享受退税，对于一些不满足的，如退税单据不齐、未做单证备案、未收汇、超过退税申报截止日期未申报退税等可以按免税处理，即出口企业可以故意在期限内使需要免税的出口业务单证不齐、未收齐单据、未收齐外汇或在退税期限内不申报退税，这样可以直接在次年5月份申报期内按免税处理，而不会影响其他出口业务退税。
6、出口不退税如何做免税申报
只要是已经出口报关的产品，倘若为0退税税产品(或取消退税率)不是免税的商品，就不用做出口退税申报，须视同内销计提销项税额。倘若为免税的产品，也不用做出口免税申报，只要在增值税纳税申报的时间填写免税销售额，把对应进项税额转出算入成本就行
拓展资料
退税是指因某种原因，税务机关将已征税款按规定程序，退给原纳税人。主要包括： 由于工作差错而发生的多征。政策性退税。因税收政策变动。由于其他原因的退税。
退税程序： 纳税人向税务机关提出退税申请，税务机关审批后，根据不同情况予以办理。 2018年10月8日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，确定完善出口退税政策加快退税进度的措施，为企业减负、保持外贸稳定增长。
出口退税
出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。
出口退税主要是通过退还出口产品的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，中国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。
再投资退税
是国家为了鼓励外国投资者将从企业取得的利润用于在中国境内再投资而制定的一项优惠政策。
溢征退税
纳税人缴纳关税后，海关或纳税人发现应征税额少于实征税额，即构成溢征。海关将实征税额大于应征税额的部分追还给纳税人的行政行为，即称为溢征退税。
7、进出口如何退税免税
退税
出口报关货物，货物离港，外汇到账，工厂开具增票，海关退单（退税联、核销单）填表申请退税 时间90天内。
免税
国家鼓励项目 外资企业 科研机构 大学院校 进口自用设备的前提下
可以申请免税表 企业注册地的海关审批
8、生产企业出口货物免抵退税操作流程
生产企业出口货物免抵退税操作流程
出口退税率为零的情况下,是不退还企业的增值税的.对于生产隐扒企业实行免抵退的退税政策,从国家的立法目的上退还的进项税,但由于生产企业出口的产成品都是经过生产加工的产品,不是从市场直接购买的,其成本和售价中除了包括原材料的部分,还包括人工成本及机器成本等,因此无法真实的核定其进项税额,因此实际按销项价格退税,根据产品不同的生产性质及国家政策,规定一个合理的退税率,以保证生产企业出品的产品不含增值税,但并不能做到绝对不含税.
生产企业出口货物免抵退税具体操作流程如下:
1、下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统;
2、进行退税申报系统的系统设置;
3、录入退税申报数据;
4、生成预申报数据;
5、网上预申报和查看预审反馈;
6、读入预审反馈,生成明细申报数据;
7、录入单证备案数据;
8、录入汇总申报数据;
9、打印正式申报报表,生成汇总申报数据;
10、网上正式申报或零申报;
11、准备退税申报资料,到退税机关正式申报退税.
生产企业出口退(免)税货物劳务涉税伍胡流程是怎么样的?
答:根据现行政策规定,完整的退腔携拦税业务流程如下:
(1)一般贸易:确认出口销售收入-〉免抵退申报/免税申报/零申报/视同内销申报录入-〉免抵退数据预申报-〉电子税务局预申报审核通过-〉增值税纳税申报(导入擎天系统生成的征免税申报数据)-〉出口退税正式申报-〉整理备案单证-〉根据审批结果做会计和税务处理.
(2)进料加工:进料加工手册登记(首次开展进料加工业务时办理)-〉确认出口销售收入-〉免抵退申报/免税申报/零申报/视同内销申报录入-〉免抵退数据预申报-〉电子税务局自助办税(预申报)审核通过-〉增值税纳税申报(导入擎天系统生成的征免税申报数据)-〉出口退税正式申报-〉整理备案单证-〉根据审批结果做会计和税务处理.-〉进料手册核销-〉领取手册核销结果做会计和税务处理.
本文主要讲述了生产企业出口货物免抵退税操作流程,生产企业出口货物免抵退税具体操作流程都在上文,大家不要弄错了,我们一定要关注企业的相关会计处理,相信您在遇到类似情况后会懂得如何有针对性的解决问题,以上就是小编为您整理的的全部内容!
9、如何办理出口退免税认定
出口企业应在规定的时间内，领取填报《出口企业退税登记表》，并根据具体情况，持以下资料的原件及复印件到所在地主管出口退税的税务机关申请办理退税登记证：
1、有进出口经营权的内资企业需提供外经贸部及其授权单位批准并授予其进出口经营权的批件；外商投资吵败企业需提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》；
2、国家工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》；
3、主管征税的国家税务机关核发的《税务登记证》；
4、外经贸部批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援外出口的者碰哗批文；
5、出口企业开设的基本账号、退税账户和银行开户证明；
6、主管海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》；
7、中标单位所在地国家税务局首行签发的《中标证明通知书》；
8、分部门申报退税的部门代码书面申请；
9、主管税务机关要求提供的其他证件、资料等。