1、出口退税发票误勾选抵扣认证
近期总是收到出口企业的提问,“我在综合服务平台的 发票用途勾选错了,上面没有撤回界面,接下来应该怎么办?”“我的发票应该是用于 抵扣的,我选成了 退税,还能改吗?”今天就对于 外贸出口企业发票勾选问题来做个详细解答。第一种情况:
发票误勾选退税未报退税申报表
如果增值税发票误勾选退税,在未申报退税前可通过申请发票误勾选退税未报退税申请来发起回退操作。申请由企业在申报软件中进行录入,录入完成段高后报送给出口退税审核系统,审核系统接收数据后,对于申报的发票进行校验,如果发票在系统内并且未办理过其它业务,则允许此发票发送给发票具体操作路径(以电子税务局在线申报为例)
点击“ 新建”按钮,弹出数据采集页面,填写相应的内容。如图:
第二种情况:
发票误勾选退税已报退税申报表
“ 确认退税勾选”的发票已经申报退税,需要调整为抵扣的,应向主管退税税务机关申请开具“ 出口货物转内销证明”。同时外贸企业对“ 不予退税”的情况,相应发票需要用于抵扣的,可以通过“ 出口货物转内销证明”进行处理。
外贸企业可以在税务机关审核通过后,登录“ 增值税发票综合服务平台”,在“ 出口转内销发票勾选”模块进行勾选。勾选的发票经过统计、确认,相关税款可以抵扣。
第三种情况:
抵扣勾选错误的处理
1.如果可以撤销当月的增值税纳税申报
纳税人可以在撤销之后,在“ 增值税发票综合服务平台”的首页选择“ 回退税款所属期”,再撤销“ 确认签名”。
2.误勾抵扣不可撤销纳税申报的调整处理
(1)发票勾选错误,且当月的增值税纳税申报不能撤销,纳税人应向主管征税税务机关申请开具《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》。
(2)纳税人申请前应将相应税款从进项税额中转出。
(3)每份发票只能开具一次《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》。
2、出口退税发票开错了,已经认证了怎么办?
财喵
1、已认证的发票,不能再退回作废重开;
2、只能先作为正常发票申报抵扣,然后走冲度红重开程序;
3、依据"国税发[2006]156号"第十四条的规定,由购货方向其主管税务机关提交红字申请单问(理由就是发票开具有误),然后把税务机关出具的通知单交销售方,销售方凭通答知单冲红,重开发票给购货方;
4、购货方应在主专管税务机关出具红字发票通知单后的次月申报期,将该发票涉及到的进项税额填属列在申报表附表二的第21行,做进项税额转出处理.
3、本来应该在退税勾选认证的发票认证成了抵扣勾选，在后期账务处理当中应该如何处理这种情况。
不能取消了，已经认证了！要是不应该认证而认证了，可以进项税额转出！要是专票明细开错之类的，可以开红票！
4、在发票勾选系统中把抵扣勾选发票误勾成了退税勾选并已确认，该如何处理？系统没有撤销功能
抵扣勾选可以撤销
勾选状态选择“已勾选”，在查询条件区，选择勾选日期的范围，点击“查询”按钮，可查询当前税款所属期已勾选的发票。
对查询出的已勾选发票，选中一张勾选标志为“已勾选”的发票，可取消第一列的勾选状态，实现对前次勾选操作的撤销处理（处理完成该发票，该发票就转变为未勾选状态）。
确认本次需要勾选的发票全部撤销勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出撤销勾选信息对话框如下：
确认信息无误点击“确定”按钮，保存修改，即可实现发票的撤销勾选。
5、退税勾选的误选为抵扣勾选，请问怎么处理，本月选错的，本月可以到税务局更改吗
您好，不可以了，去税务局报税窗口更改吧。
增值税发票选择确认平台V3.0.04升级后，发票勾选增加“退税勾选”、“代办退税勾选”选项。
需要提醒外贸企业注意的事，外贸企业采用确认平台勾选发票时，不能再向以前一样将用于抵扣和用于退税的发票一起选择确认了，应该通过“退税勾选”“退税确认勾选”功能完成用于出口退税的发票勾选确认。
升级后有关问题明确如下：
按照财税2012年39号及总局公告2012年24号有关规定，外贸企业应当单独核算出口货物，明确区分购进货物用于内销还是外销，分别进行抵扣和退税；若购进时不能确定内销或出口的，先计入出口库存账（不得进行抵扣，操作时勾选“用于出口退税”），后期确认转为内销，应按规定开具“出口转内销证明”后，在次月申报时，填写增值税申报表附表二“外贸企业进项税额抵扣证明”栏次进行抵扣（转内销证明已传递货劳处进行申报比对监控）；请及时提醒外贸企业操作时慎重勾选“用于进项抵扣”（确认用于内销的除外），经与总局确认，升级后的系统在勾选之后，无法进行用途变更，也就是说勾选“进项抵扣”后无法再用于申请出口退税，（即使再做进项转出，出口退税审核系统也无相关发票信息）。文件依据2012年24号第八条第（一）项“进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退（免）税时提供”。
“退税勾选”是为了防止外贸企业一票两用。出口退税收入所对应的购货增值税专用发票不得参与销项税额抵扣，“退税勾选”未出现之前内外销都有的外贸企业是否抵扣了出口退税收入所对应的购货增值税专用发票的进项税额主要靠税务机关工作人员检查，部分企业时间一长，无从查起，给税务机关带来了很大压力。“退税勾选”、“代办退税勾选”出现后，可从上游控制抵扣问题，对企业来说可以解决因为“粗心大意”，把出口退税收入所对应购货增值税专用发票进项税额参与销项税额抵减的问题，对税务来说可以解决企业“一票两用”的问题。
为了避免各外贸企业出现错漏，建议大家参考如下操作：
1、倒开票情况下取得的进货增值税专用发票，勾选时，一定选择“用于出口退税”；
2、先票后单情况下取得的进货增值税专用发票，分以下三种情况：
（1）如果能够明确用于出口退税，一定要勾选“用于出口退税”
（2）如果不能明确判断是否用于出口退税，也请勾选“用于出口退税”；
（3）如果很明确用于内销货物，请勾选“进项抵扣”。
3、在现阶段，无论勾选“用于出口退税”，还是勾选“进项抵扣”。增值税纳税申报表填列方法暂时不变。
4、生产企业用于自产货物的进项增值税发票选择“进项抵扣”。购进视同自产货物用于出口，勾选“用于出口退税”。
外贸企业发票勾选的注意事项：
1、发票勾选之前明确该发票对应的货物是否为出口货物，出口收入的类型（退税、免税、征税中的那种），根据相应的情况勾选，并不是出口收入所对应的购货增值税专用发票都通过“发票勾选”来勾选，已勾选确认为“抵扣”或“退税”用途的发票均不能再撤销，请慎重操作！
2、内外销产品分别开购货发票，避免出现一张购货增值税专用发票的货物有内销也有外销。
3、出口退税收入所对应的购货增值税专用发票检查无误后再进行勾选，