1、2021年怎么留抵退税
退税减费政策操作指南
3354 2023年增值税期末退税政策
1.适用对象
符合条件的小微企业(含个体工商户)、制造业、科学研究和技术服务业、电力、热力、燃气及水的生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理培野业、交通运输、仓储和邮政业(以下简称制造业等行业)、企业(含个体工商户)和批发零售业。修理及其他服务业、教育、卫生和社会工作业，以及文化、体育和娱乐业(以下简称批发和零售业)企业(含个体工商户)。
二。政策内容
(一)自2023年4月起，符合条件的小微企业可向主管税务机关申请退还增量税额。
(2)自2023年4月起，符合条件的微型企业可向主管税务机关申请一次性退还存量补贴；符合条件的小企业可从2023年5月的纳税申报期起，向主管税务机关申请一次性退还股票津贴。
(三)自2023年4月起，符合条件的制造业等行业企业可向主管税务机关申请退还增量免税额。
(4)符合条件的制造业等行业中型企业，可自2023年5月申报纳税期起，向主管税务机关申请一次性退还存量津贴；符合条件的制造业等行业大型企业，可从2023年6月申报纳税期起，向主管税务机关申请一次性退还存量补贴。
(五)自2023年7月起，符合条件的批发零售企业可向主管税务机关申请退还增量免税额。
(六)符合条件的批发零售企业，自2023年7月起，可向主管税务机关申请一次性退还存货免税额。
三个操作过程
(一)享受方式
纳税人申请退税应提交《退（抵）税申请表》。
(二)办理渠道
可通过办税服务厅(场所)和电子税务局办理，具体地点和网站可从各省(自治区、直辖市、计划单列市)税务局网站“办税服务”栏目查询。
(3)申报要求
1.纳税人应在纳税申报期内完成当期增值税纳税申报后申请退税。2023年4月至7月，停留抵退税申请时间延长至每月最后一个工作日。
2.纳税人出口货物和劳务以及发生跨境应税行为属于免税、退税范围的，可以在同一申宴中困报期内申请免税、退税以及留抵退税。
3.申请退(留)税的纳税人，出口货物和服务及跨境应税活动申请退(免)税的纳税人，应当按期申报退(免)税。当期可申报免退税的出口销售额为零的，实行免退税零申报。
4.纳税人申报免税、退税并申请退税的，税务机关应当先办理免税、退税。免税、退税后，纳税人仍符合减税、退税条件的，再申请减税、退税。
5.退税期间，因纳税申报、检查、评估、调整等原因导致最终免税额发生变化的，按照最新的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》最终免税额确定允许退税的最终免税额。
6.纳税人在同一申报期内申请免抵退税和申请留抵退税的，或者在纳税人申请留抵退税时存在未被税务机关核定的免抵退税金额的，在税务机关核定免抵退税金额后，通过扣除最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末的免抵退税金额，确定允许的增抵税额。
经税务机关核定的可抵扣应退税额，是指《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》“可抵扣应退税额”第15栏中，纳税人当期已核定但尚未申报的可抵扣应退税额。
7.纳税人既有增值税欠费又有期末抵税额的，按照最新《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末抵税额扣除增值税欠费后的余额确定允许的增量抵税额。
8.纳税人在办晌念理增值税纳税申报和免抵退税申报后，在税务机关批准免抵退税前，批准上期退税的，以最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末扣除税务机关批准免抵退税后的余额计算本期免抵退税。经税务机关核定的退税额，是指《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》“上期退税”第22栏中纳税人本期已核定但尚未申报的退税额。
9.纳税人在收到税务机关批准退税的本期《税务事项通知书》后，用税务机关批准的抵扣进项税额抵减最终抵扣税额，并在办理增值税纳税申报时，在《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏填写“上期抵扣税额退税”。
10.纳税人如需申请退还全部已退税款，可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》。纳税人已全部退还已退税款后，在办理增值税纳税申报时，纳税人在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》(本期进项税额明细)“上期退税”第22栏填写负数，可继续按规定抵扣进项税额。
(四)相关规定
1.申请退税时必须同时满足的条件。
信用等级为A级或B级；申请退税前36个月没有骗取退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票的情况；申请退税前36个月内没有因偷税被税务机关处罚两次以上；自2019年4月1日起，未享受即征即退、先征后退(退款)政策。
2.增量税免税额
递增税免税额，区分
以下情形确定：
纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。
纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。
3.存量留抵税额
存量留抵税额，区分以下情形确定：
纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。
纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。
4.划型标准
中型企业、小型企业和微型企业，按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定。
资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定。营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定；不满一个会计年度的，按照以下公式计算：
增值税销售额（年）=上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额/企业实际存续月数×12
增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。
对于工信部联企业〔2011〕300号和银发〔2015〕309号文件所列行业以外的纳税人，以及工信部联企业〔2011〕300号文件所列行业但未采用营业收入指标或资产总额指标划型确定的纳税人，微型企业标准为增值税销售额（年）100万元以下（不含100万元）；小型企业标准为增值税销售额（年）2000万元以下（不含2000万元）；中型企业标准为增值税销售额（年）1亿元以下（不含1亿元）。
除上述中型企业、小型企业和微型企业外的其他企业，属于大型企业。
按照2023年第14号公告第六条规定适用《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）时，纳税人的行业归属，根据《国民经济行业分类》关于以主要经济活动确定行业归属的原则，以上一会计年度从事《国民经济行业分类》对应业务增值税销售额占全部增值税销售额比重最高的行业确定。
5.行业标准
制造业、批发零售业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”“交通运输、仓储和邮政业”“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“教育”“卫生和社会工作”“文化、体育和娱乐业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。
上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。
6.允许退还的留抵税额
允许退还的留抵税额按照以下公式计算确定：
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%
允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%
进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
在计算允许退还的留抵税额的进项构成比例时，纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，无需从已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。
7.出口退税与留抵退税的衔接
纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。
8.增值税即征即退、先征后返（退）与留抵退税的衔接
纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人可以在2023年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。
纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2023年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额。
9.纳税信用评价
适用增值税一般计税方法的个体工商户，可自《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（2023年第4号）发布之日起，自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价指标和评价方式参加评价，并在以后的存续期内适用国家税务总局纳税信用管理相关规定。对于已按照省税务机关公布的纳税信用管理办法参加纳税信用评价的，也可选择沿用原纳税信用级别，符合条件的可申请办理留抵退税。
10.其他规定
纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。
纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。
同时符合小微企业和制造业等行业相关留抵退税政策的纳税人，可任意选择申请适用其中一项留抵退税政策。
四相关文件
（一）《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2023年第14号）
（二）《财政部 税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（2023年第17号）
（三）《财政部 税务总局关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（2023年第19号）
（四）《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（2023年第21号）
（五）《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（2019年第20号）
（六）《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（2023年第4号）
（七）《国家税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围有关征管事项的公告》（2023年第11号）
（八）《国家税务总局关于延长2023年7月份增值税留抵退税申请时间的公告》（2023年第15号）
相关问答：退税需要满足什么条件
需要满足条件有：1、必须你年度内预扣预缴过个人所得税。如果你没有预扣预缴过个人所得税，也就不存在退税问题。退税是因为通过年度个人所得税综合所汇算清缴计算的应纳税额小于预扣预缴税额 也就是说平时预扣预缴申报多缴了税款。2、申报的数据必须真实。就是你在汇算清缴时要按规定将自己的信息补充完整。比如年度专项附加扣除项目以及其他扣除项目、免税收入数据必须真实，不能为了退税随意填报。因为税务机关通过后台计算机审核和人工审核发现疑点会核查清楚，发现问题也就不会审核同意退税。3、必须在个人所得税APP系统提出退税申请。完成年度个人所得税综合所得汇算清缴后，如果有退税应在系统提交退税申请。4、以前年度不能有欠税情况。如果以前年度个人所得税汇算清缴有欠税 必须按规定补缴税款和滞纳金后，才可能提交退税申请。
法律依据：《税收征收管理办法》第五十一条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。因此，多缴纳的个人所得税可向主管税务机关申请退还。
2、小规模纳税人退增值税电子税务局怎么操作？
电子税务局退税操作步骤：登陆电子税务局“我要办税”，在退抵税页面操作点击，即可按步骤办理退抵税款，填写好退税原因等就可以。总的来说，退抵扣增值税的业务办理大多是在网上完成的
3、2021年退税怎么退，退多少？
退税计算公式为：2021年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2021年已预缴税额。其中“三险一金”等专项扣除，子女教育等禅核态专项附加扣除，依法确定的其他扣除，捐赠的数值，2021年已预缴税额均为零，且全年应交税所得额在144000-300000元的，速算扣除数氏穗为16920，适用税率为20%。将数值带入公式即可得出，则退税2000则年收入有154600元。
【法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 第二十五条 取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：(一)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项贺源所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;(四)纳税人申请退税。纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。汇算清缴的具体办法由国务院税务主管部门制定。
4、小规模增值税退税流程是什么
小规模纳税人申请增值税退税的流程是填写退税申请表，携带红字发票、原发票等相关材料到税务厅办理退税，大多数地区增值税退税都得本人到税务机关大厅办理，有些开通电子税务局的，网上也能申请增值税退税。一、小规模增值税退税流程是什么?
1、填写退税申请表，附上税票、原发票、红字发票、重开发票的复印件，交办税服务厅办税窗口。
2、出口企业和其他单位丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联的，经认证相帆漏符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，向主管税务机关申报退(免)税。
二、小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么?
(1)税率的不同:一般纳税人适用的税率主要有17%、13%、11%、6%等几挡，而小规模纳税人现在一律适用3%的征收率;
(2)发票使用不同:一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物的时候不能开具增值税专用发票;
(3)账务处理的不同:一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户，而小规模纳税人按全额进入成本答轿核;
(4)应交税金计算方式不同:一般纳税人按销项税额与进项税额的差额进项纳税，而小规模纳税人按照销售额乘以增值税征收率计算应交增值税税额。
三、小规模纳税人的认定标准是什么?
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2、对上述规定以外的纳清掘税人，年应税销售额在80万元以下的。
3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
增值税退税的操作流程其实特别的简单，只要准备的材料足够充分，税务大厅的工作人员经过审查以后，就会依法把税款退到当事人提供的账户中。特别是对于小规模纳税人，各地区都有增值税优惠政策。
5、2021个人所得税申请退税怎么操作
中华人民共和国国家税务判圆吵总局近日发布公告
2021年3月1日起办理。
2020年个人所得税综合所得汇算清缴
有网友表示“不退不补”
谁不能处理它？
谁来处理？
三类纳税人不得办理年度决算。
根据相关规定，已依法预缴2020年度个人所得税并符合下列情形之一的纳税人，无需办理年度汇算清缴：
年度汇算清缴需要纳税，但全年综合收入不超过12万元；
年度汇算清缴应纳税额不超过400元；
年度预缴税额与年度应纳税额一致或不办理退税。
两类纳税人需要办理年度决算。
根据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算清缴：
预缴税款大于全年应纳税额，申请退税；
全年综合所得超过12万元，需缴纳的税额超过400元。
那么，必须做的纳税人应该如何管理？
“个人所得税”App，了解一下吧~
第二步：打开App，点击“2020年综合收益年度结算”
第三步：点击“开始申报”，按照流程说明完成操作。
相关问答：个人所得税app怎么申报退税操作流程是什么 法律分析：1、下载个人所得税APP，注册并登录。2、在“常用业务”板块下选择“综合所得年度汇算”即可进入汇算页面。3、按照提示逐步操作，即可显示本人是该退税还是补税，低于400元的，不用办理汇算申报，也不需要补税；超过400元的，申报、补税；掘侍预缴税额和应交税额一致的，可申报可腔碧不申报。自然人电子税务局网页端等网络方式进行年度汇算申报，在完成申报时系统会自动询问是否申请退税，只要提供中国境内开设的符合条件的银行账户即可直接申请退税。 如果是由扣缴义务人、其他单位或个人代为办理年度汇算的，可以由其在代为完成年度汇算申报后，一并申请退税。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。第十二条 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。
6、2021年退税如何操作
2021年的个人所得税退税步骤如下：
1、首先要在手机应用市场上下载个人所得税 APP ；
2、下载好之后进入首页，点击“综合所得年度汇算”，选择“ 2021 ”；
3、然后进入申报页面，点击“使用已申报数据填写”，然后阅读申报须知再点击下方的“我已阅读并知晓”；
4、进入之后就会看到自己的信息，确认自己的基本信息之后再选择自己的申报汇缴地，然后系统会生成申报表信息；
5、再详细核实自己的收入信息，缴税记录等等，如果有不符合个人情况可以点击“修改”，信息确认无误之后点击申报即可。