1、生产企业出口退税操作流程是什么？
生产型出口企业，增值税计算实行免抵退制度，具体内容如下：
1、免，指出口商品免征增值税，如果是内销的产品，就要按不含税销售额*17%或含税销售额/1.17*17%计算增值税销项税。
2、抵，指国内采购商品（包含原材料和其他国内采购品）取得增值税专用发票，或者一般贸易进口材料取得海关进口增值税票，经认证后相关增值税形成的增值税进项税，可以用于抵扣内销产品产生的增值税销让虚项税。
3、退，指出口商品并实际收取外汇后，按出口退税率计算免抵退税额，并与增值税进项税留抵额比较后得出的出口退税，具体计算方式如下：
（1）、计算增值税留抵额，
增值税留抵额=当月增值坦枯燃税进项税+上月留抵进项税—当月增值税销项税—当月增值税进项税转出。
当月增值税进项税转出=当月出口额*（17%—出口退税率）—当月保税进口额*（17%—出口退税率）
（2）、计算免抵退税额
免抵退税额=当月实际收汇额*出口退税率—当月免抵退税额抵减额—上月留抵免抵退税额抵减额
当月免抵退税额抵减额=当月进口额*手册退税率
如果当月免抵退税额抵减额大于当月实际出口收汇额*出口退税率，大于部分留抵下月。
（3）、判定出口退税情况
当月应退税额要通过比较当月增值税留抵额和当月免抵退税额得出，另外还需要进一步计算免抵税额，免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额
1、如果当月增值税留抵额小于等于0，免抵退税额为0，当月应退税为0；
2、如果当月增值税留抵额小于等于0，免抵退税额大于0，当月应退税为0，当月免抵税额=当月免抵退税额；
3、如果当月增值税留抵额大于0，免抵退税额为0，当月应退税为0；
4、如果当月增值税留抵额大于0，免抵退税务大于0，取两者间较小金额为退税额。
（1）如果增值税留抵额大于免抵退税额，应退税额=免抵退税额，免抵税额=0
（2）如果增值税留抵额小于免抵退税额败镇，应退税额=增值税留抵额，免抵税额=免抵退税额—应退税额
有不明白的地方可以百度HI联系。
2、出口退税步骤
出口退税流程如下：
方法
1.办理哪大出口货物退税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。
2.购买出口企业在退税：申报时必须使用国税局出口退税申报软件。
3.确认出口销售收入：出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥李哗竖交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。
4.出口退税申报：出口企业应在货物出口之日（以报关单上注明出口日期为准）起90日内，向退税部门申报办理退（免）税申报手续。京谷粒提示如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的，或逾期不申报的，不再受理申报，应视同内销征税。
5.领取退税审批通知单：一般情况下，生产企业可在退税芦配申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。
6.办理出口退税:税款到帐后请及时到征收大厅退税窗口（县国税局）领取“收入退还书”。
3、生产企业出口退税操作流程是什么？
1.税款的退还,税务局得到出口退税的批复之后，将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件,生产企业点击某条批复的数据，显示注意事项,点击“下一步”，会显示“生产企业出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与账号否准确，打印3份,报关员考试根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税部门，由退税机关办理退库;
2.查看退税最新通知和最新政策登录出口退税网，点击通知公告，可以查看退税发布的最新通知,点击最新政策，可以查看财政部和国家税务总局发布的相关出口退税政策规定生产企业如有问题，还可以通过电子邮件功能，给退税部门或税务公司发送邮件,另外，可以通过在线交流论坛，讨论相关出口退税中遇到的问题。
4、生产企业出口货物免抵退税操作流程
生产企业出口货物免抵退税操作流程
出口退税率为零的情况下,是不退还企业的增值税的.对于生产隐扒企业实行免抵退的退税政策,从国家的立法目的上退还的进项税,但由于生产企业出口的产成品都是经过生产加工的产品,不是从市场直接购买的,其成本和售价中除了包括原材料的部分,还包括人工成本及机器成本等,因此无法真实的核定其进项税额,因此实际按销项价格退税,根据产品不同的生产性质及国家政策,规定一个合理的退税率,以保证生产企业出品的产品不含增值税,但并不能做到绝对不含税.
生产企业出口货物免抵退税具体操作流程如下:
1、下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统;
2、进行退税申报系统的系统设置;
3、录入退税申报数据;
4、生成预申报数据;
5、网上预申报和查看预审反馈;
6、读入预审反馈,生成明细申报数据;
7、录入单证备案数据;
8、录入汇总申报数据;
9、打印正式申报报表,生成汇总申报数据;
10、网上正式申报或零申报;
11、准备退税申报资料,到退税机关正式申报退税.
生产企业出口退(免)税货物劳务涉税伍胡流程是怎么样的?
答:根据现行政策规定,完整的退腔携拦税业务流程如下:
(1)一般贸易:确认出口销售收入-〉免抵退申报/免税申报/零申报/视同内销申报录入-〉免抵退数据预申报-〉电子税务局预申报审核通过-〉增值税纳税申报(导入擎天系统生成的征免税申报数据)-〉出口退税正式申报-〉整理备案单证-〉根据审批结果做会计和税务处理.
(2)进料加工:进料加工手册登记(首次开展进料加工业务时办理)-〉确认出口销售收入-〉免抵退申报/免税申报/零申报/视同内销申报录入-〉免抵退数据预申报-〉电子税务局自助办税(预申报)审核通过-〉增值税纳税申报(导入擎天系统生成的征免税申报数据)-〉出口退税正式申报-〉整理备案单证-〉根据审批结果做会计和税务处理.-〉进料手册核销-〉领取手册核销结果做会计和税务处理.
本文主要讲述了生产企业出口货物免抵退税操作流程,生产企业出口货物免抵退税具体操作流程都在上文,大家不要弄错了,我们一定要关注企业的相关会计处理,相信您在遇到类似情况后会懂得如何有针对性的解决问题,以上就是小编为您整理的的全部内容!
5、公司出口退税需要什么流程
法律主观：对外出口货物我国是不征收税费的，征收了也可以申请退税，但是必须要即使申报并携带报关单、出口销售发票等方面的材料进行办理。一、出口退税申报流程操作1、确认期：指的是什么时间+什么时间的出口，也就是你申报的是2018年5月6日的所属期，那下个月便要再度申请，不然就出不了口。2、认证发票的信息导入与处理：倘若是无认证设备的企业就得让退税的申报人录入，只需手动把税务机关认证的发票信息录入申报系统里就行了。3、至于出口明细申报数据的录入，就不详细介绍了，把出口产品的详细信息录入就OK。4、进货明细申报数据录入：进货的材料信息也是要录入的，别忘记了哦。5、三项检查：一、出口明细录入完成后——审核通过；二、进货明细录入完成后——审核通过；三、上面审核完成接下来就做三项关联检查了，如下：（1）进货出口数量关联检查；（2）换汇成本检查；（3）申报数据一致性检查。必须要等审核排查完成方可进行下一步，这几步也是必不可少的一部分。确认明细申报数据——预审——正式申报——打印申报文件。二、不予退税的情形国家明确不予退税的出口产品有：1、出口的原油；2、援外出口产品；3、国家禁止出口的产品；4、出口企业收购出口外商投资的产品；5、来料加工、来料装配的出口产品；6、军需工厂销售给军队系统的出口产品；7、军工系统出口的企业范围；8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口；9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品；10、未含税的产品；11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。三、出口退税所需资料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货发票主要正禅陪是为了确定出口产品的供货单位、产品名举蠢称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托袭亩出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。7、产品征税证明。8、出口收汇已核销证明。9、与出口退税有关的其他材料。根据法律规定可以得知，出口退税申报在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。
法律客观：《海关进出口货物减免税管理办法》
第五条
有下列情形之一，主管海关不能在本条第一款规定期限内出具确认意见的，应当向减免税申请人说明理由：
（二）需要对货物进行化验、鉴定等，以确定其是否符合有关进出口税收优惠政策规定的。
有本条第二款规定情形的，主管海关应当自情形消除之日起10个工作日内，出具进出口货物征税、减税或者免税的确认意见，并制发《征免税确认通知书》。
6、一般的生产企业怎么办理出口退税?
一般的生产企业怎么办理出口退税?
一、出口退税登记的程序
1、有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记.
2、退税登记的申报和受理
企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记.
3、填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业"出口退税登记正"
4、出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化巧搭或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记.
二、办理出口退税的报关手续
1、出口货物退税企业应在其出口货物装载的运输工具办结海关手续后,向其报关的海关申请办理出口货物的退税专用报关单(浅黄色).出口货物在口岸海关直接办理出口手续的,由企业在口岸海关办理.出口货物在内地海关报关后转关至口岸海关出口的,内地海关在收到口岸海关的转关的通知单回执后,才予办理出口货物退税专用报关单.海关根据实际出口货物的数量、价格等签发出口货物专用报关单,并按规定收取签证费.海关签发出口货物退税专用报关单的时间为:装载出口货物的运输工具办结海关手续之日起,至海关放行货物之日起的六个月内.
2、办理出口退税必须在出口货物实际离境后,因此,存入出口监管仓库的出口货物要待货物提取出仓库并装载运输工具离境后,海关才能签发出口货物退税装用报关单.通过转关运输方式存入出口监管仓库的货物,企业应在货物装载运输工具离境后,向处境地海关申请办理出口货物退税专用报关单.
3、提取出口保税仓库货物销售给国内企业或三资企业进行深加工产品复出口的,海关按结转加工的有关规定办理,不予签定出口货物退税专用报关单.
4、企业遗失海关签发的出口货物退税专用报关单可以补办,补办时间为自该出口货物办结海关出口监管手续之日起6个月内.补办时,企业应先到主管其出口退税的地(市)国家税务局申请,税务机关经核实出口货物确实未办理过退税后,签发《关于申请出具(补办报关单春猜)证明的报告》.企业得到《报告》后,应该到出口货物原签发海关去办理补办报关手续.海关凭《报告》补签出口货物退税专用报关单.
5、企业开展进料加工业务出口货物办理出口退税,必须持外经贸主管部门批件,先送主管其出口退税的税务部门审核签章,税务部门逐笔登记并将复印件留存备查.海关凭有主管出口退税税务部门印章的外经贸主管部门的批件,方能办理出口料件"登记手册".企业因故未能执行进料加工合同,需持原"登记手册"或海关证明到主管税务部门办理注销手续.
6、外商投资企业办理出口货物退税,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和国务院有关规定,对1994年1月1日以后办理工商登记的外商投资企业生产出口货物,符合《出口货物退(免)税管理办法》的在办结海关出口手续后,可申请办理出口货物退税专用报关章.
7、出口货物遇特殊情况发生退关或退运,如海关已签发了出口货物退税专用报关单,报关人需将该报关单退交孝森拿海关;如企业以交国家税务局办理了退税手续,则应向税务局申请《出口商品退运已补税证明》,在办理退关或退运报关时随报关单等一并递交海关,才予办理退关或退运.
8、对出口企业违法骗取退税的行为,由海关和税务机关按有关规定分别处理.
出口退税会计分录是什么?
出口退税会计分录:
货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:
借:其他应收款--应收补贴款
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:
借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
收到出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:其他应收款--应收补贴款
7、生产企业出口退税流程及账务处理
外贸公司出口退税账务处理如下所示：
1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定
出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。
2、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
出口退税财务处理流程，具体如下：
1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额；
2、出口货物；
3、计算当期不得免征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额；
4、收到出口退税款。
（1）购进出口货物时余型稿的会计分录如下：
借：库存出口商品
应交税金—应交增值税（进项税金）
贷：银行存款（应付账款）
（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额是的会计分录如下所示：
借：主营业务成本（征退税竖孝差额）
应收出口退税
贷项：应交税金－应租晌交增值税（进项税额转移）
——应付增值税（出口退税）
（3）收到出口退税时的会计分录：
借：银行存款
贷方：应收出口退税
3、外贸公司出口退税（消费税）的核算
对外贸易公司自行出口应税消费品的，应当在应税消费品申报出口后，向主管税务机关申请退还已缴纳的消费税。
（1）出口退税的会计分录，可以登记为：
借：应收出口退税（消费税）
信用：主要业务成本
(2)会计分录可以以下列方式记帐:
借：银行存款
贷项：应收出口退税（消费税）
进口是出口：出口退税是指已对出口商品征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。
出口退税是什么：
出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条 增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：
8、出口退税流程
出口退税操作流如下：
1、有关证件的送验及登记表的领取；
2、退税登记的申报和受理；
3、填发出口退税登记。证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业出口退税登记；
4、出口退税登记的变更或注销。
出口退税条件有哪些
出口退税条件有：
1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物；
2、必须是报关离境出口的货物。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：
（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；
（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；
（三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；
（四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；
（五）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
9、企业如何办理出口退税
去税务机关
10、生产企业出口退税和外贸企业出口退税
法律主观：出口退税是我国对进行出口贸易的企业进行鼓励的一种措施，对其所交的出口税进行一定的返还，增强我国在国际上的商品竞争力。在退税进行之后就需要会计工作了。一、生产企业出口退税账务处理如何（一）应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）（二）应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金———应交键渗增值税（出口退税）（三）应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：借：应收补贴款应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）（四）生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点，目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实稿正脊行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；3、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。二、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。2、必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。4、必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。三、出口退税的一般程序1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记2、退税登记的申报和受理企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核清态无误后，即受理登记。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记";4、出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
法律客观：《企业所得税法》第53条，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。