1、出口退税操作处理流程
出口退税操作处理流程
出口退税全称为出口货物退/免税,简称出口退税,其本质意义是指当企业的货物以出口为目的,在国内经过物流或者是生产运输环节产生的增值税、消费税等进行退还或是免缴,这样可以减轻国内企业产品的困顷税收负担提升产品的国际竞争力让本国产品在不含税的情况下进入国际市场,提高企业的存活率以及收入.
出口退税的操作明细流程:
1、网上申领核销单,顺序登录电子口岸执法系统--选择出口收汇--核销单申领;
2、领取纸质核销单,顺序凭申领过的电子口岸IC卡及加盖企业公章源尺正的"出口企业核销单介绍信"前往外汇管理局领取;
3、进行制止核销单备雹悔案,顺序是登录电子口岸执法系统--选择出口收汇--选择口岸备案;
4、办理报关手续;
(1)找货代,告诉货代本次出口的目的港、货物的重量、出船时间.货代据此联系船公司,并给出报价.
(报价包括:陆运费+海运费+订舱费+THC+文件费+报关费+EBS(出口东南亚)+电放费+保险(FOB形式买家出、CIF形式买家出).
(2)将本次出口货物编制托书加盖公章传给货代.
(3)与货代做好装箱及出船时间的确认.
(4)将本次出口货物的报关资料正本(装箱单、形式发票、已备案的核销单、报关单、报关委托书)、申报要素寄给货代.
(5)货代报关.
(6)在预定的时间装箱,填装箱单.
(7)正常在装箱2--3天后出船.
(8)出船后2--3天货代传给公司船公司出的海运提单.
(9)报关后40天后货代寄给公司海关报关后的报关资料(核销单、报关单三联、场运收据).
5.填出口商品专用发票(至国税局领出口专用发票)
6.征免申报(出口退税退免税申报软件上进行数据录入,打印两份.外汇局、出口单位各一份
7.电子口岸--出口收汇--企业交单
8.进入出口收汇网上核销系统进行申报,并打印出出口收汇批次核销信息登记表
9.工行出口收汇核销(收汇日期、核销金额)
10.外汇局办核销(核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表、电子口岸IC卡).
11.进入国税系统输入报表及纳税申报表
12.将出口货物退(免)税申报系统里的免税数据上传至国税网站
13.出口货物退(免)税申报系统进行退税申报(申报成功后另存入U盘
14.准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带U盘到国税局申报
15.等国税局电话通知拿退税批复
16.等国税局电话通知,去国税局办理退税申请手续(带退税批复、公司公章及印鉴章
17.一般办理过退税手续一周内银行从国家金库里拨入账款至公司帐户
一般贸易出口退税申请流程的申请条件有哪些?
1.必须经营出口产品业务,这是企业申办出口退税登记最基本的条件.
2.必须持有工商行政管理部门核发的营业执照.营业执照是企业法人营业执照的简称,是企业或组织是合法经营权的凭证.
3.必须是实行独立经济核算的企业单位,具有法人地位,有完整的会计工作体系,独立编制财务收支计划和资金平衡表,并在银行开设独立帐户,可以对外办理购销业务和货款结算.
凡不同时具备上述条件的企业单位,一般不予以办理出口企业退税登记.
2、一般贸易项下，出口不收汇，批次核销完了，但是退税这边如何处理？
一般贸易项下出口，应该出口多少，就要收到多少外汇，上下误差一般不能超过5%（小数额）或2000美元（大一点的数额），收汇核销好了（现在江苏这边不用逐笔到外管局核销了，实行总量监控，但办退税也得在已收汇的情况下才可办理），就可办理退税了。
你的问题的关键是1：出口不收汇，一般情况下不可能将出口的货物发出去就好了，钱不要了。
后一句又说了2：批次核销完了，没有收汇哪来的核销完了。
是不是因为质量或收货方倒闭等原因收不到款，那这样的话，是要办理补税的，要补交按出口货值的FOB价*外汇汇率*出口退税率计算出来的增值税或消费税的。至于收汇方面可收集有关证明文件向外汇管理局报告，也要处理并核销掉未收款的数额的。
3、收汇核销的出口退税的基本程序
1、出口企业从供货部门购进商品，取得增值税专用发票
2、出口企业将货物报关出口并仿衫作财务销售处理
3、出口企业取得国外支付货款、办理结汇手续（取得银行出具结汇水单）
4、出口企业按规定向外汇管理部门办理出口收汇核销手续，取得外汇管理部门盖章的出口收汇核销单（出口退核雹税专用联）
5、 出口备氏腔企业填写出口退税申报表，汇集退税单据凭证
6、 税务机关审核无误将应退税款退给出口企业
4、报关后，收不回货款，怎么核销？退税怎么办？
一,可以用别的单子来核销,但是会产生大的差额, 二,向外管说明情况带脊迟,差额核销,提供要求的资料证明文件等 ;退税的话照样退, 如果扣款多的话退税也会影野含响的,但是蠢李不要做退运
5、外贸出口退税账务处理怎样进行
根据相关规定，外贸企业实行的是“先征后退”计算方法。收购出口货物先行征收，出口后凭增值税专用发票上注明的金额，作为申报退税的依据，办理退税，其计算的征、退税之间产生的差额计入成本。在我国，依法向税务机关进行缴税纳税是十分常见的。但是，也存在着国家退税的现象，相信很多人对于外贸出口退税这样的概念是一筹莫展。其实，这是为了我国对于税收进行平衡，促进外贸的竞争力而采取的措施。我将针对外贸出口退税账务隐睁谈处理的方法给大家进行详细介绍。
一、外贸出口退税账务处理怎样进行?
1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等。
2、出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品。
3、灶碰计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下:
借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。
4、收到出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
二、出口退税与当月报税有关联吗?
按照“财税〔2012〕39号”文件规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。
三、核销地税系统需要什么资料?
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，早兄持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。
我们可以得知，在对于外贸出口退税账务处理的过程中，一定要遵循法律的相关规定，以事实为依据，进行合理合法的报账，切勿弄虚作假。在这里我提醒大家，在出口退税的过程中，企业一定要及时去税务机关进行相应手续的办理。
6、出口退税的账务处理怎么做?
出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，具体的账务处理怎么做？
出口退税的账务处理
1、不予免征和抵扣税额
借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税－不予免征和抵扣税额抵减额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、应退税额：
借：应收补贴款——出口退税（应退税额）
贷：应交税费——出口退税（应退税额）
3、免抵税额：
借：应交税费——出口雀亏孙抵减内销应纳税额（免抵额）
贷：应交税费——出口退税（免抵额）
4、收到退税款
借：银行存空樱款
贷：应收补贴款——出口退税
出口退税的条件
1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等十一类列举征收消费税的消费品；
2、必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税；
3、必须是在财务上作为出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作为出口销售处理后，才能办理退税；
4、必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退税的出口货物，顷链必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
7、请问外贸业务，在核销退税之前应该操作哪些手续？具体怎么操作？在核销退税中又怎么操作？
要准备好核销单退税联、出口发票、结汇水单副本、报关退税联、增值税发票。到外汇管理局申请退税。
外汇（核销 → 退税）步骤 ：
核销流程简单概括为3点 ：
1 在海关注册的中国电子口岸里申领核销单
2 到外管局申领正本核销单（就是备案）
3 在货物出口之后，等海关把核销单、报关单核销联退下来，加上退税核销联发票和收汇水单到外管局核销。[前提是电子口岸上有核销信息（就是要处于交单状态）]
外汇（核销 → 退税）步骤可具体分为以下八点：
一 申请
1.1 在电子口岸上具体操作步骤 ：出口收汇→ 核销单申领→ 填写份数 → 申请 → 返回主页
二 领单
2.1 第一次只能申领一份 需带盖有公司公章的介绍信 和IC卡
2.2核销单：一张三联 从左到右分为 存根联 — 出口收汇核销单联 — 出口退税专用联（没有核销不能撕开）[核销单上需要加盖3个章 1 国家外汇管理局监制章 （核销单领来是就已盖上）
2.3 核销单上需盖3个章 （1）国家外汇管理局监制章 （核销单领来是就已盖上）
（2）核销单领来后 在出口单位、单位代码的位置上盖上有公司企业代码的
形章
（3）在每两联中间的出口单位盖章的位置上盖上公司公章
2.4 核销单自领来之日起2个月内有效
2.5 在失效之日起1个月内要将没有用掉的核销单退回外管理局注销（在电子口岸上进行数据报送的操作）
附 1 盖好章后的核销单模版
三 备案
3.1 备案分两步 (1) 在电子口岸上备案
(2) 在自己公司的外汇核销单登记表上备案
3.2电子口岸上备案的具体操作步骤有如下2种 ：
（1）逐笔报审：出口收汇 → 口岸备案 → 在值中输入核销单号 → 核销单号点击进去 → 找到核销单 → 核对
（2）批量核销：出口收汇 → 批量备案 → 输起始号 → 份数 → 系统自动跳出终止号 → 确认（比较简单、方便）
3.3备案好后 特别注意 哪票核销单备案在哪个海关（如宁波海关、青岛海关） 用铅笔在核销单左边备注栏注一下是哪个海关（关区）代码
附 2 自己公司的外汇核销单登记表 ( 备注上是哪个海关)
四 寄单、报关
4.1 邮寄（核销单 、代理报关委托书）传真（发票 、装箱单）
4.2 截关后一天（寄单后2、3天）向货代催要报关预录单
4.3 收到预录单传真件后，审核报关内容是否正确（预录单和报关单上记载的内容应该完全一致）
4.4 在出运后10天左右要开始在电子口岸上查询此份核销单是否有信息
五 退单
5.1 出口货物纸质报关单一式六联 1 海关作业联 2 海关留存联 3 企业留存联 4 海关核销联（用于办理加工贸易核销）[1至4联为海关留存] 5 证明联（出口收汇用）6 证明联 （出口退税用）
5.2 报关后20天左右，海关会退下报关单 、场站收据、核销单（盖有海关验讫章 黄色联用于出口退税 白色联用于外汇核销 另一份为企业备份）
六 审单、交单
6.1交单电子口岸上的具体操作步骤 ：出口收汇 → 企业交单 → 核销单号 → 数据报送 → 选核销单号 → 发送成功之后 → 交单
6.2 两三个工作日后，收到外汇管理局信息（或打电话过去问核销单好了没有 一般直接在网上查询即可）
6.3向国税报送数据电子口岸上的具体操作步骤 ： 出口退税 → 数据报送 → 选择报送 → 确认核销单号、报关单号 → 点击报关
七 申报、核销
7.1 时间根据具体退下来时间而定
7.2 在出口收汇核销网上报申系统上的具体操作步骤 ：点击核销业务处理—关联 → 正在处理业务 → 选批次申报 → 点击新建 → 选择贸易方式为一般贸易 → 按“贴加” → 输入核销单
7.3 核销信息登记表打印2张（盖上公章）连同核销单一起到外管局核销
八 退税
8.1 退税所需资料 （1）出口收汇核销单第三联 要加注用于办理退税的金额 并盖有退税专用章
（2）黄色的报关单 盖有海关验讫章及贴有防伪标贴
（3）商业发票
8.2 增值税发票认证 [增值税发票一式四联 第一联 存根联 （销售单位留存备查） 第二联 发票联 （购 货单位记帐）第三联 抵扣联 （购货单位抵扣税款） 4 第四联 记帐联 （销售单位记帐）
8.3 出口企业向税物机关申请退税，须提供“两单两票”（就是盖有“验讫章”的出口货物报关单、银行的出口结汇水单以及出口销售发票、出口产品购进发票）
8.4 出口企业还必须每半年提供一次当地外管部门出具的“已核销“证明。
8.5 具体的步骤 增值税发票的认定 → 国税认证 → 清单 （过程较复杂 最好让委托税务代理所办理）
8.6 退税是一批一批进行的 要经过很多道程序 时间为3个月到半年甚至更长的时间 要看具体情况
8.7 要把提单、报关单等退税资料留存好，以备海关来查 （做一份公司内部的留存报表）
8.8 公司具体退税时间及各种资料的准备需要与出纳、财务沟通好 到财务局退税时需财务提供的软盘先去预审，之后，才可以去正式审报（退税局在西站对面 花坛巷66号）
九、其它
1. 所有货代退下来的单据〈报关单、场站收据、核销单、提单等〉须全部复印好。
十、会计备案须提供资料〈全部原件〉。
1. 报关单、核销单。
2. 场站收据〈货代提供〉
3. 购销合同〈一定要和开票工厂的公章一致〉。
4. 提单〈货代寄来复印留底〉。
5. 单证目录单与报表〈会计提供〉。
8、核销退税的退税流程
收汇核销所需资料：
1， 核销单
2，报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单
3， 银行结汇水单
4， 出口收汇核销表（一式两份）
退税申报所需资料：
1， 核销单（退税专用联）
2， 报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单
3， 进项发票（已认证）
4， 出口合同
以上四种资料把报关单顺序，外加封皮封底装订
另外所需三表一盘：
1， 出口退税汇总表（一份）
2， 出口退税出口明细表（三份）
3， 出口退税进货明细表（三份）
4， 转为正式申报后生成的资料导入U盘 1， 申领核销单
2， 核销单网上进行口岸备案，做报关资料（箱单，发票，报关委托书，一般贸易的报关单，核销单等给货代，以便报关）
3， 拖箱，工厂装柜（在这里要特提一点，大多数的是FOB成交价，客户指定货代，一般情况允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用高的吓死人，你可以自行拖柜）
4， 起运
5， 在中间的这一段时间内，为了退税能及进行，可以让工厂及时开票，认证，催汇，催单等操作
6， 单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作（也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择）
7， 核销
8， 退税 一般正常的操作流程是认证发票---银行结汇（出具水单）---核销----退税
但是在现实过程中总是由于这样那样的原因，造成不能按这个步骤走，比如说：
1， 不能及时收汇
这里面有多种操作方法，大概说一下，
一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借，
二个是大多数地方在没有核销的情况下，是可以在90天内先行进行退税申报，以免超期，这叫单证不全申报，等以后核销单核过之后再补上，也是可行的
要注意一点：核销的期限是报关出口后180天内，如果180天没有及时收汇，就算你前期进行退税申报，也是余事无补，也要视同内销征税，所以及时收汇，催汇也是比较重要的
时间关系：
1退税申报期：90天
2核销期：180天
3发票认证期：90天，但是外贸企业有个不成文的规定，是开票后30天内要进行发票认证 退税申报后，在15天内要及时进行单证备案，所需单证如下：
1单证备案明细表
2提单
3托单
4场站收据
5购货合同
有些地方特别要求外加两样东西：一个是报关单复印件，出口明细表
然后外加封皮装订，放司备查.
9、出口退税核销详细流程
一、网上申请核销单（登陆电子口岸）
1.打开网页收藏夹，进入电子口岸首页
2.插入电子口岸IC卡（背后OP那张），输入密码：****
3.进入口岸系统后，点击右栏“出口收汇” —>左栏点“核销单申请”
4.打开页面后，在右栏“申请份数”框内输入申请的份数，确定—>左栏“返回主页”—>顶上“退出系统”
注：每次进入电子口岸后，每分钟收费0.2元，请尽量提高操作速度，节约操作时间。退出时一定要选择以上“退出系统”步骤，否则系统默认15分钟后才退出，就会被强制扣除卡内15分钟费用3.00元
二、领取核销单（领取单位：所属区域“外管局”的专管员）
准备以下资料：1. 企业介绍信，加盖公章
2. 核销单申领卡（蓝色表皮那本）
3. 电子口岸IC卡（OP卡）
注：一般核销单都是针对企业出口情况，按需发放的。
三、核销单网上备案
出口时，每票货对应一份核销单，将手头上的空白核销单任意发放给业务员，并根据每票货的交货地点在网上进行口岸备案，给出公司常用的两个港口代码：如厦门（厦门海关代码3700），或天津（天津海关代码0200），其他的可以网上查找。
具体操作：登陆电子口岸，—>出口收汇—>口岸备案—>查找（不输入核销单号码也可以，直接点击查找）—>点击需要备案的核销单号码，在右栏里“备案地点”框，输入需要备案的港口海关代码，如：厦门是3700，按回车，确定—>备案成功后，返回主页—>退出系统
四、核销单网上交单、关单报送（交单5个工作日后去外管局代客核销）
1. 出口核销单交给货代公司报关一个月后送回，送回的资料有：a，关单两联（核销专用联、退税专用联）；b，核销单
2. 网上交单、关单报送
交单步骤：登陆电子口岸—>出口收汇—>左栏“交单”—>查找—>点击需要交单的核销单号码—>在右边栏上方点“交单”—>确定成功后—>返回主页（交单步骤完成）
关单报送步骤：返回主页后—>出口退税—>数据报送—>查询报送—>查找（a.输入关单后9位，按设定查询条件，再点查找；b.或者输入关单上出口日期，按设定查询条件，点查找。）—>找到关单号码后，点击进入—>有栏上方点“报送”—>确定报送成功后—>返回主页—>退出系统
10、出口企业退税账务处理怎么做？出口企业退税会计分录
出口企业退税账务处理该怎么走?出口退税实际上分为退还进口税和退还已纳的国内税款，是国家运用税收杠杆奖励出口的措施。那么出口企业退税账务处理该怎么做呢?接下来就跟着会计往小编具体来看看吧!
出口企业退税账务处理怎么做?
1、如果应纳税额为正数，也就是年抵后仍需缴纳相应的增值税。免抵税额=免抵退税额(即没有可退税额)，其账务处理具体如下：
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金—未交增值税
借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳逗哗税额)
贷：应交税金—应交增值税(出口退税)
2、如果应纳税额是负数，也就是期末有留底数额。如果进项税额还未抵顶完，则不作会计分录。如果留抵税额比“免、抵、退”税额大，则可以全部进行退税，免抵税额是零。其账务处理具体如下：
借：应收补贴款
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
3、如果应纳税额是负数，也就是期末有留抵山羡行税额的情况，则进项税额未抵顶完，不作相应会计分录。如果留抵税额要比“免、抵、退”税额小，则可退税额就是留抵税额。而免抵税额= 免抵退税额-留抵税额，具体会计分派袭录如下：
借：应收补贴款 应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
企业购进的出口货物不退税的账务处理是怎样的?
4、我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行的管理办法为 “免、抵、退”税。这一办法涉及的处理公式如下所示：
当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
出口退税条件有哪些?
出口退税应当满足的条件分别是：货物必须是增值税、消费税征收范围内的;货物必须是报关离境出口的;货物必须是在财务上作出口销售处理的;货物必须是已收汇并经核销的。