外贸企业的财务人员经常会碰到出口退税的账务处理问题，出口退税属于国家运用税收杠杆奖励出口的措施之一。那么外贸企业出口退税的账务处理该怎么做呢?来跟随深空网一同了解下吧!
外贸企业出口退税的账务处理
(1)购进出口货物时，账务处理如下：
借：库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷：卖仿银行存款(应付账款)
(2)货物出口后，计算征退税额差额和应收出口退税额的会计分录：
借：主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)
—应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款的账务处理：
借：银行存款
贷：应收出口退税
(4)货物出口后计算应退税款，会计分录如羡灶下：
借：应收出口退税(消费税)
贷：主营业务成本
(2)收到退回的消费税款时，账务处理如下：
借：银行存款
贷：应收出口退税(消费税)
外贸企业出口退税计算及账务处理案例说明
案例：A外贸企业外购服装10000件，并取得了增值税专用发票，发票所注明的金额是700000元，进项税额119000元。这批服装出口兄配扮后，企业收齐单证申报出口退税，适用13%的出口退税率。那么涉及哪些账务处理?
1、计算申报的应退增值税时，账务处理如下：
应退增值税额=700000x13%=91000(元)
借：其他应收款—应收出口退税(增值税) 91000
贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 91000
2、这批出口服装发生退关涉及的账务处理具体如下：
借：应交税费—应交增值税(出口退税) 91000
贷：银行存款 91000
同时：
借：应交税费—应交增值税(项税额转出) 28000
贷：主营业务成本 28000
外贸企业出口货物的销售时间如何确定?
答：对于外贸企业出口货物的销售实现时间，无论哪种运输方式，其出口销售收入的实现时间都是以取得运单并向银行办理交单后来进行确定。
不退税的商品包括哪些情况?
不退税的商品包括了免税和视同内销征增值税的情况。
知识拓展：出口退税知识点详解
2、出口退税分录怎么处理
出口退税的分录处理方法有出口销售、进口原材料及其他直接物资、间接费用。
1、出口销售。
出口销售的应收税款纳入负债科目，出口退税的金额则作为收入科目记账。例如：应收税款（负债）；出口退税（收入）。
2、进口原材料及其他直接物资。
进口原材料森和手和其他直接物资的进项税额需要进行退税，进项税额即为应付税款，退税额（实际获退税凭证的金额）作为收入科目计入。例如：应付税款（负债）；出口退税（收入）。
3、间接费用。
包括办公用品、水电费等其他一些此嫌费用上的支出，在退税时可以将税款与这些支出费用进行抵扣。例如：办公用品费用（支出）、水电费用（支出）；出口退税（收入）、应付税款（负债）。
以上是出口退税的基本核算分录方式，实际处理时还需要考虑退税额和税率等因素。需要注意的是，出口退税分录的处理应该根据实际业务特点和财务管理方式进行调整和优化。
出口退税概述：
出口退税棚耐是指对于出口企业按照一定比例退还已经纳税的进口环节增值税和消费税等税种，以及对出口环节应纳税额的一种优惠政策。出口退税政策是各国促进外贸发展的重要措施之一，也是提高企业国际竞争力的重要利器。
出口退税是在国家税务部门的监管和政策规定下实施的，退税比例和具体执行政策根据国家和产业不同而有所不同。一般来说，企业在申请退税时需要准备相应的申请材料，提供与出口产品相关的证明材料，如发票、出口报关单等。
申请经过审核后，政府部门将退还企业所缴纳的部分税额，作为企业的经营资金增强流动性和竞争力。
出口退税是企业发展的一大利好，尤其对出口型企业来说，它能降低企业产品的成本，增加企业利润，提高企业国际竞争力。
3、出口退税收入的会计分录怎么写？
国家对于进出口企业乎绝是有相关的税收优惠政策的，比如出口退税，企业通常设置“应交税费”“其他应收款”等科目核算收到出口退税的收入，具体的会计分录该怎么做？
出口退税收入的会计分录
货物出口且确认收入实现时：
借：应收账款／银行存款
贷：主营业务收入
月末计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额“：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
月末计算出“应退税额”：
借：其他应收款——应收补贴款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
月末计算出“免抵税额“：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
收到出口退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款——应橡枯收补贴款
企业出口的货物在办理退税后发生退货或退关，要补交已经退回的税款，作相反的会计分录即可。
出口退税收入相关计算
1、计算当期内销货物和应税劳务的销项税额=内销部分的销售收入*适用增值税率;
2、计算当期允许抵扣的进项税额=当期所有购进货物进项税额+上期留抵税额-当期不得免征和抵扣税额;
3、计算当期应纳税额=当期内销货物和应税劳务的销项税额-当期允许抵扣的进项税额，如果计算得出的当期应纳税额大于零，则不必退税。
出口退税是什么？
出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。退还岁如姿进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税。退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。
4、出口退税的会计分录怎么做？
在企业日常生产经营活动中，企业出口商品需要缴纳税费，碰到出口退税情况时，企业该怎么写会计分录？
出口退税的会计分录
1、货物出口并确认收入实现时：
借：应收账款/银行存款等
贷：主营业务收入/其他业务收入等
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的
免抵退税不予免征和抵扣税额
：
借：主营业务成本等
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”：
借：其他应收款——应收补贴款
贷：应亮谨谨晌亮交税费——应交增值税(出口退税)
4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的
免抵税额
：
借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
5、收到出口退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收补贴款
其他应收款科目是什么？
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。
应交税费科目是什么？
企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期敬基末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
5、外贸出口退税会计分录
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
1、购进出口货物时
借：库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷：银行存款(应付账款)
2、货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额
借：主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)
—应交增值税(出口退税)
3、收到出口退税款
借：银行存款
贷：应收出口退税
出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。
出口退税主要是通过退还出口产品的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，中国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。
6、出口退税会计分录怎么做？
现如今各国社会经济快速发展，很多企业都开始做跨国生意，这类企业在做生意往来的时候，就会涉及到进出口业务，因此税务和分录一定是大家需要掌握的。接下来和我们一起了解出口退税的账务处理方法吧。
1、购入货物及接受应税劳务时
借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷：银行存款/应付账款等
2、出口货物
借：银行存款/应收账款等
贷：主营业务收入
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。
借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。
4、收到出口退税款
借液派：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
相关拓展：
出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)，该做法是为了鼓励各国出口货物进行公平竞争。
我国规定:有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定外，可在货物报关出漏手口并在财务上作销售处理后，凭有关凭证按月报送闹搜贺税务机关批准退还或免征增值税和消费税。
7、出口退税的会计分录怎么写？
出口退税指的是在出口环节免税且退还以前纳税环节的已经缴纳的税款，对于出口退税的业务，应如何写会计分录？
出口退税的账务处理
货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
月末，免征退税不予免征和抵扣税额：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项答迟税额转出）
月末，根据应退税额：
借：其他应收款——应收补贴款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
月末根据免抵税额：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
收到出口退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收补贴款
主营业务收入是什么？
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。
“主营业务收入”账户属于损益类账户，用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。该账户应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算，并且期末无余额。
什么是主营业务成本？
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本，企业一般在确认销售商品、饥雹提供劳务等主营业务收烂举帆入或在月末时，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
“主营业务成本”账户属于损益类账户，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，同时应当按主营业务的种类进行明细核算，
借：主营业务成本
贷：库存商品、劳务成本等
期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，
借：本年利润
贷：主营业务成本
结转后，“主营业务成本”科目应无余额。
8、出口退税怎么做会计分录
收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。
如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。
企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。
初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。
移动端题库：http://m.hqwx.com/tiku/cjkj/?utm_campaign=baiduhehuoren
PC端题库：http://hqwx.com/tiku/cjkj/?utm_campaign=baiduhehuoren
9、外贸出口退税的会计分录
法律主观：我国的出口退税制度参照了外国的制度经验，结合我国实际操作而形成的。一、外贸企业出口退税如何计算一般来说，出口货物应退税额等于计税依据乘以退税率，当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物，由于进口料件给予了免税，因此应计算抵减部分退税额。有关计算公式如下：1.一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率2.委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%3.进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额×退税率-海关对进口料件实征增值税税额出口退税计算的关键是，正烂枯兄确确定出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额，由于加工后的货物是分次出口的，核销期很长，很难具体确定哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此，一般由主管出口退税的国税机关在开具"进料加工贸易申请表"后，从企业应退税款中扣除。二、外贸企业出口退税如何计算1.有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记2.退税登记的申报和受理企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3.填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记";4.出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。三、外贸企业出口退税所需材料1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2.出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外饥袭商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3.进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。4.结汇水单或收汇通知书。5.属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。6.有进料加工复出口产品败森业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。7.产品征税证明。8.出口收汇已核销证明。9.与出口退税有关的其他材料。