1、增值税留抵退税怎么操作
增值税留抵退税是一项税收优惠政策,就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税,予以提前全额退还。符合条件的企业可以登录电子税务局申请留抵退税。具体的操作步骤请见下文。工具/原料
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Win8 专业版电子税务局 方法/步骤
登录电子税务局:
企业登录电子税务局,在我要办税模块中选择一般退抵税管理。
选择退抵税费申请:
打开一般退抵税管理页面,选择退抵税费申请(增值税制度性留抵退税)。
填写基本信息:
打开增值税留抵退税的申请页面,首先填写企业的基本信息,其中的申请退税类型选择留抵退税。
填写咐衡做经营情况:
正确填写企业的营业收入额和资产总额,其他项目由系统自动带出。
核实留抵退税拦橘信息和进项构成比例相关:
系统自动带出留抵退税信息和进项构成比例相关,企业进行核实。
选择自报情况:
企业根据实际情况勾选纳税人自报情况,点击下一步。
提交留抵退税申请:
系统自动计算出本期申请退还的留抵税额,企业核实无衡衡误后点击提交,等待税务机关审核通过即可。
2、增值税期末留抵退税怎么操作
一、正面回答
增值税留抵退税操作流程：
1、登录电子税务局，进入我要办税页面，选择一般退抵税管理。
2、选择退抵税费申请增值税制度性留抵退税。
3、正确填写申请表，点击下一步。
4、核实申请退税的金额，无误后点击提交，等待税务机关审核通过即可。
二、分析详情
增值税留抵退税操作需要注意，完成申报后，系统会出现提示框，纳税人根据需求进行选择。退税申请系统提供检测功能，符合条件才可以进行下一步。进入退税申请模块后，系统会提供预填服务，建议勾选系统提供预填数据。填写退税申请表重点需要注意的是退税账户、退税类型、申请退还项目、填写退税原因。此环节系统提供了检测功能，当纳税人选择错误后系统会出现提示。
三、留抵退税是什么意思？
留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额。进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。
3、增值税留抵退税怎么操作
一、增值税留抵退税怎么操作
1、增值税留抵退税操作流程如下：
（1）登录电子税务局，点击我要办税--一般退税管理；
（2）点击增值税期末留抵税额退税；
（3）进入增值税期末留抵税额退税页面，填写相应信息，点击下一步；
（4）查看系统回执单，等待税务机关审批结果；
（5）进入办税进度及结果信息查询；
（6）选择涉税文书查签功能，查看相关文书。
2、法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十五条
纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。
出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的税款。
二、三方协议增值税抵扣可以吗
纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。在业务真实发生前提下的三方协议增值税进项税应当予以抵扣。当然，目前有税务机关已承认三方协议的效力。所以建议纳税人签订三方协议时首先咨询当地税务机关，确定其是否承认三方协议的效力。在现行的实务操作中，众多企业已选择签订三方协议，实现债权债务的转移。
4、期末留抵退税申报表如何填写
一、正面回答
期末留抵退税申报表填写：
1、路径，电子税务局—一般退税管理—期末留抵退税；
2、系统提供检测功能，符合条件才可以进行下一步。进入退税申请模块后，系统会提供预填服务，建议勾选系统提供预填数据；
3、填写退税申请表。
二、分析
对于多缴的税款需要退还或用于抵缴下期税款的，纳税人、扣缴义务人向税务机关提出申请，填制退税申请审批确认书，经有权税务机关批准，用于抵税的予以抵缴下期税款。退还税款的税务机关在六十日内制作收入退还书办理退库手续。
三、期末留抵税额怎么计算
存量留抵税额，是指留抵退税制度实施前纳税人形成的留抵税额。在确定存量留抵税额时，以纳税人2019年3月底的期末留抵税额为标准值。如果纳税人当期期末留抵税额大于2019年3月底的期末留抵税额，以2019年3月底数为存量留抵税额。如果纳税人当期期末留抵税额小于2019年3月底的期末留抵税额，以纳税人当期的期末留抵税额为存量留抵税额。需要注意的是，一次性退还存量留抵税额后，存量留抵税额为零。留抵退税新政策不区分存量留抵退税和增量留抵退税，均设置统一的进项构成比例。同时，计算取数区间也与老政策相同，统一设置为2019年4月1日至申请退税前。
5、留抵税额抵欠税申报表怎么填报
留抵退税是指对现在不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税予以提前全额退还。符合条件的企业可以登录电子税务局申请留抵退税，申报表可以按照以下步骤进行填列。1、填写基本信息:
登录电子税务局，打开留抵退税申请的填写页面。首先，填写企业的基本信息，其中的申请退税类型选择留抵退税。
2、填写企业经营情况:
如实填写企业的营业收入额和资产总额，其余项目由系统自动带出。
3、留抵退税信息和进项构成比例相关:
系统根据企业已经提交的纳税申报信息自动带出留抵退税信息和进项构成比例相关，企业对其进行复核。
4、纳税人自报情况:
企业如实选择纳税人自报情况，点击下一步。
5、本期申请退税情况:
系统自动生成本期申请留抵退税额，企业再次进行核实，核实无误后点击提交即可。
6、留抵退税怎么填增值税申报表
近期不少纳税人来电咨询增值税留抵退税申报表填写流程,今天小编就大家较为关心的填报流程梳理了操作指南,快来看看吧~问:4月办理了留抵退税且当月已收到税款,本月申报4月所属期增值税及附加税费申报表时,如何申报填写留抵退税税额?附加税费计税依据可以扣除该部分退税吗?
答:纳税人自收到留抵退税之日起,应当在下一个纳税申报期从城建税、教育费附加和地方教育附加计税依据中扣除。以税务机关核准退还的留抵税额冲减期末留抵税额,并在办理增值税纳税申报时,相应填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。并允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。需要提醒的是留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的计税依据中扣除。当期未扣除完的余额,在以后纳税申报期按规定继续扣除。详细操作流程如下↓
操作流程
1.登录江苏省电子税务局,点击【我的待办】-【申报】,确认所属期等信息无误,进入申报。
2.进入申报主界面后,点击【数据初始化】。
3.填报《申报表附列资料(一)(本期销项税额明细)》,点击【保存】。
4.切换报表,打开《附列资料(二)(本期进项税额明细)》。
5.填报《附列资料(二)(本期进项税额明细)》,填列或通过数据准备区,导入当期勾选抵扣进项税额。
注意:税务机关核准的已退还的留抵税额,会自动列示在第22栏“上期留抵税额退税”,做进项转出。确认无误后点击【保存】。
6.根据经营情况如实填列《附列资料(三)(四)》、《应税服务减除项目清单》、《增值税减免税申报明细表》等附表并保存。
7.填列《附列资料(五)附加税费情况表》,可以看到 “上期结存可用于扣除的留抵退税额”自动填列已退还的留抵税额,允许纳税人从“城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据”中扣除。
注意:当期的附加税费的计税依据不足以抵扣全部留抵退税额,当期未扣除完的余额,在以后纳税申报期按规定继续扣除。
8.切换至主表,核对无误后保存,最后点击【申报】。
THE END
7、期末留抵税额的会计处理怎么做？应该怎么填报？
期末留抵税额会计应该怎么做账？应该怎么做填报工作？如果对这部分知识点不太了解，那就和深空网兆厅一起来学习一下吧！
增值税期末留抵税额的会计处理与填报怎么做？
1、增值税期末留抵税额的会计处理
兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。
2、增值税期末留抵税额的填报
挂账留抵税额的填报是申报表主表填报的主要难点，上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20 栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”碧誉列“本月数”大于零，且兼有营改增服务、不动产和无形资悔猜段产的纳税人。即在试点实施之日前，仅按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538 号)(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额需要进行挂账处理。
期末留抵税额的会计分录怎么做？
期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了。
以上即是有关期末留抵退税额的相关内容，希望可以帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注深空网！
8、留抵退税政策2022怎么操作
一、正面回答
增量部分退税一方面是基于鼓励企业扩大再生产的考虑，另一方面是基于财政承受能力的考虑。如果一次性进行存量和增量抵税退税，短期内难以承受。所以这次只退增量部分，存量部分根据情况逐步消化。
二、分析详情
1、登录电子税务局，点击我要办税，一般退税管理；
2、点击增值税期末留抵税额退税；
3、进入增值税期末留抵税额退税页面，填写相应信息，点击下一步；
4、查看系统回执单，等待税务机关审批结果;
5、进入办税进度及结果信息查询。选择事项进度管理功能，显示该事项信息，可对该项信息进行查看、修改、删除、撤销、办理进度等操作。或通过返回电子税务局首页，服务提醒模块查询受理情况；
6、选择涉税文书查签功能，查看相关文书。
三、留抵退税是什么？
留抵税额退税就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵。
9、一般纳税人退回的留抵税金增值税表如何填写
增值税留抵退税是国家今年实施大规模减税降费政策的重要举措，那符合条件的纳税人在享受了留抵退税后，应该如何填写增值税纳税申报表?
纳税人自收到留抵退税之日起，应当在下一个纳税申报期将退税额从增值税进项税额中转出，并将其从城建税、教育费附加和地方教育附加计税依据中扣除。
1
涉及增值税纳税申报表表单情况
在简并税费申报之后，附加税费随同增值税、消费税一起申报。因此，符合条件的纳税人取得退还的留抵税额后，在增值税纳税申报时，填报取得的留抵税额涉及的表单除了《增值税及附加税费申报表》的附列资料(二)本期进项税额明细表外，还有附列资料(五)附加税费情况表。
2
附列资料(二)本期进项税额
明细表的填写
纳税人在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写附列资料(二)本期进项税额明细表第22栏“上期留抵税额退税”，即将上期留抵税额退税作为本期进项税额转出额的组成部分。
3
附列资料(五)附加税费
情况表的填写
享受留抵退税在附列资料(五)附加税费情况表中涉及的栏次为可用于扣除的增值税留抵退税额使用情况和留抵退税本期扣除额。
(一)可用于扣除的增值税留抵退税额使用情况
1、第8行“当期新增可用于扣除的留抵退税额”:填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。该栏等于《附列资料二》第 22 栏“上期留抵税额退税”。
2、第9行“上期结存可用于扣除的留抵退税额”:填写上期的“结转下期可用于扣除的留抵退税额”。
3、第10行“结转下期可用于扣除的留抵退税额”:填写本期扣除后剩余的增值税留抵退税额，结转下期可用于扣除的留抵退税额=当期新增可用于扣除的留抵退税额+上期结存可用于扣除的留抵退税额-留抵退税本期扣除额。
(二)留抵退税本期扣除额
第3列“留抵退税本期扣除额”:填写本期因增值税留抵退税扣除的计税依据。
例:2022年4 月15日，某微型企业收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》，当月收到留抵退税款20万元，假定该企业4月份增值税销项税额为130万元，进项税额为80万元，3月份期末留抵税额为30万元，则该企业4月份应纳增值税额为40万元【130-(80+30-20)】，其应缴纳城市维护建设税及附加费的计税依据为20万元(40-20);在5月份申报该企业4月份增值税及附加税费时，有关收到的留抵退税款20万元，填报附列资料(二)本期进项税额明细表第22栏“上期留抵税额退税”、附列资料(五)附加税费情况表中第8行“当期新增可用于扣除的留抵退税额”、第3列“留抵退税本期扣除额”的金额均为20万元。
注意:留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。