1、企业办理增值税退税申请审批应该注意哪些细节？
近日，一家废旧物资回收经营企业咨询，该企业2008年实现并缴纳增值税10多万元。财政部、国家税务总局《关于再生资源增值税政策的通知》（财税〔2008〕157号）规定，对符合退税条件的纳税人2009年销售再生资源实现的增值税，按70%的比例退回给纳税人，退税业务由财政部驻当地财政监察专员办事处及负责初审和复审的财政部门按照相关规定办理。该企业问，新政策实施后，企业办理增值税退税申请审批应该注意哪些细节？
笔者认为，企业办理退税申请审批应该注意以下四点：
一、审核程序
财政部、中国人民银行《关于财政监察专员办机构改革后一般增值税退税审批事宜的通知》（ 财监字〔1998〕186号）授权各地专员办对一般增值税退税进行审核批复。对省会（自治区首府）城市、直辖市、计划单列市的一般增值税的退税审批由专员办直接办理；对地（市、州）的一般增值税的退税审批可由各地（市、州）财政部门按有关规定审核后，出具正式初审意见报专员办批准。各地（市、州）财政部门和相关国库根据专员办的批准文件办理具体退税手续。专员办在确认受理申报人的退税申报后，应于10个工作日内作出批复。专员办应根据具体审批工作需要，将审批时间合理分解到各个审批环节。这里要提醒的是，实行“省直管县”财政管理体制的，各县（县级市、区、旗）财政局为初审部门，初审后直接上报省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局），而不必再报地（市、区、州）财政局初审，相应缩短了报送和审批时间及程序。但没有实行“省直管县”财政管理体制的，仍应逐级上报。据了解，各地的退税时间不尽一致，有的是按月退税，有的是按季度退税。
二、申报资料
增值税退税行政审批管理比较严格，对资料的报送程序、质量要求比较高，特别是原来享受直接免税的纳税人，没有收集相关资料的习惯，因此要引起足够的重视。否则，不仅会延长退税时间，甚至可能导致该退的税款不能退还。申报退税所需要的资料一般包括：1.退税申请文件原件（包括申报人的正式申请文件和初审部门初审结果的文件）。2.《一般增值税退付申请书》原件（逐票填列增值税入库情况并加盖申报人印章，财政部门负责初审的，财政部门要对申报人的退税申请表明意见并加盖印章）。3.完税凭证复印件。采用一般缴款书缴税的，提供缴款书复印件（征税机关逐票加盖印章或提供税票汇总清单并加盖印章）；采取完税证——汇总缴款书缴纳税款的，要求写出专门证明，内容应包括每一完税证对应的汇总缴款书编号、税款金额、税款所属时间、税款入库时间，并加盖征税机关印章和税款所入国家金库的印章；申请退税年度有出口货物缴纳增值税或被税务机关查补增值税的，应提供相应的完税凭证复印件。4.《一般增值税稽查结论》复印件（由负责征税的税务机关出具，包括申请退税年度应缴、实缴、欠缴或多缴税额以及对税收违法行为的处罚等有关情况的正式稽查文书，在复印件上加盖税务机关印章）。5.申报人的年度资产负债表复印件（加盖印章）。6.申报人的年度损益表复印件（加盖印章）。7.申报人的营业执照复印件。8.申报人的税务登记证复印件。9.需要证明产权关系的申报人，提供《国有资产产权登记证》等产权证明早尘此文件的复印件。10.申报人遇有投资新设、股权结构调整、更名、分立、改制、注销等事项，提供相关工商陆迅登记变更、产权构成及其变更等法定证明文书的复印件。11.专员办审批时，需要的其他材料。为此，纳税人在平时的财务管理和纳税过程中，要及时、准确收集相关资料，做好相关准备，如征税机关、国库出具的证明、印章等，并在规定的时间内向初审机关报送资料兄禅。
三、审核内容
对申报人提交的申请材料，审核机关主要审核资料的真实性、完整性、合规性，重点审核报送的资料是否齐全、真实，相互之间对应、勾稽关系是否正确；申请退税的税款实际入库金额，税款是否属于申请退税年度；适用的政策、退税基数、退税比例、退税限额是否准确；初审部门审增、审减退税金额的意见是否符合政策，金额计算是否准确；申请退税金额计算方法是否恰当，计算结果是否准确等内容。纳税人应该注意，专员办重点审核申报人是否具备享受“先征后返”优惠政策的资格、申报材料要件是否齐备，资料不齐的要及时补齐。对实缴税款的审核主要审核税种是否正确、预算级次是否正确、税款所属年度是否与申报一致、缴税人和申报人是否对应、印章是否齐全（尤其是收款国库的印鉴）；对应缴税金的审核，重点是审核申报退税年度的《增值税稽查报告》，增值税进、销项税额及进项转出是否真实，比如，纳税人在税务稽查中被检查出该转出的进项税没有作转出处理，则可能影响退税；对会计资料的审核，主要是与计算退税有关指标的真实性、各数据之间的对应关系，申报人是否进行规范的会计核算、增值税的核算是否真实合规、提供的会计数据是否存在造假迹象等。
四、退税办理
经初审、复审、领导审批后，填写《一般增值税退付申请书》和《收入退还书》，并将批复文件和上述文书印发申报人、地（市、州）财政局和相关国库具体办理退税事宜。纳税人要及时与财政、国税、国库沟通，注意跟踪查看退税是否到账。
2、企业资质 企业第一次出口退税需要什么流程
我们知道现在国内的市场并不是那么好做，竞争力太强大，很多的企业就开始做起了外企的工作，一般外企的话是需要办理税务问题，那么如果第一次退税的话应该要怎样去办理呢?下面就由我为大家解释一下相关内容，供大家参考学习，希望对于大家有帮助。一、企业第一次出口退税需要什么流程
1、有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2、退税登记的申报和受理
企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3、填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4、出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
二、企业退税需要多长时间
按照报关单上的出口日期开始90天内，需做完所有的外管局核销和出口退税申请。与认证无关，认证只是要在开票日期后的90天内认证完就可以，但完成认证后，主管税务机关一般需要二个月才能在系统中查到信息进行交单退税。所以，办理发票认证越早越好。
通过上文的解释，我们可以了解到就是企业出口退税是需要一定的流程和时间的，所需要的资料一定要备齐了，不然的话办理起来也麻烦。
3、企业收到退税如何处理？不处理会有什么风险？
一般情况下，企业在收到退税时，如果长期不进行处理，可能会给企业带来一定的影响。而部分企业在经营时中难免会遇到一些税务上的异常情况。部分相关人员又认为这些都是很小的问题，就将它搁置一旁，其实这里面存在很大。关于企业收到退税时，如何处理或者不处理会出现什么危害？下面小面来和大家说一说。
当企业收到退税时，首先一定要查明其中的原因和来由，相关工作人员经过核实之后，可以向当地税务局进行沟通，然后提出一些针对性此类问题处理的方法。而如果当企业公司存在税务异常的情况，先到税务窗口提交本公司的申请表，再去窗口补交税款以及未及时交税的罚款。相关人员经过一定的调查之后，就会将此类的税务转化为正常情况。
所以说在企业收到退税之后，一定要按照正规方法及时的处理。如果不及时处理，可能会产生以下危害。不及时处理退税的话，会被系统评定为税务异常情况。这时候企业就会被纳入税务非正常户，相关税务局会暂停该企业税务的关工作，并且会被判定非诚信税务用户，会给接下来都公司运营带来很大的困难。
除此之外，该企业的纳税诚信度的等级会被定为D级，不仅公司要面对诚信交税的情况，而且纳税人要承担该等级所对应的相关后果。如果企业涉及面广并且在社会上有一定的地位的话，可能会承担相对的责任。因为该企业已经存在税务方面的漏洞，而相关工作人员以及社会上的劳动从事人员可能会对该类情况表示不满，问题波及面广的情况下，该企业也可能会承担起诉立案的风险。所以无论是小企业还是大企业，一定要在税务上处理好问题，遵守相关的法律规定，做好自己的事业。
4、出口退税需要注意的问题
你的问题很简单
你所描述的问题有2种可能
1.内销情况，不能享有退税
如果你的货物是直接出售给客户（日本）的国内代理商，你不能直接享受出口退税，因为那是内销，你可以间接的拿到出口退税（在和客户谈价格的时候把出口退税的金额加上去谈），一般情况你出售给他们（客户）的货物，是属于内销货物。
2.外销情况；
外销有2种情况
1.你自己的公司是外贸型公司（具有出口权），你自己可以出口.收汇；当然可以自己退税。（一般情况，客户已经在价格方面吧退税的款子去掉了--他们不是傻子）
2.你的公司不具有进出口权，你可以寻找外贸代理公司出口，和自己出口一样，可以享有退税；
总结：不论是内销 还是外销 ，主要赚不赚钱全靠业务员的精明，靠和客户之间的关系和沟通，靠价格的把握； 内销的时候价格可以提高，相对于外销价格要有所下降（不同的客户，相对应的也不同）
5、出口退税需要注意的问题
出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：
一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索凯消亏取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。
二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企盯神业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。
三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。
四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出桥空口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。
6、出口退税流程咨询，第一次办出口退税，不知道具体步骤是什么样的？
出口退税纳税申报填表教程
发票要点：日期（尽量与报关单相同，省很多麻烦）、出口货物代码（决定了退税率，否则错账）、汇率（每月1日）、金额（外币转换人民币，按报关单逐条计算，别按发票汇总计算，有误差，不好处理） 一般情况下发票较报关单先期到达（要不然就没有单证收齐一说了），这时，外汇核销单也可能没来，但是当月出口必须当月申报。
一、录入程序： 进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报录入”，点击增加，窗口显示可填写状态（按报关单明细逐条填写）
1、 所属期：自动生成
2、 序号：四位编码，0001开始，最好按顺序填（当然了，通过序号重排可自动排号，不尽人意）
3、 记销售日期：自
动
4、 所属标识：自动 5、 进料登记册好：国外来料加工企业填
6、 出口报关单：有则填，报关单号后9位+0+两位编码，报关单有N条出口信息，就编到00N.。首条填写好资料后，以后共同资料不必再重复填写，只修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可）
7、 出口日期：填报关单出口日期，如果不确定，也可填发票日期（以后需冲减、修改、补录）
8、 外汇核销单：有则填，无则以后收齐单证时填。
9、 代理证明号：有则填
10、单证不齐标志：单证指报关单、外汇核销单——报关单须电子口岸专用系统上传电子信息，外汇核销单须在网上核销通过。
11、出口商品代码：选择自己的商品代码（初次要从网上下载，导入）
12、出口商品名称：系统根据填写的代码自动生成
13、计量单位：自动
14、出口数量：实际
15：原币代码：选择填报关外币代码
16、原币币别：自动
17、原币离岸价：实际
18、原币汇率：填当月1日汇率
19、人民币离岸价：自动
20、美元汇率：自动
21、美元离岸价：自动
22、征退税率：自动（根据出口商品代码）
23、退税率：自动
24：征退税率：自动
25、应退税额：自动
26、出口发票号：实际
27、备注： 填完检查无误，保存。如果继续填下一条，点击“增加
二、生成明细申报数据：
出口申报需要移动磁盘，预先在磁盘里建立空文件夹，一个“出口退税＼MX＼”,一个“出口退税＼HZ＼”。明细表录入工作完成后，退出，在“免抵退税申报”下选择“生成明细申报数据”，确定，此时又提醒是否备份，按需要确定，提示要备份的文件存放路径，如果显示无误，确定（有误就修改）系统完成备份工作后，关闭，此时明细表形成。
查询明细表情况： 在“免抵退税申报”下选择“打印申报报表”，选中需要查看（或打印）的报表，点击打印预览，就能看到明细表了。系统会根据单证收齐情况，分别汇总“单证齐全并且信息齐全销售额”及“单证不齐并且信息不齐销售额”，记录下出口数量、出口销售额（两种）、销售额乘征退税率之差四个关键数字，在会计做账时，这四个数字就是记账的数字。 （期间如果要继续增加明细录入，需要进入“申报数据处理”下的“撤销申报数据”，否则系统形成报表后，视同本期应上报资料完成，不再接受新的资料录入） 至此，暂告一个段落，再等会计增值税申报成功后，再接着填以下内容。
三、增值税申报表项目录入： 选择“基础数据采集”下的“增值税申报表项目录入”，按提示录入数据。
四、免抵退申报汇总表录入： 增值税表录入完成后，可以进行汇总表的录入
附一、冲减程序： 申报的出口资料，有时在出口时间、出口代码等方面可能出现失误，或因单证到期不齐转为内销，要求在出口申报系统作冲减处理。 进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“生成出口货物冲减明细”，在索引窗口选择要冲减的项目，选中后，点击“冲减出口”，出现提示窗口，如果单证已收齐，在“单证收齐标志”填BH,在“报关单号码”、“核销单号码”内填上正确号码，确定此时，系统自动将冲减内容转到“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”数据库及“收齐出口单证明细录入”数据库中，退出，进入“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”
。在索引窗口找到索引为“Z000”的一条，这就是冲减的内容。选中该条，点击“修改”，首先将“序号”Z000改成正常顺序号（以Z打头的编码，因为冲减的条目总是以Z000反映），然后在“备注”栏简明填写冲减的原因，然后保存，至此，冲减完成。
补录冲减内容： 如果不是外销转内销的情况，完成冲减后，还需要按冲减业务的正确内容补录，以保证申报金额的不变。为了审核的方便，最好在冲减后，直接选中冲减条目，然后点击“增加”，此时显示冲减的内容，通过回车的方式，依次选择要修改的内容进行修改，包括序号（不带Z头，应和正常申报连续）、出口日期、报关单号（原申报时可能笔数和报关单不符，此时补录按报关单逐条录入，报关单后三位自001起，逐条修改）、出口代码、数量、原币离岸价、备注，然后保存，完成补录。 为什么要求在冲减后接着补录呢？主要是为了利用原正确资料，只修改错误的资料，不至于补录时出现失误，造成前后录入的资料不符。
注意：补录时，在哪一条的基础上补录，系统自动参考那一条的基础资料。
附二、收齐单证 如果以前申报出口资料单证收齐（报关单、核销单），需要在出口申报系统中进行“单证收齐”操作。 在“基础数据采集”下选择“收齐出口单证明细录入”，在索引窗口选中要收齐的出口业务，显示修改内容窗口，点击修改，逐项修改序号、收齐标志（填BH），出口报关单编号+序号，核销单编号，检查无误，保存。 收齐的出口资料明细表与未收齐的出口资料明细表系统中分开汇总。
7、外贸企业首次退税需要提交什么资料？
您好，首次退税所需资料有以下几种：
1、营业执照；；
2、场地证明或租版赁合同；权
3、法人身份证复印件，由法人亲笔写上“本人确实该企业的法定代表人，本人是具有完全民事行为能力人”并签名写日期；
4、办公室自有：场地产权证明，租赁：租赁凭证或租赁合同；
5、近3个月的房租，物业，水电发票；
6、外汇收汇水单、付款给供应商对应的银行回单；
7、购货合同、外销合同；
8、运输单据（陆运载货清单、预配仓单，海运装货单、提单、订仓单，空运提单等等）；
9、 报关单，无纸化放行书；
10、物流发票；
11、可能需要法人亲自到场解答疑问；
12、实地考察（抽查）；
每一张报关单对应的采购合同、外销合同、收汇水单、付款水单、运输单据、物流发票需一一对应并装订存放；