外贸企业出口农产品能否退税
答:贸易企业购入农产品能否退税首先需要取得增值税专用发票,然后需要国家税务总局关于下发口退税率文库中对应的退税率办理退税.如果是取得普通发票,只能办理免税.
免税农产品免的是增值税,是可以13%抵扣进项税,其中包含的运费可以抵扣,可以抵扣的进项税=收购金额*13%,运费抵扣的进项税=(运费+建设基金)*7%.
免税农产品包括主要包括六种
一、销售自产初级农产品
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定,下列项目免征增值税:(一)农业生产者销售的自产农产品.初级农产品的具体范围由《农业产品征税范围注释》确定.
二、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品
自2008年7月1日起,根据《关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)的规定,对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税.
三、制种企业在迅备春特定生产经营模式下,生产销售种子
2010年12月1日起,根据《关于制种行业增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2010年第17号)的规定,制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子,属于农业生产者销售自产农业产品,应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定免征增值税.
1.制种企业利用自有土地或承租土地,雇佣农户或雇工进行种子繁育,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子.
2.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子.
四、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜
自2012年1月1日起,根据《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税[2011]137号),免征蔬菜流通环节增值税,对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税.蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物.经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜,属于所述蔬菜的范围.
五、部分鲜活肉蛋产品
自2012年10月1日起,根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税[2012]75号)的规定,对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税.
1.免征增值税的鲜活肉产品,是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉,内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织.
2.免征增值税的鲜活蛋产品,是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋,包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳.
六、采取"公司+农户"经营模式销售畜禽
根据《关于纳税人亩耐采取"公司+农户"经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》的规定,自2013年4月1日起,纳税人采取"公司+农户"经营模式从事畜禽饲养,即公司与农户签订委托养殖合同,向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司),农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收,公司将回收的成品畜禽用于销售.
属于农业生产者销售自产农产品,应根据《中华人民共和国增值税暂滚察行条例》的有关规定免征增值税.
根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,"增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%."因此,销售农产品现行适用9%增值税税率.以上就是外贸企业出口农产品能否退税全部内容,如果你在实际操作中遇到其他的会计问题,欢迎咨询在线答疑老师!
2、农产品出口退税具体步骤
1.提交的单据：购进出口货物的增值税悔咐专用发票或普通发票和出口货物销售明细帐，以及盖有海关验讫章的《出口货物报关单（出口退税联）》，出口收汇汇单证。
2.领取核销单，报关单，以及凭收汇凭证单，银行对外收汇申报单，到银行换取收汇水单。
3.在电子口岸网上申报核销。
4.核销后，将相关核销数据向国税局申报,将数据输入国税的电子申报盘片，制作软盘，等待国税局通知。
5.带书面单据：报关单，外销发票（自己制作），核销单，缴款专用书，增值税发票，现场办理。
(2)农产品如何退税扩展资料：
农产品出口退税存在的风险点
一是虚增用于出口退税的进项税额。
农产品出口企业税收风险有其特殊性，企业可自己开具收购发票计算进项税额，收购金额开多开少事实上由企业操控，多开收购进项税就可多抵税、多退税。在税务管理不到位的情况下，存在骗取出口退税的潜在风险。
有的企业购买的农产品商品原材料，没有取得销售方开具的专用发票来计算进项税额，而是通过自己开具收购发票的办法获取进项税额，这一操作手法让销售方逃了税款，购买方以优惠价购买，进项税额没少抵扣，买卖双方实现了所谓“双赢”。
这类出口产品中企业岁前余并没有全部负担所含的进项税额，可是国家却把全部进项税额退给了企业，骗税风险极大。
二是虚乎滚增出口销售单价获取超额出口退税款。
虚增出口数量或者出口单价，都能虚增出口销售额，相应地虚增出口退税。
三是将收购的非自产产品按自产产品申报出口退税。
出口退税政策规定，出口企业收购的非视同自产产品出口适用增值税免税政策，其进项税额不得抵扣和退税。
四是出口销售额与企业产能不匹配。
企业产能是评估出口退税风险的一个重要指标，产销不匹配，极有可能存在出口销售数量以少报多，或者收购非自产产品出口的问题。
参考资料来源：网络-《农产品出口指南》
3、出口退税的计算方法
出口退税计算方法 出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，这里主要介绍增值税退税率。1994年税制改革后，我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的，但在执行中发现存在少征多退、退税额增长速度远远大于征税增长速度，退税规模超出财政负担能力等问题。为了既支持外贸事业发展，又兼顾财政紧张的实际情况，国务院先后两次调低了出口货物的退税率。自1996年1月1日起(含1月1日)，报关离境的出口货物按照下列税饥芦率计退增值税。(1)煤炭、农产咐禅品出口退税率为3%;(2)以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品以外按13%税率征收增值税的货物(如小农具、农药、化肥等)，以及从小规模纳税人收购的符合退税条件的货物(农产品除外)，出口退税率为6%;(3)按17%税率征收增值税的一般工业品，出口退税率为9%;(4)外贸企业委托生产企业加工收回后出口的货物，其支付的工缴费部分的退税率为14%。
有关出口退税计算公式如下：(1)一般贸易、加工衡肢尘补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率(2)委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%(3)进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额
4、出口货物怎样才能退税？
1、必须是增值税、消费税征收范围桥腊首内的货物
增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
2、必须是报关离境出口的货物
所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。
3、必须是在财务上作出口销售处理的货物
出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退(免)税。
4、必局含须是已收汇并经核销的货物
按照现行规定，出口企业申请办理退(免)税的出口货物敏数，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
5、农副产品该如何上税退税？
1、从农户收购的农产品可以按收购价的13%作为增值税进项税额抵扣
2、销售经过加工的农产品不免税，按17%缴增值税。所谓免税是自对农业生产都销售自产货物免征增值税。其他经营都销售自产农产品按13%征收增值税。
3、没有其他税收的优惠了
6、农产品退税时间规定
农产品退税时间滚桥规定5个工作日以内。根据查询相关资料信息，实施无纸化退税、无申请退税，正常出口退税时间压缩至5个工作日以内辩备衫。携腔
7、出口农产品是否可以退税
在国际贸易业务中，我国对于出口的货物，为了增强其出口的市场竞争力，会对其在国内生产和流转的各个环节所征收的税春掘费进行退还，但进行出口退税办理时也需要符合一定的条件，那么，出口农产品是否可以退税?下面就跟着一起来了解一下吧。一、出口农产品是否可以退税出口农产品是步可以退税的，因为属于免税，所以无税可退。
二、出口退税的办理条件
1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。
2、必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。
对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退(免)税。
3、必须是在财务上作出口销银腊售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退(免)税。也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退(免)税。
4、必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、锋森滑外商投资企业，下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增加一个条件，即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退(免)税。
三、出口退税的特点
我国的出口货物退(免)税制度是参考国际上的通行做法，在多年实践基础上形成的、自成体系的专项税收制度。这项新的税收制度与其他税收制度比较，有以下几个主要特点:
1、收入退付行为
税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退(免)税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为，这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的。
2、调节职能的单一性
我国对出口货物实行退(免)税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退(免)税具有调节职能单一性的特点。
3、间接税范畴内的一种国际惯例
世界上有很多国家实行间接税制度，虽然其具体的间接税政策各不相同，但就间接税制度中对出口货物实行“零税率”而言，各国都是一致的。为奉行出口货物间接税的“零税率”原则，有的国家实行免税制度，有的国家实行退税制度，有的国家则退、免税制度同时并行，其目的都是对出口货物退还或免征间接税，以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争。出口货物退(免)税政策与各国的征税制度是密切相关的，脱离了征税制度，出口货物退(免)税便将失去具体的依据
以上就是为您详细介绍的关于出口农产品是否可以退税的相关内容，根据我国税法的相关规定，出口农产品是不可以进行退税办理的，因为农产品在我国属于免税的，不用交税因此也就不用退税。
8、农产品出口退税吗
出口货物退税，简称出口退税，基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。
农产品出口是否退税，分为两种情况:
1、如果从事农产品粗加工出口，即收购后加工再出口，属于自产产品，是可以享受出口退税的;
2、如果出口企业直接收购农业生产者销售的自产农产品，哪雹出口退税数缓谈环节是不能退税的，薯碰所以直接收购的农产品没有经过加工出口，不属于自产产品，因此不能退税。