1、电子税务局留抵退税缴回操作流程
进入电子税务局首页，点击“我要办税”-“一般退（抵）税管理”，点击“留抵退税缴回申请”；选择缴回原因，选择留抵退税文件号，输入申请人姓名、联系方式，点击查询-查询，勾选留抵配拍退税信息，点击确定；输入缴回税款理由，点击左上角保存，点击提交即可完成。
此业务需税务人员审核通过后，方可办理后续业务。您可通过“办税进度查培滚羡询”或“服务提醒”查看办理进度。
内容来源国家税务总局辽宁省税务局，深备运空网整理发布。
2、退税怎么变成缴税
退税变成补税的原因是：
1、纳税人在申报退税时发现计税年度预缴的税额比应缴税额要少，因此需要补税而不是退税；
2、每个纳税人在计税年度所缴纳的税额都是实行预缴制度的，一年下来所缴纳的税额并不是最终的应纳税册饥山额，因此在进行年度核算时退税与补税的可能性都是同时存在的；
3、如果纳税人的年收入低于12万元或者是需要补交的税款低于400元都是可以不用补的。
补税的几种情形：
1、到期补税：此类情况是纳税人存在经济困难，无法按时缴纳税款，经由县级以上的税务局批准后方可延期缴纳税款；
2、错征补缴：此类情况是因为计算出错、工作疏忽而造成的少缴、未缴的税款项目进行补缴，一般在3年内进行补缴，有特殊情况可以延长至10年；
3、违章追征：此类情况是纳税人违反了税法，欠税、偷税、漏税等，除补缴未缴纳的税款外，额外进行的罚款处罚。
综上所述，纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当肢肆按照期限缴纳税款。
【法律依据】：
《个人所得税法实施条例》第三十条
纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个州中人信息、所得、扣缴税款等与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人修改。
3、多交了增值税如何抵缴
多交了增值税如何抵缴
退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还,即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还.通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式.2008年国际金融危机以来,我国大幅提高出口退税率.优惠退税是税收支出的一种形式.
以一般纳税人为例,增值税多交了有两种处理方法:
1、向税局申请退税.
2、申请抵缴,也就是抵下一期的部分税款.
一般纳税人不用交增值税,也即应交增值税明细科目期末余额在借方,进项大于销项税,这种情况下,将借方余额做为多交税额转入未交增值税借方即可,自动留抵至下月.
根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税(以下称留抵退税)制度.同时符合相关条件的,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额.
怎么样才能退还留抵税额
《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定以下条件(以下称符合留抵退税条件)的纳税人,可以好绝向主管税务机关申请退还增量留抵税额:
1、自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;
2、纳税信用等级为A级或者B级;
3、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;
4、申请退税前36个月未因亮敬偷税被税敬袜慎务机关处罚两次及以上的;
5、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.
增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额.
本文关于多交了增值税如何抵缴的说明,大家是否都掌握了呢?增值税如果多交了是可以退税的,有两种办法可以直接申请退税,也可以申请抵缴,好了,这就是小编全部讲解,还想学习更多的同学,请前往本站主页中心,我们随时提供精彩会计文章.
4、企业所得税退税怎么办理？
由于工作疏忽，发生技术性差错而造成多缴所得税或误缴所得税税款时，可申请办理所得税退税。那么企业所得税如何办理退税？
办理企业所得税退税的情况
1、纳税人多缴的税款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
2、汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
3、企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税。
4、如果本次退税账户与原缴税账户不一致，纳税人在申请退税时应当书面说明理由，提交相关证明资料，并指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称。
5、退税方式包括抵欠，退税、先抵后退等，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，可以先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，可以申请办理应退余额的退库。
企业所得税办理退税流程
办理退税流程如下：
1、纳税人报送资料：
必报资料:《退(抵)税申请表》。
条件报送资料主要包括：
1、完消陵税(缴款)凭证复印件;
2、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料;
注意：因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户需提供由于特殊情况不能退至纳拿猛戚税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称的资料。
2、税务机关核对资料
3、经查核受理，反馈结果
企业所得税的计税依据
企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)而非税后的基础上调整确定的，计算公式为：
1、直接法
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准知禅予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损
2、间接法
应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
企业所得税相关会计分录
计提的基本分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
缴纳的会计分录：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
无论小规模一般纳税人都应计提所得税
5、企业所得税汇算清缴退（抵）税怎么办理
5月31日前，进行年度汇算清缴，然后提供相关资料办理多缴税款退税。
年度中间企业注销有多缴企业所得税怎么办？
1.申报当季企业所得税；
2.将经营季度的企业所得税进行汇算清缴；
3.提供相关资料办理多缴退税。
跨区迁移注销有多缴企业所得税怎么办？
注意：企业如果经营年度中间需要迁移到其他省（市）或者其他区县，都需要在迁出地结清所有税款，对于多缴税款，必需先办理退税后，才能进行迁移。具体要怎么做呢？
1.迁出地申报当季企业所得税；
2.汇算清缴当年经营期间企业所得税；
3.提供相关资料办理多缴退税；
4.进行迁移注销；
5.到迁入地进行登记。
申请退税注意事项：
1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担法律责任；
2．除出口退税外，纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款，税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，才能办理应退余额的退税；
3．填写《退（抵）税申请表》要简要概述申请退（抵）税的理由。如果本次退税账户与原缴税账户不一致，需在此说明，并须另行提交资料，且需经税务机关登记确认；另外退税账户名称应与纳税人名称一致，如不能直接退给申请单位的，应提交相关说明和证明材料；
4.汇算清缴退税不得申请加算银行利息；
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条第二项规定：“税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。”
5．申请退(抵)税金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额。
需要哪些退税申请资料：
1.《退（抵）税申请表》;
2.完税凭证等已缴税款证明、复印件;
3.所得税年度纳税申报表原件、复印件;
4.其他说明材料。
以上资料一式三份
5.三证合一营业执照副本原件（仅查验）
6、个人退税怎么操作
法律分链携穗析：1、个人所得税退税操作流程比较简单，只需用在手机应用商店下载一个“个人所得税”APP，登录“个人所得税”之后，需要点击“办税”或者“我要办税”，接着再点击进入“综合所得年度汇算”页面。2、然后根据提示隐知填报退税申请，选择“自行填写”，点击“开始申报”。
3、系统显示个人基础信息、汇缴地等，确认信息。4、填写各种收入数据，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。5、填写各种专项扣除信息。6、系统显示“专项附加扣除”，点击“下一步”。7、输入已缴税额，点击“提交申报”。8、勾选“我已阅读并同意”，点击“确认提交”。9、确认信息后，点击“申请退税”。10、提交成功，点击“完成”。等待税务机关审核，如果审核成功，申请的退税就会打入到绑定的银行卡中。办理个税退税需要的材料1、完税凭证原件和复印件各一份(审核无误后，原件退还纳税人)。2、误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份。3、退(抵)税款申请表(《企业误交税款退税申请表》)一式隐知四份。4、退税申请，棚卜须注明申请退税原因及申请退税金额。5、发放工资签收单或银行发放单复印件一份。6、员工聘用合同复印件一份。7、因事务所、网站等原因误交税款的，需附上述单位出具的《情况说明》。8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
法律依据：《中华人民共和国个百人所得税法》第六条 工资、薪金所得以每月收棚卜入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。如果月薪3000元的话，未达到费用链携穗减除标准，不用缴纳个税。如存在多缴税款的，纳税人应办理多度缴退税手续。如纳税人主动放弃多缴退税，应出具主动放弃多缴退税的书面声明，声明应包括多缴税种、税额、纳税人签名或者盖章、声明时间等内容。
7、企业所得税退税政策
企业所得税退税指企业按“先征后退”政策所退的所得税。当前，关于企业所得税退税的会计处理，有两种不同观点。第一种观点认为实际收到的退税是企业当期所得税费用的减项因素，应冲减当期的所得税费用科目；第二种认为实际收到的退税并不是企业实际经营收益，而属于获得的纯利润，应当直接进入资本公积、盈余公积等科目。两者的共同点都在于坚持收付实现制，不同点在于收到退税款的性质认定。
一、企业所得税退税申请详细流程介绍
首先需要报完汇算清缴，且有退税额的情况，通俗来说就是申报时应补（退）所得税额是负数，申报完隔一两天就可以申请退税了。
其次如果企业符合制造业延缓缴纳税款的话，还要看是什么时候退比较合算。根据《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第2号）的解读
在办理2021年度企业所得税汇算清缴年度申报时，产生的应补税款可与2021年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库，产生的应退税款由纳税人按照有关规定办理。
其中涉及汇算清缴补税、退税业务的，视情形分别处理。
二、退税注意事项：
1、纳税人多缴的税款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
2、汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
3、企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税。
4、如果本次退税账户与原缴税账户不一致，纳税人在申请退税时应当书面说明理由，提交相关证明资料，并指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称。
5、退税方式包括抵欠，退税、先抵后退等，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，可以先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，可以申请办理应退余额的退库。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
8、多缴的企业所得税怎么申请抵缴
多缴的企业所得税怎么申请抵缴
答:以前年度多缴的所得税额不退税而自愿抵减的,应在年中季度申报(第16行)预缴时抵减,在年度汇算清缴纳税申报时将抵减额在主表第41行填写.
相关规定:
国家税务总局《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发〔2009〕79号)第十一条"纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款."
汇总清算时多缴的企业所得税如何账务处理?
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2009]79号)第十一条纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.账务处理如下:
1、按计算出全年应纳所档棚段得税额少于已预缴税额金额(多缴)
借:应交税费-应交所得税(或其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
2、结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
3、调整上年利润分配
借:利润分配-未分配利润
贷:盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-任意盈余公积
4、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交所得税(或其他应收款--应收多缴所得税款)
5、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税费用
贷:应交税金-应和型交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)
对多缴所得税额不办理退税,注意在下年度计提所得税时少计提该多缴部分的金额.
多缴的企业所得税怎么申请抵缴?想要申请退回多交的税金肯定要提供多交的证明,出具可以说清事情的申请说明,以及税务局要行誉求的退税的其他资料,同时还要在账务上进行处理,不论是多交时的分录还是退回或者抵缴时都可以参考上文.
9、2021年怎么留抵退税
退税减费政策操作指南
3354 2023年增值税期末退税政策
1.适用对象
符合条件的小微企业(含个体工商户)、制造业、科学研究和技术服务业、电力、热力、燃气及水的生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理培野业、交通运输、仓储和邮政业(以下简称制造业等行业)、企业(含个体工商户)和批发零售业。修理及其他服务业、教育、卫生和社会工作业，以及文化、体育和娱乐业(以下简称批发和零售业)企业(含个体工商户)。
二。政策内容
(一)自2023年4月起，符合条件的小微企业可向主管税务机关申请退还增量税额。
(2)自2023年4月起，符合条件的微型企业可向主管税务机关申请一次性退还存量补贴；符合条件的小企业可从2023年5月的纳税申报期起，向主管税务机关申请一次性退还股票津贴。
(三)自2023年4月起，符合条件的制造业等行业企业可向主管税务机关申请退还增量免税额。
(4)符合条件的制造业等行业中型企业，可自2023年5月申报纳税期起，向主管税务机关申请一次性退还存量津贴；符合条件的制造业等行业大型企业，可从2023年6月申报纳税期起，向主管税务机关申请一次性退还存量补贴。
(五)自2023年7月起，符合条件的批发零售企业可向主管税务机关申请退还增量免税额。
(六)符合条件的批发零售企业，自2023年7月起，可向主管税务机关申请一次性退还存货免税额。
三个操作过程
(一)享受方式
纳税人申请退税应提交《退（抵）税申请表》。
(二)办理渠道
可通过办税服务厅(场所)和电子税务局办理，具体地点和网站可从各省(自治区、直辖市、计划单列市)税务局网站“办税服务”栏目查询。
(3)申报要求
1.纳税人应在纳税申报期内完成当期增值税纳税申报后申请退税。2023年4月至7月，停留抵退税申请时间延长至每月最后一个工作日。
2.纳税人出口货物和劳务以及发生跨境应税行为属于免税、退税范围的，可以在同一申宴中困报期内申请免税、退税以及留抵退税。
3.申请退(留)税的纳税人，出口货物和服务及跨境应税活动申请退(免)税的纳税人，应当按期申报退(免)税。当期可申报免退税的出口销售额为零的，实行免退税零申报。
4.纳税人申报免税、退税并申请退税的，税务机关应当先办理免税、退税。免税、退税后，纳税人仍符合减税、退税条件的，再申请减税、退税。
5.退税期间，因纳税申报、检查、评估、调整等原因导致最终免税额发生变化的，按照最新的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》最终免税额确定允许退税的最终免税额。
6.纳税人在同一申报期内申请免抵退税和申请留抵退税的，或者在纳税人申请留抵退税时存在未被税务机关核定的免抵退税金额的，在税务机关核定免抵退税金额后，通过扣除最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末的免抵退税金额，确定允许的增抵税额。
经税务机关核定的可抵扣应退税额，是指《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》“可抵扣应退税额”第15栏中，纳税人当期已核定但尚未申报的可抵扣应退税额。
7.纳税人既有增值税欠费又有期末抵税额的，按照最新《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末抵税额扣除增值税欠费后的余额确定允许的增量抵税额。
8.纳税人在办晌念理增值税纳税申报和免抵退税申报后，在税务机关批准免抵退税前，批准上期退税的，以最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末扣除税务机关批准免抵退税后的余额计算本期免抵退税。经税务机关核定的退税额，是指《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》“上期退税”第22栏中纳税人本期已核定但尚未申报的退税额。
9.纳税人在收到税务机关批准退税的本期《税务事项通知书》后，用税务机关批准的抵扣进项税额抵减最终抵扣税额，并在办理增值税纳税申报时，在《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏填写“上期抵扣税额退税”。
10.纳税人如需申请退还全部已退税款，可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》。纳税人已全部退还已退税款后，在办理增值税纳税申报时，纳税人在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》(本期进项税额明细)“上期退税”第22栏填写负数，可继续按规定抵扣进项税额。
(四)相关规定
1.申请退税时必须同时满足的条件。
信用等级为A级或B级；申请退税前36个月没有骗取退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票的情况；申请退税前36个月内没有因偷税被税务机关处罚两次以上；自2019年4月1日起，未享受即征即退、先征后退(退款)政策。
2.增量税免税额
递增税免税额，区分
以下情形确定：
纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。
纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。
3.存量留抵税额
存量留抵税额，区分以下情形确定：
纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。
纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。
4.划型标准
中型企业、小型企业和微型企业，按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定。
资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定。营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定；不满一个会计年度的，按照以下公式计算：
增值税销售额（年）=上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额/企业实际存续月数×12
增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。
对于工信部联企业〔2011〕300号和银发〔2015〕309号文件所列行业以外的纳税人，以及工信部联企业〔2011〕300号文件所列行业但未采用营业收入指标或资产总额指标划型确定的纳税人，微型企业标准为增值税销售额（年）100万元以下（不含100万元）；小型企业标准为增值税销售额（年）2000万元以下（不含2000万元）；中型企业标准为增值税销售额（年）1亿元以下（不含1亿元）。
除上述中型企业、小型企业和微型企业外的其他企业，属于大型企业。
按照2023年第14号公告第六条规定适用《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）时，纳税人的行业归属，根据《国民经济行业分类》关于以主要经济活动确定行业归属的原则，以上一会计年度从事《国民经济行业分类》对应业务增值税销售额占全部增值税销售额比重最高的行业确定。
5.行业标准
制造业、批发零售业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”“交通运输、仓储和邮政业”“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“教育”“卫生和社会工作”“文化、体育和娱乐业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。
上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。
6.允许退还的留抵税额
允许退还的留抵税额按照以下公式计算确定：
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%
允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%
进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
在计算允许退还的留抵税额的进项构成比例时，纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，无需从已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。
7.出口退税与留抵退税的衔接
纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。
8.增值税即征即退、先征后返（退）与留抵退税的衔接
纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人可以在2023年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。
纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2023年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额。
9.纳税信用评价
适用增值税一般计税方法的个体工商户，可自《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（2023年第4号）发布之日起，自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价指标和评价方式参加评价，并在以后的存续期内适用国家税务总局纳税信用管理相关规定。对于已按照省税务机关公布的纳税信用管理办法参加纳税信用评价的，也可选择沿用原纳税信用级别，符合条件的可申请办理留抵退税。
10.其他规定
纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。
纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。
同时符合小微企业和制造业等行业相关留抵退税政策的纳税人，可任意选择申请适用其中一项留抵退税政策。
四相关文件
（一）《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2023年第14号）
（二）《财政部 税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（2023年第17号）
（三）《财政部 税务总局关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（2023年第19号）
（四）《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（2023年第21号）
（五）《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（2019年第20号）
（六）《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（2023年第4号）
（七）《国家税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围有关征管事项的公告》（2023年第11号）
（八）《国家税务总局关于延长2023年7月份增值税留抵退税申请时间的公告》（2023年第15号）
相关问答：退税需要满足什么条件
需要满足条件有：1、必须你年度内预扣预缴过个人所得税。如果你没有预扣预缴过个人所得税，也就不存在退税问题。退税是因为通过年度个人所得税综合所汇算清缴计算的应纳税额小于预扣预缴税额 也就是说平时预扣预缴申报多缴了税款。2、申报的数据必须真实。就是你在汇算清缴时要按规定将自己的信息补充完整。比如年度专项附加扣除项目以及其他扣除项目、免税收入数据必须真实，不能为了退税随意填报。因为税务机关通过后台计算机审核和人工审核发现疑点会核查清楚，发现问题也就不会审核同意退税。3、必须在个人所得税APP系统提出退税申请。完成年度个人所得税综合所得汇算清缴后，如果有退税应在系统提交退税申请。4、以前年度不能有欠税情况。如果以前年度个人所得税汇算清缴有欠税 必须按规定补缴税款和滞纳金后，才可能提交退税申请。
法律依据：《税收征收管理办法》第五十一条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。因此，多缴纳的个人所得税可向主管税务机关申请退还。
10、增值税留抵退税怎么操作
增值税留抵退税操作流程如下：1、登录电子税务局，点击我要办税--一般退税管理；2、点击增值税期末留抵税额退税；3、进入增值税期末留抵税额退税页面，填写相应信息；4、查看系统回执单，等待税务机关审批结果；5、进入办税进度及结果信息查询；6、选择涉税文书查签功能，查看相关文书。
一、增值税留抵退税怎么操作
1、增值税留抵退税操作流程如下：
（1）登录电子税务局，点击我要办税--一般退税管理；
（2）点击增值税期末留抵税额退税；
（3）进入增值税期末留抵税额退税页面，填写相应信息，点击下一步；
（4）查看系统回执单，等待税务机关审批结果；
（5）进入办税进度及结果信息查询；
（6）选择涉税文书查签功能，查看相关文书。
2、法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十五条
纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。
出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的税款。
二、三方协议增值税抵扣可以吗
纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。在业务真实发生前提下的三方协议增值税进项税应当予以抵扣。当然，目前有税务机关已承认三方协议的效力。所以建议纳税人签订三方协议时首先咨询当地税务机关，确定其是否承认三方协议的效力。在现行的实务操作中，众多企业已选择签订三方协议，实现债权债务的转移。