1、留抵退税是什么法律意思
留抵退税指的是现在在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税,予以提前全额退还。留抵退税，全名也可以叫做“增值税留抵税额退税优惠”，其实就是对当下还不可以抵税、存着在未来才可以抵税的”进项”增值税，给予的提前全额退回。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
2、留抵退税通俗解释
一、正面回答
留抵退税，全名也可以叫做增值税留抵税额退税优惠，其实就是对当下还不可以抵税、存着在未来才可以抵税的进项增值税，给予的提前全额退回。说的简单点，留抵税额，就是指当进项税超过销项税额时，就会产生留抵税额。进项税指的是经营者在购入货品、无形资产摊销或是房产等时候，在付款环节产生的增值税额。
二、分析详情
自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元。纳税信用等级为A级或者B级，申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的。申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的，自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返政策的。
三、留抵退税的5个条件分别是什么
1、自2019年4月税金所属期开始，连续半年的增量留抵税额超过0，到第六个月的时候的增量留抵税额需要高于5万；
2、纳税信用等级处于A等级或者B等级；
3、纳税人在申请退税前三年内未发生过骗取留抵退税、出口退税或者虚假开出增值税专票情况的；
4、纳税人在申请退税之前三年里没有发生过偷漏税而受到税务机构处罚等情况；
5、从2019年4月1日开始没有享受到立即征收立即退费、先征收税之后退款这方面的政策。
3、留抵退税属于政府补助吗
不属于。留抵税额，本身在会计核算上就是计入的“应交税费-应交增值税”的借方余额，其实质就相当于政府欠企业的钱，原本是可以用于后期抵扣应交的增值税，埋羡属于企业的资产（负债科目借方余额）。现在政府出台政策，可以让企业把后期才能抵扣的税额先申请退还，实质上就等于企业把在外的“应收款项”给提早收回了，与企业的“应收账款”提前收回钱一样。政府补助，最大的特点是无偿性。而留抵退税减少的是企业的可以抵扣税额，后期产生了销项税额后，因为可抵扣税额的减少，实际缴纳的增值税就会增加。留抵退税，对企业的好处是企业提前获得了流动资金，可以用于企业的生产弯兄拍经营周转。因此，对于增值税留抵退税收到的款项，不属于政府补助收入。
在会计处理上，参照《财政部 税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第88号）规定，纳税人收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。未按规定转出的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任尘闷。因此，可以实际收到退税款项的当月，做如下会计分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
第七十九条 税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
4、留抵退税通俗理解
留抵退税，是属于一个经济术语，学名叫做“增值税留抵税额退税优惠”，意思就是对现在还不能够抵扣、留着将来才能够抵扣的“进项”增值税，予以提前全额退还。
留抵退税指的是对于暂时未能进行抵扣的增值税，但是将来可以抵扣”进项”增值税进行提前退还，这种情况出现是因为进项税额大于销项税额。留抵税额处理方式有结转下期继续抵扣以及申请当期退还两种。
一、留抵退税是什么意思
留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。
二、留抵税额处理方式
国际上对于留抵税额一般有两种处理方式：允许纳税人结转下期继续抵扣或申请当期退还。同时，允许退还的国家或地区，也会相应设置较为严格的退税条件，如留抵税额必须达到一定数额；每年或一段时期内只能申请一次退税；只允许特定行业申请退税等。
主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的，如集中采购原材料和存货，尚未全部实现销售；投资期间没有收入等。法律快车提示，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率，也会形成留抵税额。
三、办理退税流程是怎么样的
办理退税流程：有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。 填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
5、留抵退税是什么意思
所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般是由于纳税人进项税悉碧额与销项税额在时间上不一致造成的，比如集中采购原材料与存货，但尚未全部实现销售；或者投资期间没有收入等等。除此之外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率时，也会形成留抵税额。
留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。
留抵退税是属于实施大规模减税降费政策的重要举措。实施留抵退税政策，有助于缓解部分地区企业的资金压力，在一定程度上支持企业扩大投资，同时促进了技术装备升级，可以更有效地激发市场活力，从而推动经济高质量发展。
法律依据：《关于深化增值税改革有关政策的公告》 八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额： 1、自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元； 2、纳税信用等级为A级或者B级； 3、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的； 4、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。（二）本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。（三）纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。（四）纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税梁运额。（五）纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。（六）纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。按照本条规定再次满足退税条件的，可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额，睁渣举但本条第（一）项第1点规定的连续期间，不得重复计算。（七）以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段，骗取留抵退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。（八）退还的增量留抵税额中央、地方分担机制另行通知。
6、看不懂的留底退税政策-
——导图引言
首先，我们了解下什么是留抵退税。 留抵退税，是一项税收优惠政策。具体怎么理解呢？我们可以做以下翻译：
1.留抵，就是一般纳税人当期进项税额大于销项税额，当期纳税申报时，进项抵扣完销项后，仍有剩余没抵扣的进项税额，这部分剩下的进项税额就是留抵税额。
2.留抵退税，常规情况下，剩余没有抵扣的进项税额，企业应该“留着”将来抵。而现在，国家有了宽松政策，企业在满足一定条件下，国家可以对这部分“留着”的税额予以退还。
3.既然是优惠政策，那么理论上应该采取自愿，可以享受，也可以不享受。
其次，我们再了解下留抵退税的 历史 。
2018年6月，对部分行业增值税期末留抵税额予以退还。
2019年4月，全面推行留抵退税制度。
2019年6月，对部分先进制造业实施更为宽松的增值税期末留抵退税政策。
2020年1月，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。
2021年4月，将享受宽松的留抵退税政策的先进制造业范围进一步扩大。
2022年4月，进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度。
最后，搞清楚留抵退税政策的理解有哪些难点。
1.哪类企业可以享受退税政策？
2.享受政策需要满足哪些条件？
3.具体退哪一部分留抵税额？
4.退税金额怎么计算？
5.什么时候可以申请退税？
（一）所有类型企业
属于增值税一般纳税人的所有企业（含个体工商户、独资企业、合伙企业）
（二）特定类型企业
属于增值税一般纳税人的以下类型企业（均含个体工商户）：
（1）微型企业
（2）小型企业
（3）中型企业（仅特指制造业等行业）
（4）大型企业（仅特指制造业等行业）
注：
特指制造业等行业具体包括：
（1）制造业
（2）科学研究和技术服务业
（3）电力、热力、燃气及水生产和供应业
（4）软件和信息技术服务业
（5）生态保护和环境治理业
（6）交通运输、仓储和邮政业
3.不同类型企业的判断标准
标准1 ：按《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）中的营业收入指标、资产总额指标确定：
标准2 ：按《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定：
标准3 ：除了标准1和标准2所列行业之外的纳税人，以及 标准1所列行业但未采用营业收入指标或资产总额指标划型确定的纳衫盯薯税人 ，应按以下标准判断：
（1）微型企业：增值税销售额（年） 100万元
（2）小型企业：100万元 增值税销售额（年） 2000万元
（3）中型企业：:2000万元 增值税销售额（年） 1亿元
（4）中型企业：:增值税销售额（年） 1亿元
注：
（1） 营业收入指标 ：按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定。
不满一个会计年度的，按照以下公式计算则信：
增值税销售额（年）=上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额/企业实际存续月数 12
（2） 资产总或者额指标 ：按照纳税人上一会计年度年末值确定。
1.所有类型企业
需同时符合以下条件：
（1）自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元。
（2）纳税信用等级为A级或者B级。
（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的。
（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的。
（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
2.特定类型企业
需同时符合以下条件：
（1）纳税信用等级为A级或者B级。
（2）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形。
（3）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。
（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
（一）增量留抵税额
1、所有类型企业
增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
例 导图财税公司2019年3月末留抵税额50万，2022年3月末留抵税额80万，2022年4月申报期，增量留抵税额为30万。
2、特定类型企业
(1)纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。
例 导图财税公司未办理过存量留抵退税，2019年3月末留抵税额50万，2022年3月末留抵税额80万，2022年4月申报期，增量留抵税额为30万。
(2)纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。
例 导图财税公司2022年4月办理过存量留抵退税，2019年3月末留抵税额50万，2022年4月末留抵税额60万，2022年5月申报期，增量留抵税额为60万。
（二）存量留抵税额
仅特定类型企业
1、纳税人获得一次性存量留抵退税前
例
（1）导图财税公司未办理过存量留抵退税，2019年3月末留抵税额50万，2022年3月末留抵税额80万，2022年4月申报期，增量留抵税额为30万，存量留抵税额为50万。
（2）导图财税公司未办理过存量留抵退税，2019年3月末留抵税额50万，2022年3月末留抵税额10万，2022年4月申报期，增量留抵税额为0元，存量留抵税额为10万。
2、纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。
例 导图财税公司2022年4月办理过存量留抵退税，2022年4月末留抵税额60万，2022年5月申报期，增量留抵税额为60万，存量留抵税额为0元。
（一）所有类型企业
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额 进项构成比例 60%
（二）特定类型企业
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额 进项构成比例 100%
允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额 进项构成比例 100%
注：
进项构成比例 ，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
在计算允许退还的留抵税额的进项构成比例时，纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，无需从已抵扣的增值税额中扣减。
例 导图服装生产公司2019年4月至2022年3月取得的进项税额如下：
另外，2021年12月，该纳税人因发生非正常损失，此前已抵扣的增值税专用发票中，有30万元进项税额按规定作进项税转出。
进项构成比例 =（600+300+200） （600+300+200+100+2） 100%=91.51%
（一）所有类型企业
自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）满足条件后，可在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额。
（二）特定类型企业
可以以下列表纳税申报期（申报时限）起向主管税务机关申请退还。
7、增量留抵退税连续六个月怎么理解
这是因为留抵退税的考核期为6个月，第6个月的增量留抵税额要求不低于50万，也就是说第六个月的期末留抵税额要比之前多；根据国家税务总局深化增值税改革问答，增量留抵税额，是相比新增加的期末留抵税额。对增量部分给予退税，一方面是基于鼓励企业扩大再生产的考虑，另一方面是基于财政可承受能力的考虑，若一次性将存量和增量的留抵税额全部退税，财政短期内不可承受。因而这次只对增量部分实施留抵退税，存量部分视情况逐步消化。
拓展资料：
1，增值税筹划当中的方法有什么：政策优惠筹划方法，增值税留抵退税同样属于政策优惠当中的一种，在税务筹划当中是能利用到政策优惠方法来进行操作的，不过税务筹划方法还需要人们根据各个地区的政策、行业税率上面的变化来进行操作。只有结合不同的税务政策享受优惠才能做到真正税务筹划工作；组织形式的筹划方法，在税务筹划当中得考虑到每个企业的组织形式是怎么样的，各个不同的组织形式在纳税的额度和税率上面会产生很大变化，考虑这些问题才能做好增值税上面的税务筹划工作。
2，增值税留抵退税账务处理：
增值税一般纳税人按规定计算的应收留抵退税额，借记应收留抵退税款科目，贷记应交税费—应交增值税(留抵退税)科目，收到留抵税额退税时，借记银行存款科目，贷记应收留抵退税款科目。增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税期末留抵税额。增值税期末留抵税额退税简称留抵退税，指的是退还增值税期末留抵税额。纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合上述规定条件的，可以申请退还留抵税额。适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。
8、留抵退税属于货币政策吗
属于。变相的货币政策，留抵退胡袭税不属于典型的税收减免政禅返策，但属于货币政策的一种，进项留抵税额可裤袭兄以抵企业要交的销项税额。留抵退税，其学名叫“增值税留抵税额退税优惠”。
9、留抵退税什么意思
留抵退税什么意思呢？下面就让我们一起来了解一下吧：留抵退税，是属于一个经济术语，学名叫做“增值税留抵税额退税优惠”，意思就是对现在还不能够抵扣、留着将来才能够抵扣的“进项”增值税，予以提前全额退还。
简单来说，留抵税额就是当进项税额大于销项税额时会出现的。留抵退税就是将增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税是实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额作为应纳税额。其中，销项税额指的是按照销售额与适用税率计算的增值税额；进项税额指的是购进原材料等所负担的增值税额。因此，当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额就会形成留抵税额。
形成因素
一般是由于纳税人进项税额与销项税额在时间上不一致造成的，比如集中采购原材料与存货，但尚未全部实现销售；或者投资期间没有收入等等。除此之外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率时，也会形成留抵税额。
意义
留抵退税是属于实施大规模减税降费政策的重要举措。实施留抵退税政策，有助于缓解部分地区企业的资金压力，在一定程度上支持企业扩大投资，同时促进了技术装备升级，可以更有效地激发市场活力，从而推动经济高质量发展。
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