1、增值税留抵退税风险
一、正面回答
增值税留抵退税风险有虚增进项税额，虚减销项税额，企业基本风险，留抵退税申请风险。留抵退税，其学名叫增值税留抵税额退税优惠，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。
二、详细分析
虚增进项税额，用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法，是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣；虚减销项税额，是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况，发生销货退回、销售折让，开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定；企业基本风险，发票领取，领票人有无异常信息、发票增量增版时间间隔有无异常、工商、税务、一般纳税人登记、票种核定间隔时间异常、发票增量增版幅度有无异常等；留抵退税申请风险，在申请享受增值税即征即退、先征后返政策还是留抵退税政策的选择中，决策失误导致公司利益受损。
三、增值税留抵退税的意义是什么？
增值税留抵退税是实施大规模减税降费政策的重要举措。留抵退税政策落地实施，有助于缓解山东省企业资金压力，支持企业扩大投资，促进技术装备升级，有效激发市场活力，推动经济高质量发展。
2、留抵退税政策执行中存在的风险点
一、正面回答
1.不申报隐匿或少报销售收入不符合小型企业、微型企业标准；
2.对照中小企业划型标准规定或金融业企业划型标准规定标准划分企业类型行业选错；
3.制造业等六个行业选错；
4.行业划分时销售额的比重计算错误；
5.计算销售额的比重时未将稽查查补销售额计入等。
二、分析
留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人，增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额，进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。
三、留底退税的具体时间是怎么规定的？
1、小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起，向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；
2、制造业等行业中的中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起，向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；
3、制造业等行业中的大型企业，可以自2022年10月纳税申报期起，向主管税务机关申请。
3、留抵退税政策执行中的问题及建议
问题为：退税资金行业分布不均，大规模流向房地产开发领域。房地产开发企业由于投入资金大，进销不同步，形成了大量的留抵税。同时，房地产企业存在资金密集、建设周期长的特点，易满足“增量留抵税额连续6个月均大于零，且第六个月不低于50万元”的条件，导致有较大规模退税流向房地产行业。留抵退税政策实施门槛较高，企业享受政策仍有限制，但对事业单位等政府背景的机构等却未限制其享受退税政策。
意见为：对留抵税额增量部分进行严格审核。针对将存量留抵税额能轻易转化为增量留抵税额的政策漏洞，建议对留抵税额增量部分加以规范审核，如把关联方企业因异常交易将存量转化为增量的进项税额予以扣除后，再进行退税。对房地产企业、机关事业单位等机构退税加以限制。房地产企业因其行业特点普遍满足现行退税政策门槛，进而占用大量退税资金。建议对资金量充裕的房地产企业等限制发展行业实行更低的退税比例，或对其设置更高的退税门槛。而对事业单位等资金需求得到政府财力保障的机构，由于其不论交税或退税，所需资金均由财政承担，建议不纳入留抵退税政策对象范围。
一、办理退税的流程如下：
1、由纳税人携带有关证件到工商行政管理部门，领取登记表；
2、按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后申报；
3、税务机关经审核无误后，即受理登记；
4、批准后，核发给企业退税登记。
企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
二、个税退税的条件如下：
1、上一年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。
2、上一年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。
3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。
4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。
5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
4、1.5万亿增值税留抵退税背后有哪些关键问题？
留抵退税的关键问题是在于进一步完善现代增值税制度，同时也在于留抵退税的发放方式上。
留抵退税的问题相对比较复杂，我可以把留抵退税简单理解为进一步帮助中小微企业的发展问题，留抵退税的主要受众也是广大中小微企业。因为中小微企业的运营情况比较艰难，很多中小微企业也饱受相关业绩的影响，留抵退税可以直接帮助中小微企业获得一定的现金流，相关流程的速度也非常快。
一、留抵退税的关键问题之一在于现在增值税制度的完善问题。
之所以会这样说，主要是因为留抵退税可以进一步实现我们的增值税的制度完善，同时也可以帮我们极大减少企业的经营成本。为了进一步实现惠民惠企，留抵退税会从经济问题上帮助到很多中小微企业，这个举措也会引起一连串的积极效应。
二、留抵退税的关键问题之二在于经济需要。
因为我们的经济基本上已经走在了下行周期，这就意味着普通人和企业的发展情况会相对比较艰难。在这个时刻，如果我们能够进一步执行留抵退税的话，企业的经营压力也会进一步减小，我们也可以在各行各业中看到企业迸发出新的活力。
三、留抵退税的关键问题之三在于帮助企业切实降低经营成本。
留抵退税的问题不仅停留在口号上，更体现在相关退税周期上。因为留抵退税的退税流程非常快，同时也可以极大缩短相应抵扣周期。对于非常需要现金流的中小微企业来说，他们可以在第一时间享受到留抵退税所带来的经济好处，这也可以进一步帮助中小微企业维持日常基本运营。而对于那些大型企业来说，大型企业可以凭借留抵退税出现进一步的改革和优化。