1、企业出口退税办理流程
1。办理出口货物退税认定、购买出口企业在退税3。确认出口销售收入4。出口退税申报5。领取退税审批通知单6。办理出口退税
一、企业出口退税办理流程出口退税的操作明细流程:1、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统,选择进入出口收汇选项,领取核销单申领；2、进出口贸易公司需要凭申领过的电子口岸IC卡基《出口企业核销单介绍信》（需要加盖企业公章）前往外汇管理局领取纸质核销单；3、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统,选择出口收汇选项点击口岸备案进行纸质核销单备案；4、进出口贸易公司办理报关手续；5、进出口贸易公司填写出口商品专用发票,此发票需要前往国税局领取；6、进出口贸易公司通过出口退税退免税申报软件进行数据录入并打印两份进行提交征免申报,分别提交至外汇局以及出口单位；7、进出口贸易公司进行企业交单,需要通过电子口岸执法系统选择进入出口收汇选项；8、进出口贸易公司进行网上核销申报,需要打印出出口收汇批次核销信息登记表；9、进出口贸易公司进行工行出口收汇核销,需要提供收回日期和核销金额；10、进出口贸易公司前往外汇局办理收回核销,需要提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表以及电子口岸IC卡；11、进出口贸易公司通过网上申报进入国税系统输入报表以及纳税申报表；12、进出口贸易公司将出口货物退免税申报系统中的免税数据上传至国税网站；13、进出口贸易公司将出口货物退(免)税申报系统进行退税申报,申虚神报成功后另存入U盘备份；14、进出口贸易公司准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带U盘到国税局申报；15、进出口贸易公司等国税局电话通知拿退税批复；16、进出口贸易公司等国税局电话通知,携带退税皮肤以及公司公章及印鉴章去国税局办理退税申请手续；17、进出口贸易公司办理过退税手续,一周内银行将从国家金库里拨入账款至公司帐户吗,自此出口退税完毕
免税申报应如何操作第一,按照国家税务总局公告2013年第65号要求,“出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务,在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时,不再报送《免税出口货物劳务明细表》以及电子数据。出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料、应按出口日期订成册。“因此,出口退税申报系统不再需要进行免税的录入申报。第二,一般纳税人免税申报涉及的报表有《增值税减免税申报明细表》、《增值税纳税申报表附列差蔽亏资料（一）》、《增值税纳税申报表附列资料（二）》及《增值税纳税申报表》的主表。
综上所述是小编对企业出口退税办理流程做出的相关回答,希望可以帮助到您。
【法律依据】:
《海关进出口货物减免税管理办法》
第五条
有下列情形之一,主管海关并磨不能在本条第一款规定期限内出具确认意见的,应当向减免税申请人说明理由:
（二）需要对货物进行化验、鉴定等,以确定其是否符合有关进出口税收优惠政策规定的。
有本条第二款规定情形的,主管海关应当自情形消除之日起10个工作日内,出具进出口货物征税、减税或者免税的确认意见,并制发《征免税确认通知书》。
2、企业申报退税怎么操作
法律主观：1、下载 个人所得税 APP，注册并登录。 2、在“常用业务”板块下选择“综合所得年度汇算”即可进入汇算页面。 3、按照提丛猜示逐步操作，即可显示本人是该退税还是补税，低于400元的，不用办理汇算申报，也不需要补税；超过400元的，申报、补税；预缴税额和应交税额一致的，可申报可不申报。
法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法运郑缓规的规定执行。任何机关、旁模单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条 纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。
3、申报退税怎么操作
第1步：准备网上申报
开启个税APP，可在下列通道进到年度汇算清缴：首页常见业务流程-总收入年度薯圆汇算清缴。
针对年总收入不得超过6万余元纳税人，登录系统后会看见“简单网上申报表明”提醒，阅读时点一下“我就已经看过并知道”进到简易申报界面，显型并示“个人信息表”，“汇缴地”，“所缴税款”等。
第2步：确认信息
查询页面显示的个人信息表、汇钱地址、所缴税款，确定。
第3步：递交一般纳税人确定有关信息后，点一下递交网上申报。第四步：申请退税。
点一下申请退税后，一般纳税人应该选择退税服务数租塌银行卡。如果你加了银行卡，系统软件会自动弄出已填报的银行卡账号。如果你需要添加，请单击添加银行卡信息-确定。
到目前为止，您的整个网上申报过程已经成功完成！您随时都能靠手机，APP查看退税服务进展情况（渠道：首页我要查询-申报查询-已完成）。
4、减免税如何申报
一、减免税额怎么申请
（一）个人申请
符合规定享受减免税优惠的个人，应对照减免税政策和减免税项目，在发放个人工资薪金前，向财务处提交减免税申请及相关资料。
（二）资料提供
申请享受减免税优惠的个人，应提供的资料主要包括：
1、申请人本人签名的享受减免税优惠的申请原件；
2、本人有效证件（身份证、护照等）复印件；
3、与申请减免税项目直接相关的文件、证书、证件复印件，如批准为高层次人才的文件、证书，获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发奖金的文件、证书，享受政府特殊津贴的专家、学者的文件、证书等；
4、其他相关资料，如本人应取得相应收入的证明、合同、协议等资料，与减免税项目相关的资料。
（三）报主管税务机关办理
财务处收到个人提交的减免个人所得税申请及相关资料后，经初步检查并汇总当月减免个人所得税的申请，拟订公司当月办理减免个人所得税申请并整理完善有关资料，经领导审批、加盖公章后报主管税务机关办理。
（四）主管税务机关核实慧蚂
经主管税务机关核实，符合享受减免个枣碧搏人所得税优惠的，向公司出具未盖公章的税务事项通知书和纳税人减免税备案表，经公司法人签字、加盖公司公章后，送主管税务机关盖章。
（五）信息公开
主管税务机关出具的税务事项通知书和纳税人减免税备案表盖章，个人所得税减免税备案手续完成。财务处及时将税务事项通知书和纳税人减免税备案表在OA系统和财务处网站公开。
（六）报销领款
申请人在OA系统或财务处网站查看到减免税备案完成的通知后，可持报销所需的相关材料到财务处办理报销领款手续。
（七）税务申报
1、在申请人办理完报销领款手续的次月，财务处将在税务局的个人所得税纳税申报系统中，为个人进行该项减免税事项的纳税申报。
2、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》规定，在一个自然年度，凡取得工资薪金所得等收入累计达到12万元以上（以凳祥当年税务通知的金额为准）的个人，应于次年6月30日前办理个人所得税网络纳税申报。
二、哪些人不需要个税办理年度汇算
（一）纳税人年度汇算需补税，但年度综合所得收入不超过12万元
（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元
（三）纳税人已经预约税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的
三、所得税应该怎么样报
所得税的申报方法：可以通过个人所得税APP进行申报，也可以到办税服务厅办理纳税申报。
5、企业怎么退税
法律分析：退税一般是由于我国的个人所得税的政策有所变化，有一些收入的人不需要缴纳个人所得税。所以根据国家规定只要符合标准的可以向税务部门提交申请材料，只要符合退税标准那么国家会对其进行退还所缴纳的个人所得税务。退税是指因某种原因或特殊情况，税务机关将已征税款按规定的程序和手续退还给原纳税人的一项税收业务。主要包括： (1) 误收退税。由于计征工作差错而发生的多征需要办理的退税。(2) 政策性退税。因税收政策变动所涉及原已征税款需要办理的退税。(3) 其他退税。由于其他某些特殊原因需要办理的退税。办理退税的基本程序和规定为： 纳税人向税务机关提出退税申请，税务机关审批后，根据不同情况予以办理。
务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，中国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
6、免抵退税申报流程
关于免抵退,是一个让人头痛的事情,但是,却也无可避免,需要了解透彻,因此,有一个好的理解能更好的处理免抵退问题。下面,我为你解答相关知识,希望对你有所帮助。1、免抵退税预申报
时间:本月免抵退税正式申报之前
资料:本月免抵退税明细申报电子数据。
后续处理:到税务机关进行预审后,将预审反馈信息读入出口退税申报系统,并根据反馈疑点调整申报数据。
2、增值税纳税申报
时间:法定的增值税纳税申报期内
资料:
(1)《增值税纳税申报表》及其附表
(2)上期的《生产企业出口货物退(免)税申报汇总表》(经退税部门签字盖章)
(3)税务机关要求的其他资料
后续处理:
将税务机关审核确认的增值税纳税申报表中的数据录入到出口退税申报系统中,然后填报《生产企业出口货物退(免)税申报汇总表》。
3、免抵退税正式申报
时间:次月1日至15日,逢节假日顺延。
资料:
(1)免抵退税申报电子数据
(2)外汇核销单(退税专用联)或远期收汇证明单
(3)出口报关单(退税专用联)
(4)代理出口证明
(5)出口发票
(6)《生产企业出口货物退(免)税申报明细表》
(7)《生产企业出口货物退(免)税申报汇总表》
(8)《增值税纳税申报表》(经征税部门签字盖章)
有来料加工或进料加工业务的,还须报送以下资料:
(9)新办的来料加工海关登记手册原件
(10)新办的或要核销的进料加工海关登记手册原件
(11)《生产企业进料加工海关登记手册申报明细表》
(12)《生产企业进料加工进口料件申报明细表》
(13)《生产企业进料加工贸易免税申请表》
(14)《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》
(15)税务机关要求的其他资料
以上资料须按照退税部门的规定要求装订成册。
后续处理:
税务机关审核通过后,生成正式反馈信息。企业将正式反馈信息读入至出口退税申报系统中,并更新原申报数据。
“免、抵、退”税的计算
生产企业出口货物”免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准(委托代理出口的,出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的),若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的,在下次申报退税时调整(或年终清算时一并调整)。若出口发票不能如实反映离岸价,企业应按实际离岸价申报”免、抵、退”税,税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。
进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的”期末留抵税额”。
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)。
新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。
“免、抵、退”税的年终清算
什么是年终清算?
出口货物退(免)税的年终清算,是税务机关在一个公历年度终了后按照出口退(免)税政策和出口退(免)税管理办法的规定,对出口企业在上一年度已申报办理的退(免)税情况进行一次全面、系统的重新审核、计算、清理和检查。这项工作,既是出口退税管理的一项重要内容,又是对全年出口退税工作的一次全面检查。年终清算,不但是监督和检查出口企业对出口退税的执行和管理情况,而且也是对税务机关日常工作质量、效率高低、办法措施是否得当的一次重要检验。因此年终清算,不仅有利于进一步正确贯彻国家的出口退税政策,使多退的税款及时追回,少退的税款及时补足,还可以促使税企双方不断总结经验教训,扬长避短,更进一步提高出口退税管理的水平。
清算时间:
年度终了后三个月内。
清算范围:
出口企业在上一个年度内当年报关出口并在财务上作销售处理的出口货物的退(免)税款,以及以前年度应退未退结转至上年办理的退(免)税款。
“出口企业”指享受出口退税政策的所有企业。
特殊情况:
出口企业发生下列情况时,退税机关须在年度内进行及时清算。
1.出口企业经营发生变化,如出口企业因某种原因停业、歇业、破产、迁移、转业、合并、分设等;
2.出口企业违反国家有关政策规定,被国家有关部门停止或暂停一定时期出口退税权、出口经营权的。
清算核查重点:
1、出口企业(包括外贸、工贸企业和自营、委托出口货物的生产企业,下同)有无从事”四自三不见”业务涉嫌骗取出口退税的问题。如存在涉嫌骗税问题,要一查到底,不受清算时间的限制。有重大涉嫌骗税问题的,要及时移送有关部门查处。
2、出口企业申报退税所提供的出口货物报关单、增值税专用发票(或普通发票)、专用税票、出口收汇核销单是否规范、真实有效,有无伪造、涂改、非法购买、虚开代开和其他弄虚作假的问题;在具体办理退(免)税过程中,是否真正做到了单证相符、单证和出口货物报关单、出口收汇核销单、专用税票等电子信息相符;
3、出口货物退税率适用是否准确,是否严格按照总局下发的退税率文库审核审批办理退税。对调整出口退税率的货物,是否严格按照出口货物的报关离境日期执行。对多退的税款,要依法扣回,少退的税款予以补退;
4、对生产企业出口货物””免、抵、退””税额的计算是否准确;其计税离岸价格是否正确;
5、生产企业是否存在已出口但不申报””免、抵、退””税的情况;
6、对生产企业超过规定期限仍未取得有关单证的出口是否按规定补税;
7、对借权、挂靠企业已办理的退税,是否按规定全部追缴入库;
8、对出口卷烟有无超免税计划办理免税的问题;
9、对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采用国际招标方式国内企业中标的机电产品,其申报办理退税所附送的凭证是否齐全、完整;其贷款性质是否属于限定的外国政府贷款和国际金融组织贷款;
10、实行A、B类退税管理的出口企业是否将出口收汇核销单等退税凭证收齐;清算时对未收齐出口收汇核销单等退税凭证的已退税款,是否已予以扣回;
11、出口货物退(免)税的计税依据适用是否准确;
12、外贸出口企业以”进料加工”贸易方式减免税进口原材料、零部件转售给其他企业加工时,对这部分销售材料的应交税款是否在出口企业当期办理的出口退税款中予以抵扣,是否存在漏扣、少扣等问题;
13、有无非指定外贸出口企业出口贵重货物而办理退税的问题;
14、有无出口不允许退税货物或免税货物办理退税的问题;
15、出口企业办理出口货物退(免)税后,发生退关、国外退货时,企业是否向退税机关办理了申报手续并补交或抵扣税款;
16、出口企业是否按期结汇,远期结汇(180天以上)的出口货物,出口企业申报退税时,是否附送了外经贸主管部门出具的远期结汇证明;
17、根据出口货物退(免)税政策的调整和变化,其他需要重点清算的内容。
出口退税涉税帐务处理
不予免征和抵扣税额:
借:主营业务成本(出口销售额FOB×征退差-不予免征和抵扣税额抵减额)
贷:应交税金——应交增值税——进项税额转出
应退税额:
借:应收补贴款——出口退税(应退税额)
贷:应交税金——应交增值税——出口退税(应退税额)
免抵税额:
借:应交税金——应交增值税——出口抵减内销应纳税额(免抵额)
贷:应交税金——应交增值税——出口退税(免抵额)
收到退税款:
借:银行存款
贷:应收补贴款——出口退税
以上就是我整理的相关知识,相信大家通过以上知识有了大致的了解。
7、如何退税的申报方式
申请退税的方法如下：
1、准备申报：在相关的软件中进行申报并选择对应的年度；
2、选择填报的方式：选择适合的方式进行填报；
3、确认信息：对填报的信息以及相关的数据进行核实确认；
4、计算税款：系统后台自动清算税额；
5、退税补税：对系统结果确认后进行补税或者是退税。
《中华人民共和国税收征收管理法》
第八条
纳税人、扣缴义务人有权州山向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。
纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有衫迹升陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务或老机关、税务人员的违法违纪行为。
8、申报退税怎么操作
申请退税操作方法如下：
1、准备申报，在相关的软件中进行申报并选择对应的孙凯年度；
2、选择填报的方式，选择适弊败合的方式进行填报；
3、确认信息，对填报的信息以及相关的数据进行核实确认；
4、计算税款，系统后台自动清算税额；
5、退税补税，对系统结果确认后进行补税或者是退税。
个人所得税申请退税条件如下：
1、纳税人预缴税款时未申报扣除的年度符合条件的专项附加扣除；
2、纳税人预缴过个人所得税但是其年度综合所得额不足6万元；
3、纳税人的特许权使用费所得、劳务报酬等，其全年综合所得年适用税率低于年度中适用的预扣率；
4、纳税人在预缴税款时未足额享有或未申报享有综合所得税收优惠；
5、纳税人由于部分月无所得或年度中退职、就业等减除”三险一 金” 等专项扣虚大除、企业年金、子女教育等专项附加扣除和商业健康险等扣除不充分；
6、纳税人预缴税款时未办理扣除的符合条件的公益慈善事业捐赠支出；
7、纳税人无任职受雇单位，仅取得稿酬、特许权使用费所得、劳务报酬，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。
【法律法规】
《中华人民共和国税收征收管理法》
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法。第八条 纳税人、扣缴义务人有权向税务旦猜机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求租誉颤税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务模凯型人员的违法违纪行为。