1、出口退税的基本流程
一、出口退税的基本流程：
1. 有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2. 退税登记的申报和受理
企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3. 填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4. 出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
二、出口退税申请条件：
1. 必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件。
2. 必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称，是企业或组织是合法经营权的凭证。
3. 必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。
凡不同时具备上述条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。
2、简述增值税出口退税筹划的原理与方法
一、 税收筹划原理
编辑本段
出口退税制度是我国海关税收的一个重要内容，其主要是指在出口环节中退还或免征增值税和消费税的各项有关规定。其基本内容是：对出口货物免征或退还在国内已缴纳的增值税和消费税，从而避免了国际间的双重征税，体现了公平税负，且增强了本国商品的竞争力，巩固和扩大国际销售市场，还可扩大出口，增加外汇。因此，退税制度具有重要的经济意义。能否有效地快捷地进行增值税与消费税的出口退税，对每一家有出口业务的公司都具有极大的吸引力。
二、出口退税的税收筹划具体做法
编辑本段
目前我国出口退税主要是退消费税和增值税。企业可以通过充分筹划，用足出口退税的政策，达到减轻纳税负担的目的。出口退税避税法的具体做法有以下几种：
1.利用产品出口避免交纳增值税
按照我国增值税暂行条例的规定，纳税人出口货物的适用税率为零税率，纳税人应在向海关办理出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，按月向税务机关申报办理该项出口货物的退税。也就是说，出口货物不仅自身不计算销项税额，而且税务机关还要给出口产品的生产企业退搜做回已交纳的生产该产品所消耗的原材料等流动资产的进项税额。
国内生产环节的增值税，企业直接出口的产品或委托外贸出口的产品，应按税法退还给生产企业。其中对于出口产品中扣除包装计税的产品，分别就出口产品及包装物的适用税率计算退税；出口属于农林牧水产品的，按照规定的税率退税；出口其他的产品，按照国家统一核定的综合退税税率计算退税；出口增值税的产品，除规定有退税率的产品以外，均以税法规定的税率计算退税。应退税款的计算公式为：应退税款＝产品出口价×包装退税税率
2.利用产品出口避免交纳消费税
根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人出口应税消费品免征消费税，其中生产企业直接组织出口的应税消费品在报关出口时可不计算应缴的消费税；而通过外贸企业出门的应税消费品实行先征后退的办法，交多少退多少。出口应税消费品应退消费税的税率或拦扮单位税额的计算，应按照消费税暂行条例所附的《消费税税目税率世衡衡（税额）表》执行。
企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。
3.利用产品出口压低产品销售价格，减少应纳所得税按照我国有关税收政策的规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额，具体核定办法就是按照纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；当月没有同类货物销售的，按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；没有最近时期同类货物销售的，按照组成计税价格确定。
组成计税价格＝成本×（1十成本利润率）
但产品如果出口，税务机关很难判定其销售价格是否偏低，一是因为产品出口其价格不仅受国内市场供求状况的影响，还要受到国际市场上许多因素的影响和制约；二是因为国家为了鼓励企业产品外销，在价格上往往放宽。这就为企业避税提供了契机。
4.利用产品出口中的银行结汇，减少销售收入，减少应纳所得税就是将进出口贸易中中外双方的有关费用互抵，中方为外方承担外方在中国境内的有关费用，而外方为中方承担中方在中国境外的有关费用，以此减少银行结汇数额，减少计税所得额。
3、如何确定出口退税汇率
看入账的时候按什么汇率，如果账务处理的时候按即时汇率，那么申报也要一样，最终要保证账面数字和申报数字，外币、汇率、折算人民币数字完全一致。
【拓展资料】
一、每月出口的退税申报的汇率在哪里查询？
每月出口退税申报的汇率在税务局或者税务局网站查询。
出口企业申请出口退税，不仅要如实填报出口产品退税申请表，还要附送有关资料。出口产品退税申请表的内容，除了申请单位名称、企业性质、开户银行及账号外，要分产品填报出口产品名称、代理出口产品证、编号、向中国银行交单日期；
出口货物报关单编号、出口产品计量单位、销售数量、购进价格总额、进货费用扣除率、应扣除进货费用金额、计算退税价格总额、适用退税率和应退税额等。附送的资料包括出口货物报关单、出口发票、代理出口产品证明等。
二、出口退税率以哪个月1号为准？
通常会计计算出口退税汇率，是以收汇当日的国人民银行公布的人民币外汇牌价银行买入价为准。
企业在处理外币交易和对外币财务报表进行折算时，应当采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额反映；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
即期汇率，通常是指中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价。企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，应当按照交易实际采用的汇率（即银行买入价或卖出价）折算。
三、关于出口不退税商品的问题？
1、退税率为零的出口商品，要按视同内销来缴纳增值税，销项金额=报关金额*报关日汇率/1.17*17%，其内购时如果得到的是增值税专用发票的话，可以进行抵扣；
2、已交的出口关税进“应交税费——应交关税”科目，与增值税无关。
4、如何判定一个企业是不是出口退税企业，就是怎么才能识别这个企业是出口退税企业，有什么好的方法来判断！
看营业执照里的经营范围这项，里面有“进出口”三字就是出口退税企业。
5、为什么会有“出口退税”？
比如说，你是生产衣服的，一件衣服布料200块，你要支付234块进货，供货商留下200块另34块交增值税。然后你做成衣服想赚100块，那么就得卖351块，其中货款300块，增值税51块，但你这次只给税务局17块，因为有34块钱的税你的供应商已经交了。这是国内销售。 如果你按351块钱把衣服出口了，那你爽了，不仅自己那17块税钱省了，还可以去把你供应商那34块钱给领回来，于是你能赚151块。当然，你甚至可以买300块钱给外国人自己还是赚100块。 不过，我想不明白，为什么出口要退税？为什么为自己国人进行的生产活动要交税，为外国人进行生产活动就不用交税？因为给外国人生产可以增加外汇么？貌似我们外汇多得不知道往哪里放（进而造成外汇资产保值问题、国内通货膨胀问题）。因为给外国人生产可以增加就业么？给自己人生产不更增加就业么，干脆都降税好了。想来想去都是我们用自己的税款补贴外国人的消费活动，（顺带补贴在外国消费的中国人倒是）。达人给解释一下？
6、出口退税,企业地址一定要准确是么
是的。出口产品退税地点一般为出口企业所在地。这有利于堵塞漏洞。
为了进一步防控退税风险，退税机关根据工作规范在特定的情况下对某些出口企业展开实地核查。比如，出口企业首次申报出口退（免）税、出口退（免）税预警、评估工作等等，都需要进行实地核查。
生产企业在申请出口退税时，还是应先前往电子税务局查询企业注册地址与实际生产经营地址是否一致，（即图2地址、经营场所），若不一致，还是应先变更工商营业执照和税务登记变更，使注册地址与经营地址统一，以免影响退税。
出口退税,企业地址一定要准确目的：
1、判定为走逃（失联）企业：当税务机关进行实地调查、电话查询等其他征管手段，对企业和企业相关人员查无下落，或不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为走逃（失联）企业。
2、认定为非正常户：对已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。