1、关于出口退税办理流程 请各位帮帮忙
最好的方法是去海关、税务办事大厅咨询。这样针对性强。
一、海关 （进出口收发货人注册登记）
办理进出口收发货人注册登记，到按照规定到所在地海关办理报关单位注册登记手续。
提交单证
1、企业法人营业执照副本复印件（个人独资、合伙企业或者个体工商户递交营业执照）；
2、对外贸易经营者备案登记表复印件（法律、行政法规或者商务部规定不需要备案登记的除外）；
3、《中华人民共和国外商投资企业批准证书》、《中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书》复印件（限外商投资企业递交）；
4、企业章程复印件（非企业法人免递交）；
5、税务登记证书副本复印件；
6、银行开户证明复印件；
7、组织机构代码证书副本复印件；
8、《报关单位情况登记表》、《报关单位管理人员情况登记表》；
9、其他与注册登记有关的文件材料。
办理期限：2个 工作日 收费：海关预录入 60 元
预录入完毕，海关会给海关的注册号和报关专用章印模，（椭圆形，长50mm，宽36mm）,自己去刻制，刻制好到海关企业管理窗口提交印模，领取进出口收发货人报关注册登记证书。
二、外汇管理局
进口单位应当凭以下材料到所在地外汇局办理列入"对外付汇进口单位名录"手续：
1、对外经贸部（委、厅）的进出口经营权的批件
2、工商管理部门颁发的营业执照
3、技术监督部门颁发的企业代码证书
4、外汇登记证（外商投资企业）
对于已经国家外汇管理局分支局（以下简称“外汇局”）核准开立经常项目外汇账户的企业，在申请办理“名录”时，无需再次提供进出口经营权备案登记表、工商营业执照及技术监督局代码证书等资料，可直接凭《经常项目外汇业务核准件》企业留存联（第三联）和进口单位名录登记申请书办理。
不在名录上的进口单位不得直接到外汇指定银行办理进口付汇。
办理期限：即时办理 收费：无
外汇帐户开立
境内机构的在外汇局办理基本信息登记
提交材料：
（1）营业执照或社团登记证的原件及复印件（正副本均可）；
（2）组织机构代码证和组织机构代码卡的原件及复印件；
外汇局不对境内机构经常项目外汇帐户的开立、变更、关闭进行核准。境内机构凡已办理过基本信息登记手续的，或已经开立过经常项目外汇帐户及资本项目外汇帐户的，如需开立新的经常项目外汇帐户，可持开户申请书、营业执照（或社团登记证）和组织机构代码证直接到外汇指定银行办理开户手续；凡未办理机构基本信息登记的，应持以上资料到外汇局进行机构基本信息登记。
办理期限：即时办理 收费：无
四、国税局
退（免）税认定的出口商按以下时间要求办理出口退（免）税认定手续。
对外贸易经营者在按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，自备案登记之日起30日内办理认定。
特定退（免）税的企业和人员在出口合同签订之日起30日内办理认定。
1、出口商在首次申请办理退（免）税认定时，应先向主管国税分局取得《出口货物退（免）税业务认定核实表》（以下简称《核实表》。
2、出口商应认真填写《核实表》有关内容（一式二份），并确保所填写内容是完整、准确和真实的，由企业法定代表人或个体工商负责人签字、盖章后报送至主管国税分局。
3、主管国税分局应自收到《核实表》之日起5个工作日内完成对《核实表》中各项内容的调查核实工作，并在《核实表》中签署审核意见。将其中一份《核实表》交出口商，一份《核实表》归档保存。
4、出口商取得经主管国税分局鉴署意见的《核实表》后，即可至国家税务局进出口税收管理处退（免）税认定岗，领取并填写《出口货物退（免）税认定表》（以下简称《认定表》，同时需提交以下资料（原件及复印件，复印件上加注“与原件一致”并盖章）。
1） 出口货物退（免）税认定申请报告（原件，需电脑打印，内容主要包括企业基本情况，经营范围，开始生产、经营、出口的时间等等情况）；
2）国家工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》（副本）或《工商营业执照》（原件）；
3）主管的国家税务机关核发的《税务登记证（副本）》（原件）
4）商务部及其委托机构签发的《对外贸易经营者备案登记表》
5） 主管海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》；
6）银行基本账
7）经主管局鉴署意见的《出口货物退（免）税业务认定核实表》（原件）
12） 主管退税的税务机关要求提供的其他证件、资料。
5、退（免）税认定岗负责对《认定表》及相关资料进行审核，审核无误后，出具认定意见，注明认定日期，并将《认定表》中有关信息录入出口货物退免税信息管理系统。将其中一份《认定表》交出口商，一份《认定表》及所附资料归档保存。
6、实行“免、抵、退”税办法的出口商取得《认定表》后，应在首笔货物出口前，持《认定表》到各办税服务厅，在征收管理系统中办理出口货物退（免）税认定手续。
办理期限：5个工作日 收费：无
五、电子口岸
新办企业申领《中国电子口岸》IC卡入网资格审查具体操作办法说明如下：
1、企业首先到主管地海关领取《中国电子口岸企业情况登记表》（表1、表2），企业持已填制好的表（1）、表（2）、工商营业执照副本、税务登记证、企业组织机构代码证、外经贸部门批准证书、海关注册登记证明书和清晰复印件各一张，有外汇核销员、报关员的需外汇核销员证、报关员证的正本和清晰复印件各一张，及单位介绍信和经办人身份证复印件直接到南京海关电子口岸进行数据录入和导入。（南京海关电子口岸地址：南京市龙蟠中路360号2楼大厅）
2、企业持导入表和企业组织机构代码证到省技术监督局资格审查。地址：南京市石鼓路227号七楼，江苏省组织机构代码中心（金丝利喜来登酒店背后）。
3、持导入表和工商营业执照副本、税务登记证到当地主管工商、税务部门申请资格审查，工商、国税有权对已录入的错误电子数据进行修改。为适应网上办理企业入网资格审核手续的需要，中国电子口岸数据中心对有关技术软件作了部分修改。修改后，税务、工商、质检部门可对审核中发现的涉及本部门管理内容的电子数据错误直接在网页上进行修改。
4、以上三个部门审核通过后，企业持表（1）、表（2）和导入表到南京海关电子口岸制作企业管理员卡和操作员卡。
5、完成制卡后，企业到南京海关电子口岸缴付读卡器和配套软件等费用，领取管理员卡、操作员卡和所有配套材料。
6、企业携带已制好的IC卡、缴付费用发票和相关纸面材料回当地外经、外汇和海关办理审核和授权等项事宜。
2、出口退税的基本流程
一、出口退税的基本流程：
1. 有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2. 退税登记的申报和受理
企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3. 填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4. 出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
二、出口退税申请条件：
1. 必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件。
2. 必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称，是企业或组织是合法经营权的凭证。
3. 必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。
凡不同时具备上述条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。
3、出口退税如何计算？
出口退税金额计算方法如下：
1、公司在进行海关备案时，分为贸易型的外贸公司和生产型的工厂。外贸公司从国内供应商采购商品再进行出口，生产型企业直接出口自产商品，二者的退税形式是不同的；
2、外贸公司出口的退税计算公式为：国内供应商的开票金额/增值税率*出口退税率。以开票金额10000元， 退税率10%为例，外贸公司的退税为10000/1.13*10%=884.956元；
3、拥有出口权的生产商直接出口，退税率计算公式为：报关金额/增值税率*出口退税率。同样，开票金额10000元，退税率10%，其退税金额为884.956元；
4、在结算形式上，外贸企业的退税以现金形式返还，生产型企业以税金抵扣的形式返还。
【法律依据】
《中华人民共和国海关法》
第三十三条 企业从事加工贸易，应当持有关批准文件和加工贸易合同向海关备案，加工贸易制成品单位耗料量由海关按照有关规定核定。
加工贸易制成品应当在规定的期限内复出口。其中使用的进口料件，属于国家规亮谈定准予保税的，应当向海关办理核销手续；属于先征收税款的，依法向海关办理退税手续。
加工贸漏键迹易保税进口料件或者制成品因故转为内销返并的，海关凭准予内销的批准文件，对保税的进口料件依法征税；属于国家对进口有限制性规定的，还应当向海关提交进口许可证件。第三十五条 进口货物应当由收货人在货物的进境地海关办理海关手续，出口货物应当由发货人在货物的出境地海关办理海关手续。
经收发货人申请，海关同意，进口货物的收货人可以在设有海关的指运地、出口货物的发货人可以在设有海关的启运地办理海关手续。上述货物的转关运输，应当符合海关监管要求；必要时，海关可以派员押运。
经电缆、管道或者其他特殊方式输送进出境的货物，经营单位应当定期向指定的海关申报和办理海关手续。
4、什么是出口退税？怎么计算退了多少税？流程怎样？
出口货物退（免，Export Rebates）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。
退税额的计算方法：
退税额=（增值税发票金额）/（1+增值税率）*出口退税率。
例如：货值100万人民币，增值税率为17%，退税率为13%，则：
1000000/1.17*0.13=111111.11元人民币
流程简介
1. 有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2. 退税登记的申报和受理
企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3. 填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4. 出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
申请条件
1. 必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件。
2. 必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称，是企业或组织是合法经营权的凭证。
3. 必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。
凡不同时具备上述条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。
申请范围
我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。
出口产品，一般应具备以下的4个条件：
1．必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
2．必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。
3．必须在财务上做出口销售。
4.必须是出口创汇并已核销的货物。
一般的说，出口产品只有在同时具备上述4个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。
特准的产品主要有：
1．外轮供应公司销售给外轮，远洋货轮和海员的产品；
2．对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。
3．对外承包工程公司购买国内企业生产的，专门用于对外承包项目的机械设备和原材料，在运出境外后，凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税；
4．国际招标、国内中标的机电产品。
国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件，也不予以退税；
国家明确不予退税的出口产品有：
1．出口的原油；
2．援外出口产品；
3．国家禁止出口的产品；
4．出口企业收购出口外商投资的产品；
5．来料加工、来料装配的出口产品；
6．军需工厂销售给军队系统的出口产品；
7．军工系统出口的企业范围；
8．对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口；
9．齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品；
10．未含税的产品；
11．个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。
5、我们工厂刚申请下来出口退税，现在不知道具体流程要怎么操作？
出口企业退税办税员培训资料
生产企业出口货物退(免)税业务知识
第一节 生产企业出口货物退(免)税基本知识
一、生产企业出口货物的形式及退（免）税政策
（一）出口货物的途径
1．自营出口
自营出口就是生产企业生产货物后自行报关出口。该办法需要生产企业具有进出口经营资格。
2． 委托外贸企业代理出口
委托外贸企业代理出口就是生产企业将货物委托外贸公司代办出口。
3． 把货物销售给外贸企业出口
生产企业将自产货物销售给外贸企业出口的，生产企业按规定缴纳增值税和消费税，由外贸企业办理出口退税。
（二）生产企业自出口货物贸易方式
1．一般贸易
一般贸易是指企业在国内采购原材料加工成产品后出口的一种出口贸易方式。一般贸易适用于外商对出口货物使用的原材料无特别要求，及国内材料成本比进口材料成本低的产品。
2． 进料加工贸易
进料加工贸易是指企业进口全部或部份原材料或部件后加工成产品后出口的一种出口贸易方式。进料加工贸易适用于外商对出口货物使用的原材料有特别要求，或国内材料达不到出口货物质量要求，以及国内材料成本比进口材料成本高的产品。
3．进料深加工结转（即国内转厂）
进料深加工结转（即国内转厂）企业以进料加工贸易方式进口全部或部份原材料或部件后加工成产品后不直接出口离境，而是通过向海关办理转手册手续，将产品结转至国内的其他出口企业再深加工的一种出口贸易方式。进料深加工结转适用于需要经过多环节加工的出口货物。
4．来料加工贸易
来料加工贸易是由外商提供一定的原材料，国内企业加工后收取加工费的一种出口贸易方式。税收政策适用免税，但耗用国内货物的进项税额则不得抵扣。这一方式适用于退税率低且耗用国内货物少的企业。
（三）生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物的税收政策
1．增值税小规模纳税人出口的货物，不论采取哪种出口贸易方式，均免征增值税、消费税（国家规定不予退（免）税的货物除外）。
2．增值税一般纳税人以来料加工贸易方式出口的货物和进料深加工结转（即国内转厂）的货物，免征增值税、消费税。
3．增值税一般纳税人以一般贸易和进料加工贸易方式出口的货物（国家规定不予退（免）税的货物除外），实行免抵退税办法。
（四）生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口非自产货物，应缴纳增值税和消费税。
二、生产企业取得进出口经营资格后应办理的税务事项
（一）办理出口退税认定手续。
（二）办理中国电子口岸国税资格。企业应先去海关综合科申请办理中国电子口岸，领取表格，按技监局－工商局－国税局－经贸局－外管局－海关的顺序，向各部门申请资格。其中，国税局资格在进出口税收管理分局或行政服务大楼国税窗口办理。
三、未发生进出口业务的，企业如何申报
（一） 增值税小规模纳税人在未发生任何进出口业务时，不需要办理任何的退（免）税申报手续。
（二） 增值税一般纳税人在未发生任何进出口业务时，也应向区进出口税收管理分局办理免抵退申报手续。申报方式可采用邮寄申报，具体是：企业在每月1—15日（以邮戳为准），将《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》（一式一份）、《增值税纳税申报表》（一式一份），邮寄到区进出口税收管理分局。
四、发生进出口业务后，企业如何申报
（一）增值税小规模纳税人在发生进出口业务后，每月的出口货物销售额，应向企业所在地主管国税分局办理免税申报。
（二）增值税一般纳税人在发生进出口业务后，应进行如下处理：
1．安装免抵退税申报系统。企业可以向区进出口税收管理分局申请安装免抵退税申报系统或自行登录国家税务总局网站（http://www.chinatax.gov.com）下载安装使用；企业也可以委托中介机构代为安装及维护。免抵退税申报系统是免费提供企业使用，企业负担的费用是工本费及中介机构的维护费用。
2． 申报顺序
（1）企业在货物出口并按会计制度规定在财务上做销售后，将当月发生的进出口单证，录入免抵退税申报系统，生成预申报电子文件，采用网上申报或上门申报方式，在每月10日前向区进出口税收管理分局办理免抵退税预申报。
（2） 申报成功后，将预申报反馈数据读入申报系统，生成免抵退税申报附表。
（3）在每月10日前到主管国税分局办理增值税纳税申报。
（4）在每月15日前，将增值税纳税申报表的资料录入申报系统，生成有关申报表格和正式申报电子数据，并提供出口退税凭证（出口货物报关单、出口发票、收汇核销单），向区进出口税收管理分局办理免抵退税正式申报。
第二节 生产企业出口货物“免、抵、退”税政策及申报操作
一、“免、抵、退”税的概念
“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产环节的增值税。“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额抵顶内销货物的应纳税额。“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内因应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的进项税额予以退税。
二、出口货物实行“免、抵、退”税的企业条件
1、独立核算；
2、增值税一般纳税人；
3、具有实际生产能力的企业和企业集团。
三、实行“免、抵、退”税的出口货物范围
（一）属于增值税征税范围的货物。对出口增值税条例规定的免税货物仍实行免征增值税的办法。
生产企业出口实行简易办法征收增值税的货物，免征增值税。
（二）属于生产企业自产的货物。生产企业出口非自产货物应按规定征收增值税。
（三）根据《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》（国税函[2002]1170号）规定，生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的外购货物，符合下列条件的，可视同自产产品办理“免、抵、退”税。
1．生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产产品：
（1）与本企业生产的产品名称、性能相同；
（2）使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；
（3）出口给进口本企业自产产品的外商
2．生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品：
（1）用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件；
（2）不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。
3．凡同时符合下列条件的，主管出口退税的税务机关认定为集团成员，集团公司（或总厂，下同）收购成员企业（或分厂，下同）生产的产品，可视同自产产品：
（1）县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生产企业；
（2）集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度；
（3）集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管出口退税的税务机关。
4．生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列条件的，可视同自产产品：
（1）必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品；
（2）出口给进口本企业自产产品的外商；
（3）委托方执行的是生产企业财务会计制度；
（4）委托方与受委托方必须签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。
四、生产企业“免抵退”税计算
（一）免抵退税额的计算
1．免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
2．免抵退税额抵减额＝进料加工耗用的免税进口料件金额×出口货物退税率
3．进料加工耗用的免税进口料件金额=单证齐全的出口货物金额×计划分配率（手册核销后为实际分配率）
（二）当期应退税额和当期免抵税额的计算
1．当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，
当期应退税额＝当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额
2．当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，
当期应退税额＝当期免抵退税额
当期免抵税额＝0
（三）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
1．免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
2．免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝进料加工耗用的免税进口料件金额×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。
以上的“外汇人民币牌价”为销售额发生的当天或当月一日的国家外汇牌价的中间价。纳税人应事前确定采用何种折合方法，确定后一年内不得变更。
例：某外商投资企业出口货物实行“免、抵、退”税管理办法。今年8月发生下列业务：国内购进材料2000万元，进项税额340万元；国内销售500万元；当月进料加工复出口货物总额700万美元，其中当期单证齐全的600万美元；设进料加工合同计划分配率60%，销售货物的征税率17%，退税率13%，汇率8.28。请计算该企业应纳增值税和免抵税额和应退税额，并作出会计分录。
1．不得免征和抵扣税额抵减额=6000000×8.28×60 %×(17%—13%) =1192320元
2．不得免征和抵扣税额=7000000×8.28×(17%—13%)—1192320=1126080
3．应纳税额=5000000×17%-（3400000-1126080）=-1423192元
4．免抵退税额抵减额=6000000×8.28×60%×13%=3875040元
5．免抵退税额=6000000×8.28×13%-3875040 =2583360元
6．应退税额=1423192元
7．免抵税额=2583360—1423192=1160168元
五、生产企业出口货物“免、抵、退”税预申报操作
企业在货物出口并按会计制度规定在财务上做销售后，将当月发生的进出口单证，录入免抵退税申报系统，生成预申报电子文档，采用网上申报或上门申报方式，在每月1-10日，向区进出口税收管理分局办理免抵退税预申报。
（一）采用上门预申报方法的，生产企业应向区进出口税收管理分局提供记载有“当期单证齐全”和“前期单证不齐当期收齐”出口货物数据的磁盘，办理免抵退税预申报。
（二）采用网上预申报方法的，生产企业在生成预申报电子文档后，上网登录顺德国税网站进行网上预申报。
六、生产企业向征税部门办理增值税纳税及免、抵税申报时，应提供下列资料：
1．《增值税纳税申报表》（一式三份）及其规定的附表；
2．《免、抵税申报附表》；
3．退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》；
七、生产企业出口货物“免、抵、退”税正式申报操作
生产企业应于每月15日前（节假日顺延），向区进出口税收管理分局办理“免、抵、退”税正式申报，申报时提供下列资料（用《顺德区免抵退税申报资料袋》装载）：
（一）用《顺德区生产企业出口退税申报表封面》装订成册的报表两册（一册企业存档、一册退税机关存档），报表装订顺序为：
1．一般出口企业所需报送的资料（当月无发生的业务，该业务所对应的申报表不需上报）：
（1）生产企业出口货物免抵退税申报汇总表；
（2）经征税部门审核盖章的《增值税纳税申报表》；
（3）经征税部门审核盖章的《免抵税申报附表》；
（4）生产企业出口货物免抵退税申报明细表（当期单证不齐）；
（5）生产企业出口货物免抵退税申报明细表（当期单证齐全）；
（6）生产企业出口货物免抵退税申报明细表（前期不齐当期收齐）；
（7） 有应退税款的，填写《顺德区国家税务局退税申请书》。
2．有进料加工业务的企业还需提供下列资料（当月无发生的业务，该业务所对应的申报表不需上报）：
（1）生产企业进料加工登记申报表及进料加工登记备案资料；
（2）生产企业进料加工登记进口料件申报明细表；
（3）生产企业进料加工贸易免税证明；
（4）生产企业进料加工海关登记手册核销预审表；
（5）生产企业进料加工海关登记手册核销资料；
（6）生产企业进料加工业务延期核销申请表。
（二）记载当月正式申报明细数据及汇总数据的磁盘：
（三）用《顺德区生产企业出口退税凭证封面》装订成册的退税凭证。
1．外汇管理部门签章的出口收汇核销单（出口退税专用）；
2．企业签章的出口发票；
3．加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）；
4．代理进口货物证明；
5．代理出口货物证明。
具体装订要求：
（1） 对当月申报为“单证齐全”的出口货物中，“三单”（收汇核销单、出口发票、黄色出口报关单）齐全的，将“三单”装订在同一《顺德区生产企业出口退税凭证封面》内。
（2） 当月申报中，企业对有黄色出口报关单但未收到出口收汇核销单的出口货物作为“单证齐全”申报的，生成《未核销收汇核销单备案表》，并将该部份的出口发票、黄色出口报关单用《顺德区生产企业出口退税凭证封面》单独装订一册。装订顺序以出口发票、黄色出口报关单、出口发票、黄色出口报关单……的规律整理装订。
（3）生产企业在以后月份收到上述第（2）点的收汇核销单后，录入申报系统、生成《出口收汇核销单申报明细表》，并用《顺德区生产企业出口退税凭证封面》将《出口收汇核销单申报明细表》和收汇核销单（按明细表所列顺序）装订成册，在货物报关出口之日起180天内的任何一个工作日，向区进出口税收管理分局受理股申报。
（4）《顺德区生产企业出口退税凭证封面》接单号的编写方法如下：先编“三单”齐的凭证封面的接单号，再编装钉出口报关单、出口发票的凭证封面的接单号、接着编装钉收汇核销单的凭证封面的接单号，最后编装钉远期收汇证明的凭证封面的接单号。
（5）生产企业已收齐纸质单证，但在预申报后，海关电子信息核对不上（包括无信息或信息不符且不能作人工挑过），并确认本月不申报将会超过规定申报期限的出口货物，把相应黄色出口报关单、出口发票和《有纸质单证但电子信息不齐清单》、“六类”企业还须提供收汇核销单，用《顺德区生产企业出口退税凭证封面》装钉，在申报期限届满之前的申报期内，到区进出口税收管理分局申报备案。企业逾期申报的不予受理。
（6）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）规定，在办理退（免）税申报时，必须提供收汇核销单的生产企业，必须在收齐黄色出口报关单和收汇核销单后才能置为“单证齐全”办理免抵退税申报，并将收汇核销单、出口发票、黄色出口报关单装订在同一《顺德区生产企业出口退税凭证封面》内。
八、生产企出口货物实行免、抵、退税办法时，应注意的问题
（一）企业应加快收齐出口货物报关单（出口退税专用）联和出口收汇核销单，对企业超过规定时间未收齐有关单证的，税务机关视同内销货物计算征税。
1．出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准，下同）起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续（指齐证齐全申报）；如果其到期之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期，生产企业应当在次月“免、抵、退”税申报期内申报。企业逾期不申报的，除另有规定者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报，生产企业还应视同内销征税。
对出口货物纸质单证丢失或内容填写有误，按规定可补办或更改；或确有特殊原因，不能在规定期限内申报的，企业可在规定的申报期限内，向区进出口税收管理分局提出书面申请并提供在关证明材料申请延期申报。
2．出口企业在申报出口货物退（免）税时，应提供出口收汇核销单，但对尚未到期结汇的，也可不提供出口收汇核销单，退税部门按照现行出口货物退（免）税管理的有关规定审核办理退（免）税手续。
6、出口退税流程具体详细是什么？
1、有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记
2、退税登记的申报和受理
出口退税企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3、填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记";
4、出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》（生产企业填写一式三份，退税机关、基层退税部门、企业各一份），申请办理退税登记证；
外贸企业购进的出口货物，外贸企业应在购进货物后按规定及时要求供货企业开具增值税专用发票或普通发票；其购进货物开具的增值税专用发票属增值税防伪税控系统开具的，退税（以国家实时政策为准）部门应要求外贸企业自开票之日起30日内办理认证手续。
2、没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，需持委托出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关办理注册退税登记。
3、出口企业退税税务登记内容发生变化时，企业在工商行政管理机关办理变更注册登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向退税机关申请办理变更税务登记，填写《退税登记变更表》（生产企业填写一式两份，退税机关、企业各一份）。
7、外贸企业出口退税如何计算？
1.外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物：
增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率
2.外贸企业出口委托加工修理修配货物：
出口委托加工修理修配货物的增值税应退税额＝委托加工修理修配的增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率
3.退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。
8、如何办理出口退税？
下面是必须的流程
一，核销和退税申报所需资料：
收汇核销所需资料：
1， 核销单
2， 报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单
3， 银行结汇水单
4， 出口收汇核销表（一式两份）
退税申报所需资料：
1， 核销单（退税专用联，已核销过）
2， 报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单
3， 进项发票（已认证）
4， 出口发票（有些地方不用附此单证）
以上四种资料把报关单顺序，外加封皮封底装订
另外所需三表一盘：
此步操作，可看另外一置顶贴，外贸退税9。0系统的操作方法，操作完成后，可以打印出以后表格和导出U盘
1， 出口退税汇总表（一份）
2， 出口退税出口明细表（三份）
3， 出口退税进货明细表（三份）
4， 转为正式申报后生成的资料导入U盘
二，出口的大概流程
1， 申领核销单
2， 核销单网上进行口岸备案，做报关资料（箱单，发票，报关委托书，一般贸易的报关单，核销单等给货代，以便报关）
3， 拖箱，工厂装柜（在这里要特提一点，大多数的是FOB成交价，客户指定货代，一般情况允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用高的吓死人，你可以自行拖柜）
4， 起运
5， 在中间的这一段时间内，为了退税能及进行，可以让工厂及时开票，认证，催汇，催单等操作
6， 单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作（也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择）
7， 核销
8， 退税
三，出口退税的时间和单证之间的联系
一般正常的操作流程是认证发票---银行结汇（出具水单）---核销----退税
但是在现实过程中总是由于这样那样的原因，造成不能按这个步骤走，比如说：
1， 不能及时收汇
这里面有多种操作方法，大概说一下，
一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借，
二个是大多数地方在没有核销的情况下，是可以在90天内先行进行退税申报，以免超期，这叫单证不全申报，等以后核销单核过之后再补上，也是可行的
要注意一点：核销的期限是报关出口后180天内，如果180天没有及时收汇，就算你前期进行退税申报，也是余事无补，也要视同内销征税，所以及时收汇，催汇也是比较重要的
时间关系：
1退税申报期：90天
2核销期：180天
3发票认证期：90天，但是外贸企业有个不成文的规定，是开票后30天内要进行发票认证
四，单证备案
退税申报后，在15天内要及时进行单证备案，所需单证如下：
1单证备案明细表
2提单
3托单
4场站收据
5购货合同
有些地方特别要求外加两样东西：一个是报关单复印件，出口明细表
然后外加封皮装订，放司备查