1、软件退税最新政策2021
一、正文回答
软件退税最新政策:
1、高新技术企业认定;
2、双软企业认定;
3、企业研究开发费用税前加计扣除项目鉴定;
4、科技型中小企业评价。
软件类企业在其经营发展过程中,关于产品的研发及开发涉及到很多关于退税或减税的申请,是企业节约成本重要方式。
二、分析
经认定的高新技术企业,可执行15%的优惠税率,税率降低10个点,税额减少40%,我国境内开发生产软件产品,对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,2010年前按17%的法定税率征收增值税,对实际税负超过3%的部分即征即退,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本150%摊销。
三、软件退税要符合哪些条件?
1、发票上所列或注明的软件名称和版本号必须与软件产品注册证完全相同,否则,增值税不能立即退还;
2、所开具的嵌入式软件发票可以分为软件和硬件发票,也可以一起发行,但要注明每种软件和硬件的比例;
3、先归档,然后申请。先交税,然后退税。
2、双软企业的税收优惠政策2022
双软企业的税收优惠政策2022:
1、增值税即征即退。自2000年6月24日起至2010年底毕启孙以前,对增值税一般纳税人销售的自行开发生产的软件产品,可在按17%的法定税率征收增值税旁腔后,对实际税负超过3%的部分即征即退。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税;
2、所得税优惠。在我国境内新办软件生产企业经认定后,自开始获利年手链度起,一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税,即“两免三减半”的税收优惠。软件生产企业的工资和培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除;
3、对国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税;
4、对经认定的软件生产企业进口所需的自用设备,以及按照合同随设备进口的技术及配套件、备件,免征关税和进口环节增值税。
法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条
企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:
(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;
(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。
3、请问双软企业退税流程?
已经是双软企业了芹银么,那就只需要到国税局办理退税申请了,带税务登记证副本、公章、软件产品登手族记证毕首弊、软件企业登记证。
4、双软企业的税收优惠政策是什么?
为了鼓励软件产业的发展国家先后出台了多个法律法规和优惠政策,双软认证就是其中之一,让企业能够享受两大税收优惠政策,极大地改善了我国软件企业的发展环境。双软认证能享受哪两大税收优惠政策,
软件产品增值税政策
为落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发[2011]4号)的有关精神,进一步促进软件产业发展,推动我国信息化建设,现将软件产品增值税政策通知如下:
(1)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。(5月1日起,增值税税率统一调整为16%)
(2)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
(3)纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。
软件企业所得税政策
(1)符合条件的软件企业,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。 (简称“两免三减半”)。
(2)国家规划布局内的重点软件企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。
(3)符合条件的软件企业按照《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
(4)符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
(5)企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。
5、双软认证企业如何享受所得税退税?
“双软认证”之后, 国家对于软件的优惠政策主要体现在三个方面:
1.软件企业人员工资和培训费用可直接计入成本;
2.企业所得税享受两免三减半政策;
3.对一般纳税人自行开发生产的软件产品按照3%的比例征收增值税(普通为17%)。
因此,请广大软件企业慎重选择代理机构。本公司对员工严格要求,不得故意隐瞒或欺骗客户,一经发现,严惩不贷。
所以请广大软件企业及准备申请双软认证的企业注意如下要求:注意:
1.“新办企业”指2008年以后成立,取得四川省软件企业证书业证书的企业;对于2008年以前成立,必须于12个月内取得四川省软件企业证书,且当期未享受其它税收优惠的企业。
2. 软件企业优惠政策和高新技术企业优惠政策不能同时享受。从2008年起,软件企业享受减半期优惠时一律按法定税率25%减半,不能按15%税率减半。
报送资料:《企业所得税减税、免税申请表》及《企业所得税减税、免税审批附表》以及以下资料一式两份:
1、四川省软件企业及软件产品证书;
2、减免税申请书(写明营业执照、软件企业、软件产品认定证书取得时间、主营业务、主营产品、申请减免税期限等基本情况)
3、企业获利前各亏损年度的鉴证报告;
4、营业执照复印件、税务登记证复印件、公司章程复印机件、验资报告复印件;
5、企业年度财务报表、收入明细表;
6、研发费明细表;7、经营情况明细表;
6、双软企业可享受的税收优惠及税收的风险点
一、什么是“双软企业”?
“双软企业”是指软件企业和软件产品。
二、可享受的税收优惠政策
(一)企业所得税
1、 符合条件软件生产企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
2、 对我国境内新办符合条件的软件生产企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。
2015年新变化:2015-05-27发布的《工业和信息化部 国家税务总局关于2014年度软件企业所得税优惠政策有关事项的通知 》 (工信部联软函〔2015〕273号)第一条规定、根据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔2015〕11号)的规定,自该决定发布之日起软件企业认定及年审工作停止执行。
3、国家规划布局内的重点软件企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。
空纤4、符合条件的软件企业按照《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
5、一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。(居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。)
6、对软件和信息技术服务业,2014年1月1日后购进的固定资产(包括自行建造),允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限,或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。
(二)增值税
1、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
2、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
3、纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在液亏模销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。
4、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
三、涉税风险
1、针对“增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。”企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
2、软件企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出,对于不能准确划分的,职工培训费支出不能享受全额扣除的优惠。
3、软件企业被同时认定为高新技术企业,可选择优惠,但不能叠加享受优惠。
4、享受财税〔2012〕27号税收优惠的软件企业有下述情况之一的.,应取消其享受税收优惠的资格,并补缴已减免的企业所得税税款:
(1)在申请认定过程中提供虚假信息的;
(2)有偷、骗税等行为的;
(3)发生重大安全、质量事故的;
(4)有环境等违法、违规行为,受到有关部门处罚的。
四、条件、标准
(一)软件企业的条件、标准
1、在我国境内依闹缓法设立了企业法人的企业;
2、以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为经营业务和主要经营收入;
3、具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品,或者提供通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务;
4、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50%;
5、具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所;
6、具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力;
7、软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入8%以上;
8、年软件销售收入占企业年总收入的35%以上,其中,自产软件收入占软件销售收入的50%以上;
9、企业产权明晰,管理规范,遵纪守法。
(二)软件产品登记需要的条件
软件产品的登记首先应具备两个前提,即1)取得本企业开发或拥有知识产权的软件产品的证明材料。指软件产品登记证书、计算机软件著作权登记证书或专利证书等;2)由工业和信息化部授权的软件检测机构出具的检测证明材料。
7、双软企业的税收优惠政策2022
有限公司返税政策
对于软件企业,企业增值税,企业所得税税负压力大,可以选择入驻园区,在一些有税收优惠政策的园区内,迁移或新办企业,将原启册仔来的税负压力,转移到园区内的企业上。园区通过返税政策,奖励姿纤给企业,奖励比例具体如下:
1、总纳税额达到一百万,可以享受全额地方留存的50%奖励;
总纳税额达到三百万,可以享受全额地方留存的60%奖励;
总纳税额达到五百万,可以享受全额地方留存的70%奖励;
总纳税额达到五百万以上,可以享受全额地方留存的80%奖励;
2、奖励增值税,企业所得税,分红税;
3、当月纳税、次月返还,纳税越高,奖励比例越高。
2022双软企业的税收优惠政策(2022年软件企业最合适的税收优惠政策)"
一、个独个体户核定征收
现在很多地方都暂停了个独个体的核定征收;但是,在重庆还是可以办理个独个体户的核定征收。
个独:核定个税最低1个点,增值税3%,可以开票450万的增值税专票。
个体户:核定个税最低0.36,不开增值税专票,不缴纳增值税,可以开票450万的增值税普票。
二、自然人代开
个人在与企业产生业务往来时,需要向企业提供发票,但是自然人名下没有企业,开不出发票,因此,就可以在悄汪税务局代开发票,并缴纳20-40%的劳务所得税,属于个税的一种。
法律依据:
《中华人民共和国税收征收管理法》 第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
8、北京朝阳双软企业如何退税
2013年关于北京双软企业退税需要准备的材料列表:1、北京软件认证的企业证书或集成电路设计企业证书;2、资产负债表、损益表以及第四嫉妒的所得税申报表;3、企业获利年度亏损鉴证报告;4、双软企业如果盈利了,需要提供盈利声明;5、《企业所得税减税、免税申请书》;6、北京双软企业营业执照复印件;办理双软认证退税的办理流程:1、首先办理双软退税的前提是已经取得了双软认证证书,然后拿着双软认证证书去税务局备案;(需要特别注意的是:2011年以后的企业获得双软认证的才有资格获得“两免三减半”税收优惠,也就是说只有2011年以后的企业可以办理双软企业的退税)。2、办理双软退税可以用当面的年检合格证明就可以了;办理高新双软认证需要在专业的代理机构办理,同时在公司注册资金,和用于研究、开发新技术所用的资金费用都要达到一定的标准,所以说注册双软企业并不是准备好相关的材料就可以申请双软认证的,一定要符合一定的标准才可以。
9、双软企业有进项锐应怎么退税
先去税务铅此卖申请软件产品增值税即征即退税务认定,认定完后再数据去办理退税。在国税网站上下载(软件产品、集成电路产品增值税即扒缺征即退申请表)我也在办槐逗理这方面的事情。希望能相互学习,我的QQ329769013
10、双软企业应该是有企税减免政策,企业所得税如何申报
双软企业从盈利年度起,所得税免两年,接下来三年减半征收
双软企业的税收正册裤优惠政策
1、税收优惠:两免三减半
双软认证企业,自获利年度起,第1年和第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税。
2、增值税即征即退
对认姿祥定软件产品的企举简业来说,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策,所退税款(13%)由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产。