1、个人所得税怎么申报退税
在个人所得税APP中打开综合所得年度汇算，选择年度，点击开始申报。选择汇算地，单击申请退税，添加要退税银行卡，点击提交，等待审核通过就退税成功。
个人所得税申请退税的详细步骤如下：
1、在个人所得税首页，点击综合所得年度汇算。
2、在请选择申报年度页面，选择2021年度。
3、在简易申报须知，接着单击切换标准申报。
4、出现提示，接着单击确定。
5、在综合所得汇算申报界面，单击开始申报。
6、在标准申报须知页面，单击我已阅读并知晓。
7、设置汇算地，单击下一步。
8、出现选项，直接单击继续。
9、在税款计算页面，单击下一步。
10、在声明界面，勾选同意，接着单击确认。
11、在完成计算界面，直接单击申请退税。
12、在特别提醒界面，单击继续退税。
13、添加退税的银行卡，点击提交。
14、接着单击继续退税，这样就申请退税成功，等待税务审核即可。
2、退税流程怎么操作个人所得税
法律主观：1、个人所得税申报退税可以在个人所得税APP中操作或者区当地税务大厅办理。2、纳税人需要汇总上年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算本年度最终应纳税额。
法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律旁模的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补丛猜税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。地方各级人民政府、各级人民政运郑缓府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。
3、免抵退税申报流程
关于免抵退,是一个让人头痛的事情,但是,却也无可避免,需要了解透彻,因此,有一个好的理解能更好的处理免抵退问题。下面,我为你解答相关知识,希望对你有所帮助。1、免抵退税预申报
时间:本月免抵退税正式申报之前
资料:本月免抵退税明细申报电子数据。
后续处理:到税务机关进行预审后,将预审反馈信息读入出口退税申报系统,并根据反馈疑点调整申报数据。
2、增值税纳税申报
时间:法定的增值税纳税申报期内
资料:
(1)《增值税纳税申报表》及其附表
(2)上期的《生产企业出口货物退(免)税申报汇总表》(经退税部门签字盖章)
(3)税务机关要求的其他资料
后续处理:
将税务机关审核确认的增值税纳税申报表中的数据录入到出口退税申报系统中,然后填报《生产企业出口货物退(免)税申报汇总表》。
3、免抵退税正式申报
时间:次月1日至15日,逢节假日顺延。
资料:
(1)免抵退税申报电子数据
(2)外汇核销单(退税专用联)或远期收汇证明单
(3)出口报关单(退税专用联)
(4)代理出口证明
(5)出口发票
(6)《生产企业出口货物退(免)税申报明细表》
(7)《生产企业出口货物退(免)税申报汇总表》
(8)《增值税纳税申报表》(经征税部门签字盖章)
有来料加工或进料加工业务的,还须报送以下资料:
(9)新办的来料加工海关登记手册原件
(10)新办的或要核销的进料加工海关登记手册原件
(11)《生产企业进料加工海关登记手册申报明细表》
(12)《生产企业进料加工进口料件申报明细表》
(13)《生产企业进料加工贸易免税申请表》
(14)《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》
(15)税务机关要求的其他资料
以上资料须按照退税部门的规定要求装订成册。
后续处理:
税务机关审核通过后,生成正式反馈信息。企业将正式反馈信息读入至出口退税申报系统中,并更新原申报数据。
“免、抵、退”税的计算
生产企业出口货物”免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准(委托代理出口的,出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的),若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的,在下次申报退税时调整(或年终清算时一并调整)。若出口发票不能如实反映离岸价,企业应按实际离岸价申报”免、抵、退”税,税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。
进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的”期末留抵税额”。
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)。
新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。
“免、抵、退”税的年终清算
什么是年终清算?
出口货物退(免)税的年终清算,是税务机关在一个公历年度终了后按照出口退(免)税政策和出口退(免)税管理办法的规定,对出口企业在上一年度已申报办理的退(免)税情况进行一次全面、系统的重新审核、计算、清理和检查。这项工作,既是出口退税管理的一项重要内容,又是对全年出口退税工作的一次全面检查。年终清算,不但是监督和检查出口企业对出口退税的执行和管理情况,而且也是对税务机关日常工作质量、效率高低、办法措施是否得当的一次重要检验。因此年终清算,不仅有利于进一步正确贯彻国家的出口退税政策,使多退的税款及时追回,少退的税款及时补足,还可以促使税企双方不断总结经验教训,扬长避短,更进一步提高出口退税管理的水平。
清算时间:
年度终了后三个月内。
清算范围:
出口企业在上一个年度内当年报关出口并在财务上作销售处理的出口货物的退(免)税款,以及以前年度应退未退结转至上年办理的退(免)税款。
“出口企业”指享受出口退税政策的所有企业。
特殊情况:
出口企业发生下列情况时,退税机关须在年度内进行及时清算。
1.出口企业经营发生变化,如出口企业因某种原因停业、歇业、破产、迁移、转业、合并、分设等;
2.出口企业违反国家有关政策规定,被国家有关部门停止或暂停一定时期出口退税权、出口经营权的。
清算核查重点:
1、出口企业(包括外贸、工贸企业和自营、委托出口货物的生产企业,下同)有无从事”四自三不见”业务涉嫌骗取出口退税的问题。如存在涉嫌骗税问题,要一查到底,不受清算时间的限制。有重大涉嫌骗税问题的,要及时移送有关部门查处。
2、出口企业申报退税所提供的出口货物报关单、增值税专用发票(或普通发票)、专用税票、出口收汇核销单是否规范、真实有效,有无伪造、涂改、非法购买、虚开代开和其他弄虚作假的问题;在具体办理退(免)税过程中,是否真正做到了单证相符、单证和出口货物报关单、出口收汇核销单、专用税票等电子信息相符;
3、出口货物退税率适用是否准确,是否严格按照总局下发的退税率文库审核审批办理退税。对调整出口退税率的货物,是否严格按照出口货物的报关离境日期执行。对多退的税款,要依法扣回,少退的税款予以补退;
4、对生产企业出口货物””免、抵、退””税额的计算是否准确;其计税离岸价格是否正确;
5、生产企业是否存在已出口但不申报””免、抵、退””税的情况;
6、对生产企业超过规定期限仍未取得有关单证的出口是否按规定补税;
7、对借权、挂靠企业已办理的退税,是否按规定全部追缴入库;
8、对出口卷烟有无超免税计划办理免税的问题;
9、对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采用国际招标方式国内企业中标的机电产品,其申报办理退税所附送的凭证是否齐全、完整;其贷款性质是否属于限定的外国政府贷款和国际金融组织贷款;
10、实行A、B类退税管理的出口企业是否将出口收汇核销单等退税凭证收齐;清算时对未收齐出口收汇核销单等退税凭证的已退税款,是否已予以扣回;
11、出口货物退(免)税的计税依据适用是否准确;
12、外贸出口企业以”进料加工”贸易方式减免税进口原材料、零部件转售给其他企业加工时,对这部分销售材料的应交税款是否在出口企业当期办理的出口退税款中予以抵扣,是否存在漏扣、少扣等问题;
13、有无非指定外贸出口企业出口贵重货物而办理退税的问题;
14、有无出口不允许退税货物或免税货物办理退税的问题;
15、出口企业办理出口货物退(免)税后,发生退关、国外退货时,企业是否向退税机关办理了申报手续并补交或抵扣税款;
16、出口企业是否按期结汇,远期结汇(180天以上)的出口货物,出口企业申报退税时,是否附送了外经贸主管部门出具的远期结汇证明;
17、根据出口货物退(免)税政策的调整和变化,其他需要重点清算的内容。
出口退税涉税帐务处理
不予免征和抵扣税额:
借:主营业务成本(出口销售额FOB×征退差-不予免征和抵扣税额抵减额)
贷:应交税金——应交增值税——进项税额转出
应退税额:
借:应收补贴款——出口退税(应退税额)
贷:应交税金——应交增值税——出口退税(应退税额)
免抵税额:
借:应交税金——应交增值税——出口抵减内销应纳税额(免抵额)
贷:应交税金——应交增值税——出口退税(免抵额)
收到退税款:
借:银行存款
贷:应收补贴款——出口退税
以上就是我整理的相关知识,相信大家通过以上知识有了大致的了解。
4、个人所得税怎么办理退税申请
一、个人所得税怎么申报退税
1、自行申请，可以通过个税App、税务网站或者到税务大厅自行办理。
(1)下个人所得税APP，注册账号，登陆账号。个人所得税APP非常智能，注册好之后，在个人中心完善个人信息，并添加银行卡，这张银行卡就是税款将要退回的地方。
(2)查询年度的纳税明细。可以在首页的“收入纳税明细查询”一栏中查询，里面有年度和每个月的的收入金额和已申报税额。
(3)在办税界面-税费申报-综合所得汇算申报处进行申报。默认的是简易申报，系统已经自动计算出退税金额。如果需要调整申报数额，可以切换到“标准申报”进行办理。确认提交后就可以申请退税啦。
(4)等待。在服务界面-申报信息查询中，点击申报查询可以查看退税的进度。
2、委托公司的相关部门协助办理退税的手续。
3、委托专门的服务机构或者个人帮助办理。这三种方式都是申请个人税退税的合理合法的渠道，如果想要申请退税，但是自己对于这方面的相关业务不太熟悉的话，就可以找专门的机构或者个人帮助办理，但是一定要通过正规渠道。
二、个人税怎么扣
一般在参加工作之后，有了自己固定的收入之后，就要开始缴纳个人羡基所得税了，不了解这方面知识的人可能不知道自己每个月的收入中是会被扣除一部分个人所得税的，那么个人所得税是怎样扣的呢?
1、国家是由固定的个人所得税的税率的，每个人的收入不同，就会按照税率逐渐累加，显然每个月的收入越多，要缴纳的个人所得税也就越多。
2、每个月在基本工资中除了要扣除五险一金之外，就是要扣除个人所得税了。
三、个人所得税指的是什么
个人所得税为法律规定，自然人应向政府上缴的收入的一部分。各地政府在不同时期对个人斗兄应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。
个人所得税指的是什么
四、个人所得税的征收范围
个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。个人所得税法列举征税的个人所得共11项，具体包括：
1、工资薪金所得工资、薪金所得
是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津帖以及与任职或者受雇有关的其他所得。
2、个体工商户的生产、经营所得
个体工商户的生产、经营所得，是指：
（1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；
（2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
（3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；
（4）上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得
是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
4、劳务报酬所得劳务报酬所得
是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书面、雕刻、影视、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。空派袭
5、稿酬所得稿酬所得
是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
6、特许权使用费所得特许权使用费所得
是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得不包括稿酬所得。
7、利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
8、财产租赁所得
财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
9、财产转动所得
财产转动所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
10、偶然所得
偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
11、其他所得
其他所得，是指经国务院财政部门确定征税的其他所得。
五、个人所得税的征收范围
1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
2、国债和国家发行的金融债券利息。
3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴。是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴．
4、福利费、抚恤金、救济金。
5、保险赔款。
6、军人的转业安置费、复员费。
7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
离退休人员按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于个人所得税法规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税。
8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
10、经国务院财政部门批准免税的所得。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》
第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。
5、申报退税怎么操作
申请退税操作方法如下：
1、准备申报，在相关的软件中进行申报并选择对应的孙凯年度；
2、选择填报的方式，选择适弊败合的方式进行填报；
3、确认信息，对填报的信息以及相关的数据进行核实确认；
4、计算税款，系统后台自动清算税额；
5、退税补税，对系统结果确认后进行补税或者是退税。
个人所得税申请退税条件如下：
1、纳税人预缴税款时未申报扣除的年度符合条件的专项附加扣除；
2、纳税人预缴过个人所得税但是其年度综合所得额不足6万元；
3、纳税人的特许权使用费所得、劳务报酬等，其全年综合所得年适用税率低于年度中适用的预扣率；
4、纳税人在预缴税款时未足额享有或未申报享有综合所得税收优惠；
5、纳税人由于部分月无所得或年度中退职、就业等减除”三险一 金” 等专项扣虚大除、企业年金、子女教育等专项附加扣除和商业健康险等扣除不充分；
6、纳税人预缴税款时未办理扣除的符合条件的公益慈善事业捐赠支出；
7、纳税人无任职受雇单位，仅取得稿酬、特许权使用费所得、劳务报酬，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。
【法律法规】
《中华人民共和国税收征收管理法》
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法。第八条 纳税人、扣缴义务人有权向税务旦猜机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求租誉颤税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务模凯型人员的违法违纪行为。
6、中国银行中行的对公跨境人民币结算退税、免税申报办理流程是怎么办的？
中国银行对公跨境人民币结算退税、免税申报：境内带段企业申报办理跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税时，可凭借银行提供的出口收入信息说明及国际收支申报信息等，向主管税务机关申报，如与其他出口货物一并申报搏陵的，应在申报表中对跨境贸易人民蠢银誉币结算出口货物报关单进行标注。
以上内容供您参考，业务规定请以实际为准。
如有疑问，欢迎咨询中国银行在线客服。
诚邀您下载使用中国银行手机银行APP或中银跨境GO APP办理相关业务。
7、退税怎么进行申请和填写
法律分析：第一步：准备申报，安装个人所得税软件，打开软件后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】;（1)进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】 和【自行填写】两种选择。（2)为了方便申报，推荐大家选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，大家只需确认即可。（3)选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。第二步：确认信息，需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。第三步：填报数据，确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。第四步：计算税款，数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额。第五步：提交申报，确认结果后，点击【提交申报】即可。第六步：退(补)税，如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
8、退税怎么申请2022
个人所得税符合退税条件的申请流程是安装个人所得税软件，安装好了以后会要求当事人进行实名注册，实名注册成功以后，按照软件上面的提示操作，一般来说都直接选择使用已申报数据填写，提交以后就会开始年度汇算申报，然后点击下一步，进入下一步操作。一、个人所得税退税怎么申请?
第一步:准备申报
安装个人所得税软件，打开软件后，先进行注册登录，进入年度汇算:首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】;
1)进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】 和【自行填写】两种选择。
2)为了方便申报，推荐大家选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，大家只需确认即可。
3)选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。
第二步:确认信息
蚂锋 需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。
第三步:填报数据
确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。
第四步:计算税款
数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额。
第五步:提交申报
确认结果后，点击【提交申报】即可。
第六步:退(补)税
如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。
二、《中华人民共和国个人所得税法》相关规定
第一条
在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。
第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
第闷猜晌三条
个人所得税的税率:
(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);
(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);
(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
第四条
下列各项个人所得，免征个人所得税:
(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
(二)国债和国家发行的金融债券利息;
(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
(四)福利费、抚恤金、救济金;
(五)保险赔款;
(六)军人的转业费、复员费、退役金;
(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;
(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
(十)国务院规定的其他免税所得。
前款第十项免税规定，兆和由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
第五条
有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案:
(一)残疾、孤老人员和烈属的所得;
(二)因自然灾害遭受重大损失的。
国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
应该说安装好了个人所得税软件以后，进入到该软件当中之后就清楚了个人所得税的退税申请流程了。纳税义务人在申请退税之前，需要详细了解一下个税的退税政策，看自己是否符合退税要求。
9、个人所得税怎么申报退税
个人所得税申报退税的流程如下：
1、登录个人所得税手机APP，进入综合所得年度汇算；
2、填写申请退税的信息好早，点击提交；
3、选定银行卡；
4、税务审核、国库处理后退还税款。
【【法律依据】】
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务枯袜如院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停没启征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第三十三条
纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。
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10、免抵退税申报流程
一、正面回答：
1、登录厦门市电子税务局-我要办税-出口退税管理；
2、选择出口退免税申报，点击进入免抵退税申报的在线申报模块；
3、点击进入生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表；
4、点击新建，在免抵退税申报明细采集中录入本期申报免抵退税的明细数据，录入完成后点击保存并增加，保存并继续录入下一条明细；
5、录入完成后，点击进入确认汇总表，确认不得抵扣累加数据和期末留抵税额数据无误后，点击确认，生成免抵退申报汇总表。
二、详情分析：
免抵退税预申报生产企业在货物出口并按制度的规定在财务上作销售后，在增值税法定的纳税申报期内向征税部门申报办理增值税纳税和免抵申报手续。通过申报，征税机关掌握出口企业出口单证齐全和出口单证不齐全的数据，并通过这些数据来分析出口企业在出口单证齐全和出口单证不齐全的情况下，对免抵税和退税分别有什么影响，从而达到分析税源变化，掌握税收收入进度的目的。到税务机关进行预审后，将预审反馈信息读入出口退税申报系统，并根据反馈疑点调整申报数据。
三、免抵退税的申报时间
免抵退税预申报 时间：本月免抵退税正式申报之前。资料：本月免抵退税明细申报电子数据。后续处理：到税务机关进行预审后，将预审反馈信息读入出口退税申报系统，并根据反馈疑点调整申报数据。