1、减免退税会计分录怎么做
企业做减免税时,会计分录为:借记“应交税费”,贷记“营业外收入——减免税额”。减免税是一种针对某些纳税人或课税对象所实行的鼓励或照顾措施,适用于一般企业会计准则的企业。减免税通常按实际减免的金额,计入到“营业外收入——减免税额科目”。
减免税分为法定减免、临时减免、特定减免3种。法定减免是指由各种税的基本法规定的减税、免税;临时减免是指指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税、免税,主要是为了照顾纳税人的某些特殊的暂时的困难。
特定减免是根据社会经济情况发展变化和发挥税收调节作用的需要,而规定的减税、免税。特定减免主要有两种情况:一个是在税收的基本法确定以后,随着国家政治经济情况的发展变化所作的新的减免税补充规定;另一个是在税收基本法,不能或不宜一一列举,而采用补充规定的减免税形式。
2、退税分录怎么做
退税分录具体做法如下:
1、货物出口确认收入实现时:应收账款(或银行存款等);贷:主营业务收入(或其他业务收入等)。
2、计算免抵退税不予免征和抵扣税额时作会计处理:主营业务成本(或其他业务成本等);贷:应交税费,应交增值税(进项税额转出)。
3、计算应退税额时作会计处理:其他应收款,应收补贴款;贷:应交税费,应交增值税(出口退税)。
4、计算免抵税额时作会计处理:应交税额,应交增值税(出口抵减内效产品应纳税额);应交税费,应交增值税(出口退税)。
5、实际收到出口退税款项时作会计处理:银行存款;贷:其他应收款,应收出口退税款(增值税)。
3、退税的会计分录怎么做?
1、如果在本年度退回的情况:
收到退税款借:银行存款
贷:所得税费用
结转所得税借:所得税费用
贷:本年利润
2、如果在下年度退回的情况:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
3、政策退税的处理:
按“政府补助”处理即可
借:银行存款
贷:营业外收入——所得税退税
4、收到退税会计分录怎么做
收到退税款做会计分录的情况有本年度退回、以前年度退回和政策退税等。
一、本年度退回
1、收到退税款时。
(1)借:银行存款。
(2)贷:所得税费用。
2、结转所得税。
(1)借:所得税费用。
(2)贷:本年利润。
二、以前年度退回
1、收到退税款时。
(1)借:银行存款。
(2)贷:应交税费——应交所得税。
2、调整以前年度损益。
(1)借:应交税费——应交所得税。
(2)贷:以前年度损益调整。
3、结转以前年度损益。
(1)借:以前年度损益调整。
(2)贷:利润分配——未分配利润。
三、政策退税
1、按“政府补助”处理即可。
(1)借:银行存款。
(2)贷:营业外收入——所得税退税。
退税的主要程序:
1、退税申请
出口货物在报关出口并在财务上做销售处理以及经过退税机关的退税鉴定的基础上,出口企业按退税期限自行计算填制《出口货物退(免)税申报表》。
实行计算机管理的出口企业,可按照“出口退税申报系统”的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》《出口货物退税申报明细表》、并填写《出口货物退税汇总申报表》,连同有关退税凭证及申报数据,向税务机关提出申请退税。
2、货物审核
出口货物审核分为外经贸部门稽核和基层税务机关审核。外经贸部门要根据本地区出口退税业务量的情况,设置出口退税稽核组或专职稽核员,负责监督检岁昌胡查出口企业执行退税政策规定的情况。
基层税务机关审核,是在经贸部门审核的基础之上,对企业退税请的审核、核实工作。
3、审批
地市以上的国家税务局具有出口退税审批权,其将出口企业申报表的内容录入出口退税计算机审核系统,与报关单、外汇核销单、专用税票等电子数据进行计算机交乎拦叉稽核。
对稽核通过的数据,在国家下达的计划指标迅消内,填开“收入退还书”,送达所在地金库,据以办理税款退库手续,将税款从当地金库的中央收入中退付给企业。
5、收到退税会计分录怎么做
收到退税会计分录做法如下:
1、在本年度退回
借:银行存款
贷:所得税费用
借:所得税费用
贷:本年利润
2、在下年度退回
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
退税是指生产企业出口自产货物、应税劳务等在当月内应抵顶的进项税额大于内销应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。
3、增值税退税的计税依据
依据法定发票,如:按出口货物、劳务的出口发票(外销发票)、其他普通发票;购进出口货物、劳务的增值税专用发票;海关进口增值税专用缴款书确定。
4、“免、抵、退”税办法
免征增值税,并且相应的进项税额抵减应纳增值税额,未抵减完的部分还予以退还。生产企业出口自产货物和视同自产货物,以及列名的生产企业出口非自产货物。对外提供加工修理修配劳务。适用零税率跨境应税行为:包括零税率的服务和无形资产。
5、“免、退”税的办法
免征增值税,相应的进项税额予以退还。不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物、劳务——外贸企业出口货物或劳务。外贸企业外购的研发服务和设计服务出口。
6、收到退税款怎么做会计分录
收到退税款做会计分录的方法,详细介绍如下:
1、实际计提的税金是否也不少,如果也不少,则需将原已计提的税金先冲去,实际返还的多缴税款在收到后进行相反分录。借指银行的存款贷,应交税费等借银行存款贷应交税费房产税土地使用税退税会计分录。借指银行的存款,贷应交税费作相反会计分录就可以了。
2、在计提应退税额时,借应收补贴款出口退税,贷应交税金应交增值税出口退税,免抵税时借应交税金应交增值税出口抵减内销应纳税额,贷应交税金应交增值税出口退税,当收到出口退税款时,借银行存款,贷应收补贴款出口退税。层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法。
3、它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。
7、航天服务费减免税款怎么结转
航天信息服务费减免税金结转分录本月交了航天信息防伪税控技术服务费李正280元,有发票.
借: 管理费用---办公费 280
贷:现金或银行存款 280
然后填增值税报表时在23项填400
下个月是不是要做个这样的分录
借: 应交税金 --应交增值税(应纳税减征额)280
贷: 营业外收入 280
借:本年利润 280
贷:管理费用---办公费 280
借:营业外收入 280
贷:本年利润 280
税控的技术服务费能抵扣,那么会计分录该怎么写?
支付时
借:管理费用--服务费
贷:库存现金/银行存哪衡悔款抵扣时
一般纳税人
借:应交税费--应交拦歼增值税(减免税额)(黑字)
借:管理费用--服务费(红字)
小规模纳税人
借:应交税费--应交增值税(黑字)
贷:管理费用--服务费(红字)