1、软件退税怎么计算
一、正面回答
1、嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法：即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%。
2、当期嵌入式软件产品销售额的计算方法：当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额。
二、分析
退税是指因某种原因，税务机关将已征税款按规定程序，退给原纳税人。主要包括：
1、由于工作差错而发生的多征。
2、 政策性退税。因税收政策变动。
3、 由于其他原因的退税。
三、软件产品退税要满足的条件有哪些？
1、自行开发，可享受退税优惠；
2、委托开发，不满足条件（具体可咨询有关部门），无法享受该退税优惠；
3、合作开发，是可以退税的，前置条件：在申请软件著作权时要按照自行开发的方式去申请；
4、第三方转让软件产品，不满足退税条件；
5、直接购买国外软件，只是汉字化处理，是不满足退税条件的；若进行了本地化整改，可以享受退税优惠。
2、软件行业即征即退政策2022
一、正文回答
软件行业即征即退政策：
1、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；
2、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税，对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
二、分析
即征即退是对按税法规定缴纳的税款由税务机关在征税时部分或全部退还至纳税人的一种税收优惠，即征即退与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质在于以特殊方式对纳税人实施免税和减税的行为，加强对税务部门税收优惠政策的管理，确保对税收优惠政策规模控制的有序性。即征即退与先征后返相比具有税款返还及时、操作程序简单易行的优点，先征后返指对按税法规定缴纳的税款由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠。
三、软件企业即征即退政策范围：
1、具备增值税一般纳税人资格；
2、持由国家版权局颁发的计算机软件著作权登记证书，并经主管税务机关审核同意的软件产品；
3、根据国家有关部委下达的研制开发项目、任务书或计划，研制开发、生产，并具备部级以上有关部门鉴定证书，并经主管税务机关审核同意的软件产品。
3、软件产品增值税即征即退政策
一、正面回答
1、增值税一般纳税人销让知售其自行开发生产的软件产品嫌者，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负过3%的部分实行即征即退政策。
2、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。
3、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于雀孝委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
二、分析详情
退税政策适用必须是增值税一般纳税人企业，增值税非一般纳税人不享受退税政策。必须是自行开发生产的软件产品，软件企业外购或委托开发的软件产品不享受退税政策。
三、软件产品登记的申报流程
1、准备申报材料。根据要求进行填写申请表和准备相关附件材料。
2、省软件行业协会对企缓败业提交的申请材料进行审查，对不符合要求的申报顷者稿材料提出修改意见由企业进行修改。
3、企业将修改无误的申报材料报送省软件行业协会，同时将软件产品登记申请表的电子文档信息数据选定后选择导出坦哪消数据保存到U盘里和申请材料一并提交。
4、协会组织专家对申报材料进行评审，并将专家评审通过的申报材料签署初审意见后报送至经济和信息化委员会审批。
4、软件退税最新政策2021
一、正文回答
软件退税最新政策：
1、高新技术企业认定；
2、双软企业认定；
3、企业研究开发费用税前加计扣除项目鉴定；
4、科技型中小企业评价。
软件类企业在其经营发展过程中，关于产品的研发及开发涉及到很多关于退税或减税的申请，是企业节约成本重要方式。
二、分析
经认定的高新技术企业，可执行15%的优惠税率，税率降低10个点，税额减少40%，我国境内开发生产软件产品，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊销。
三、软件退税要符合哪些条件?
1、发票上所列或注明的软件名称和版本号必须与软件产品注册证完全相同,否则,增值税不能立即退还;
2、所开具的嵌入式软件发票可以分为软件和硬件发票,也可以一起发行,但要注明每种软件和硬件的比例;
3、先归档，然后申请。先交税,然后退税。
5、软著退税政策
法律分析：软件产品经登记生效后，自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。软件产品登记的有效期为五年，有效期满后可申请续延。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
6、软件企业增值税退税政策
法律分析：1、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%（现已降为13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
2、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第1款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
3、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二十五条 纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税；境内单位和个人跨境销售服务和无形资产适用退（免）税规定的，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。
出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的税款。
7、软件退税要符合哪些条件
一、正面回答
自行开发，自行开发，可享受退税优惠委托开发，不满足条件，具体可咨询有关部门前置条件，在申请软件著作权时要按照自行开发的方式去申请第三方转让软件产品，不满足退税条件。
二、详细分析
纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
三、软件产品退税的计算方法
即征即退税额等于当期软件产品，增值税应纳税额减当期软件产品销售额乘3%当期软件产品增值税应纳税额等于当期软件产品销项税额减当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额等于当期软件产品销售额乘17%。
8、软件产品退税
什么是软件产品即征即退?增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%(2019年第39号公告已经调整为13%)税率申报缴纳增值税,税款缴纳入库后,再对其增值税实际税负超过3%的部分申请退税。这是一种增值税先征后退的政策。
举个栗子:当月销售100万(不含税)的自行开发的软件产品,抵扣完进项后交了13万的增值税,增值税税负为13%,对超过3%的部分返还,即退还10万,最终增值税税负为3%。
政策依据:《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)第一条第一款:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
该文件也是软件产品即征即退的核心文件,后续出的财税2018年38号文关于延续动漫产业增值税政策的通知中第四条关于动漫软件也是上述文件规定执行。
什么软件产品能够享受即征即退政策?
首先,软件产品是必须自行开发的,纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的也可以享受软件产品即征即退的政策。(本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内)
其次,软件产品是指信息处理程序及相关文档和数据,包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。
嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售,构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。例如,智能语音机器人芯片中的语音软件。
★审核条件:
1 取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料
(上述图片来源均为网上图片,如有侵权,请及时联系作者)
2 取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》
(上述图片来源均为网上图片,如有侵权,请及时联系作者)
如何计算即征即退税额?
1)软件产品增值税即征即退税额
即征即退税额=(当期软件产品销售额×13%-当期软件产品可抵扣进项税额)-当期软件产品销售额×3%
2)嵌入式软件产品增值税即征即退税额
即征即退税额=(当期嵌入式软件产品销售额×13%-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额)-当期嵌入式软件产品销售额×3%
当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额
计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定:
1 纳税人最近同期同类货物的平均销售价格
2 按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格
3 按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定
计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)
备注:此处的10%为成本利润率
如何正确开具发票?
1 发票上应注明软件产品名称及版本号,且必须与《软件产品登记证书》的相关内容一致
2 销售嵌入式软件产品时,应在发票备注栏分别注明软件、硬件部分的销售额
3 随同机器设备等硬件产品一并销售的软件产品,应单独开具软件收入部分发票;若不能单独开具,应在发票备注栏注明包括与登记证书一致的软件产品
提示:增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更。
办理流程?
一、软件产品即征即退的资格备案
路径:网上办税服务厅->优惠办理->增值税即征即退优惠办理。
step1.填写表单:
step2.上传资料:
点击“加号键”提交省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料、软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
step3.提交之后,在首页->事项进度查看办理结果。
(小提示:事项进度须显示“已办结同意”~如果是“申请中”,记得重新提交哦!)
二、大厅申请退税
符合享受软件产品增值税即征即退优惠政策的纳税人,应在规定纳税申报期内向主管税务机关如实申报并缴清税款,当月销售的软件产品时间税负超过3%的,于申报纳税后向主管税务机关提出退税申请。
退税材料:
1. 退(抵)税申请审批表
2. 增值税即征即退申请报告
3. 纳税人完税凭证复印件
4. 多缴税费证明资料原件及复印件