1、疫情期间2月份缴纳1月份的增值税,3月份退还增值税怎么做帐？
需要区分是延迟纳税还是税收返纯搭绝还：1、枝升延迟纳税，2月份缴纳，3月份退还借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税-已交税金
2、税收返还，按政策退税借：银行存款做姿
贷：营业外收入
2、国家政策退税账务处理
1、首先,根困凯据国家政策,计提退税,账务处理如下:借:其他应收款
贷正腔:其他收益或营业外收入
2、当月期末结账,结转损益,账务处理如下:
借:其他收益或营业外收入
贷:本年利润
3、同时,结转未分配利润,账务处理如下:
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
4、实际收到退税款,账务处理如下:
汪清唤 借:银行存款
贷:其他应收款
4
3、退税款怎么做账
免抵退税账务处理如下：
(1)出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
(2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。
但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况，因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本，贷记进项税额转出。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”，同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。
(3)出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。即：
借：其他应收款——应收出口退税款
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
注：出口抵减内销产品应纳税额专栏，反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确定有两种方法：
第一种是是在取得税务机关后进行免抵和退税的会计处理，按批准的免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。
第二种是出口企业申请退税时，按退税申报数进行税务处理。根据当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。
(4)纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款，应借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收出口退税款”。
【例】某公司是一般纳税人，增值税税率17%，出口退税率11%，2009年5月份发生以下业务：
(1)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为1 600 000元，增值税为272 000元，款项已支付，材料已入库。
借：原材料 1 600 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 272 000
贷：银行存款 1 872 000
(2)本月内销不含税销售额为273 411.76元，款项已收到。
借：银行存款 319 891.76
贷：主营业务收入 273 411.76
应交税费——应交增值税(销项税额) 46480
(3)本月出口产品销售额为1 426 000元，款项尚未收到。
借：应收账款 1 426 000
贷：主营业务收入 1 426 000
借：主营业务成本 85 560 1 426 000×(17%-11%)=85560(元)
贷： 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 85 560
(4)月末，申报出口退税
计算退税额
①当期应纳税额=46 480-(272 000-85560)=-139 960(元)
②计算免抵退税额
免抵退税额=1 426 000×11%=156 860(元)
③确定退税额及免抵额
退税额139 960元，免抵额=156 860-139 960=16 900(元)
账务处理：
借：其他应收款——应收出口退税款 139 960
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 16 900
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 156 860
(5)实际收到出口退税款
借：银行存款 139 960
贷：其他应收款——应收出口退税款 139 960
4、退税怎么做账
收到退税时：
（1）购进出口货物时，
借：库存出口商品
应交税金—应交增值税（进项税金）
贷：银行存款（应付账款）
（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额
借：主营业务成本（征退税差额）
应收出口退税
贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）
应交税金—应交增值税（出口退税）
（3）收到出口退税款，
借：银行存款
贷：应收出口退税
3、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退税款
借：应收出口退税（消费税）
贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
贷：应收出口退税（消费税）
关于办理退税手续应注意的事项:
1、根据市局的要求,办理退税的纳税人除需报送涉税管理系统要求的相关资料外,还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件.如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》,可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》
2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件(即有开户名称和银行帐号)
3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章
二、所退的税款必须已入库而且以前未办理退库
三、《退税申请书》上的签名、印章必须齐全、清晰
四、《退税申请书》各项要素填写正确、完整
以上内容参考：网络-退税、国家税务局-企业所得税若干优惠政策的通知
5、退税怎么做账务处理
公司缴纳所得税费用时，出现多缴税款的，经税务局核实后，可予以退还。发生所得税退税业务，应如何做账？
所得税退税如何做账？
收到本年度退回的税金：
借：银行存款
贷：所得税费用
结转所得税：
借：所得税费用
贷：本年利润
收到以前年度退回的税金：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
调整以前年度损益：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
应交税费：企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
6、退税怎么做账务处理
退税做账务处理方法如下：
工具／原料：Sony VAIO SX12、Win8、财务王简易版。
1、“免”税是出口货物时免征增值税，账务处理如下。
2、“抵”税在月末根据《出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”进行记账。
3、“退”税在月末根据《出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”进行记账。
4、同时，根据《出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做以下账务处理。
5、实际收到出口退税，账务处理如下。
7、退税怎么做账务处理
退税做账大致流程如下：1、有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。2、退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3、填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。4、出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
《税收征管法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他税收法律、行政法规相抵触的决定。
8、因疫情政策性原因退回已缴增值税城建税会计分录如何写？
因1正常原因，政府退回已交增值税和城建税的会计分录
借：银行存款
贷：营业外收入~补贴收入
9、税务局退回来的税金怎么做账
一、如果退的是当年的
借：银行存款
贷：所得税费用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退税款
借：银行存款
贷：应交税费--应交所得税 2.结转
借：应交税金--应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润