1、出口货物的进项增值税票已做抵扣，还可以退税吗？
出口货物的进项增值税票已做抵扣，可以退税。
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产；
2、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务；
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务或者交通运输业服务；
4、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；
5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程；
6、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务；
7、财政部和国家税务总局规定的其他情形。
《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证。
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
《营业税改征增值税试点实施办法》第三十条 已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，发生本办法第二十七条规定情形（简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外）的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。
2、我公司是外贸企业，出口退税货物对应的进项税额，申报抵扣了，怎么办？谢谢！
你们是外贸公司，没有金税卡，不开增值税发票，怎么可能抵扣税款呢？当然，如果抵扣了就不能再申报退税了，只有重新开发票了。
我公司出现过一种情况：认证发票的时候不小心在发票上盖章“税款已抵扣”，实际并未抵扣税款，再申报的时候就很麻烦，又找当地税务局领导签字盖章，说明了一下才申报下来。
3、出口退税发票误勾选抵扣认证
近期总是收到出口企业的提问,“我在综合服务平台的 发票用途勾选错了,上面没有撤回界面,接下来应该怎么办?”“我的发票应该是用于 抵扣的,我选成了 退税,还能改吗?”今天就对于 外贸出口企业发票勾选问题来做个详细解答。第一种情况:
发票误勾选退税未报退税申报表
如果增值税发票误勾选退税,在未申报退税前可通过申请发票误勾选退税未报退税申请来发起回退操作。申请由企业在申报软件中进行录入,录入完成段高后报送给出口退税审核系统,审核系统接收数据后,对于申报的发票进行校验,如果发票在系统内并且未办理过其它业务,则允许此发票发送给发票具体操作路径(以电子税务局在线申报为例)
点击“ 新建”按钮,弹出数据采集页面,填写相应的内容。如图:
第二种情况:
发票误勾选退税已报退税申报表
“ 确认退税勾选”的发票已经申报退税,需要调整为抵扣的,应向主管退税税务机关申请开具“ 出口货物转内销证明”。同时外贸企业对“ 不予退税”的情况,相应发票需要用于抵扣的,可以通过“ 出口货物转内销证明”进行处理。
外贸企业可以在税务机关审核通过后,登录“ 增值税发票综合服务平台”,在“ 出口转内销发票勾选”模块进行勾选。勾选的发票经过统计、确认,相关税款可以抵扣。
第三种情况:
抵扣勾选错误的处理
1.如果可以撤销当月的增值税纳税申报
纳税人可以在撤销之后,在“ 增值税发票综合服务平台”的首页选择“ 回退税款所属期”,再撤销“ 确认签名”。
2.误勾抵扣不可撤销纳税申报的调整处理
(1)发票勾选错误,且当月的增值税纳税申报不能撤销,纳税人应向主管征税税务机关申请开具《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》。
(2)纳税人申请前应将相应税款从进项税额中转出。
(3)每份发票只能开具一次《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》。
4、117、外贸企业用于退税的专票做了抵扣勾选，该如何操作才能正常办理退税?
自发票管理系统升级到2.0后(2019.11)，对于认证或勾选的发票开始按用途进行清版分传输，即采用扫描认证权或抵扣勾选的用途为“抵扣”，采用退税勾选的用途为出口退税。对于用途为“出口退税的”发票不再传输到审核系统。如果外贸企业把用于退税的发票做了抵扣勾选，应按如下顺序进行操作：
(1)能够撤销勾选或签名确认的或能够回退所属期的就撤销或回退所属期并重新勾选退税
(2)不能重新勾选的，可以开具红字发票信息表并让供货商开具红字发票冲减，然后重新开具发票，对于重新开具的发票做退税勾选；
(3)如果上面2点都不能操作的，则向税务局申请进项税额转出核实函。即向主管税局税源管理科申请进项税额转出核实，如果已经抵扣进项税的应先转岀。税源管理科核实该发票未用于抵扣后，会将《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》发送给出口退税审核系统。企业申请退税，税局用该核实函进行出口退税审核(在异地协作平台中操作核实函，企业再申报退税即可)