1、涉及外貿會計的業務流程
流程如下
個人做外貿的 也就是SOHO啦
財力不夠的，先找家外貿公司掛靠
1 雙方協商，簽訂協議。
2 SOHO和國外客戶確認訂單
3 客戶匯款或者開立信用證
4 國外客戶匯款到帳，LC到達通知
5 和供應商簽訂合同，下單生產
6 預付定金給工廠
7 訂倉報關出口
8 提單確認
9 通知開票
10 收匯完成以後清算
11 支付利潤
12 催要核銷單詳細流程
1 雙方協商，簽訂協議這階段主要是雙方洽談價格的過程，主要明確以下幾點：
A 代理價格一般來說，市場上外貿代理的價格可以分為2種：一種是按照買斷價格，另一種價格是按照代理費形式收取。買斷價格參考：8.9-9.0之間（按照13退稅現在的人民幣匯率水平為例）代理費參考：按照報關金額的1％－2％
B 外貿公司付貨款時間具體情況有如下幾種情況：
（A） 出貨前，外匯先到如何付款參考做法：外匯到帳以後，外貿公司在3個工作日以內，按照外匯到帳的時人民幣牌價支付給工廠，出貨以後，工廠開票上來，全款結清。
（B） 出貨以後，外匯到參考做法：（分2種情況）I 外匯到帳以後，如果發票未到，則外貿公司在3個工作日以內，按照人民幣牌價支付給工廠。工廠開票上來，全款結清。II 外匯到帳以後，如果發票已到，外貿公司在3個工作日內，全款結清。
C 其他一些雙方權利義務(詳細參見代理協議書)注意：一般代理協議書上不會寫利潤如何支付的，是市場行規。
2 SOHO和國外客戶確認訂單協議簽訂以後，SOHO可以用外貿公司的抬頭和國外的客戶商定訂單的事情，外貿公司提供匯款路線，業務上的咨詢和單據上的幫助。商量訂單的過程完全由SOHO自己完成，外貿公司不應該插手任何涉及到產品的事情。這流程上的東西不必我來累贅，SOHO自己更懂。
3客戶匯款或者開立信用證SOHO和國外客戶確認好訂單以後，就涉及到付款的問題。以下是一般的情況：國外客戶如果匯款到外貿公司帳號或者開具L/C到外貿公司，請SOHO提供相應的單據給外貿公司以便查詢。如果是匯款請提供匯款水單，如果是L/C請提供信用證金額，開證行，國家等足以分辨的數字以便快速確認L/C是否到外貿公司。
4 國外匯款到帳，L/C到達通知外貿公司財務部在確認外匯到帳,L/C到帳以後，會通知SOHO，會傳真或者掃描相應的到帳水單和L/C復寫件給SOHO，以便SOHO操作和確認。情況分析：如果外匯長時間不到，SOHO就應該叫國外客戶提供銀行的水單而不是客戶匯款時候的申請單，銀行如果有這樣的水單提供，那麼可以90％確認錢已經匯出。那麼你就要叫外貿公司仔細核查到底有沒有到錢，以免混淆或者外貿代理公司耽誤你的到款時間。
5 和供應商簽訂合同，下單生產SOHO將用外貿公司抬頭名義和出貨工廠簽訂內銷合同，外貿公司在審核以後給蓋合同章以便SOHO盡快進行備貨。
6 預付定金給工廠SOHO必需提供工廠完整的帳號和名稱，並發正式書面的通知或者EMAIL給外貿公司，以便我司付款。外貿公司付款以後有義務給SOHO提供清晰的付款憑證以便確認。
7 訂倉報關SOHO必須將完整的報關貨物的品名，數量，體積，重量，價格，HS編碼，出運港口，目的港等提供給外貿公司以書面形式或者EMAIL形式提供給外貿公司，外貿公司將按照這些數據為SOHO製作報關單證並郵寄貨代。訂倉公司可以由SOHO自己指定或者由外貿公司指定。
8 提單確認以及單據製作SOHO可以自己確認提單或者委託外貿公司確認，如果外貿公司代SOHO確認提單，那SOHO必須提供全套正確的數據以便正確確認提單。一般議付單據也是可以由外貿代理公司製作，或者SOHO自己製作。
9 通知工廠開票報關出口以後外貿代理公司會按照報關預錄單的要求，製作開票通知給SOHO，由SOHO給工廠開具正確的增值稅發票。如果SOHO指定貨代，SOHO有義務配合外貿公司拿到預錄單。
10 收匯完成後清算L/C交單以後收匯或者國外客戶T/T全部完成以後，我司將按照工廠開票金額，付清工廠貨款。並和SOHO結算利潤。計算公式：一單SOHO利潤（買斷價格形式）：(該票的收匯金額－工廠含稅總價/買斷匯率)*收匯金額的美元買入價－運費－雜費－保險費代理費形式利潤＝該票的收匯金額×收匯金額的美元買入價＋（工廠含稅總價/1.17*13%）－工廠含稅總價－代理費－運費－雜費－保險費公式中如果不產生的費用，那按照0計算。
11支付利潤SOHO利潤經過雙方確認以後，由外貿公司在雙方支付給SOHO的指定帳號。基本上的外貿公司要叫SOHO提供費用發票來沖減利潤。SOHO必須要想辦法解決這個問題。下面是我部門的付款方式供參考，不用SOHO費用發票，費用發票我們自己解決，也不扣點。支付時間：
（1） SOHO指定我司做貨運代理，那麼支付利潤時間在報關出口，收匯完成，發票開上以後3天以內支付
（2） SOHO未指定我司做貨運代理，支付利潤時間在報關出口核銷單安全退下，收匯完成，發票開上以後3天以內支付。
12 催討核銷單核銷單必須在報關以後安全退到外貿公司手裡，SOHO有義務協助外貿公司催討核銷單，及時付運費給貨代。
2、進出口公司財務流程？
進出口業務的正常流程及財務操作
職考..實務 2009-02-04 23:13 閱讀118 評論0 字型大小： 大大 中中 小小 進口原材料。
1、報關進口。出口企業應根據進口合約規定，憑全套進口
單證，作如下會計分錄：
借：材料采購—進料加工—××材料名稱
貸：應付外匯帳款（或銀行存款）
支付上述進口原輔料件的各項國內直接費用，作如下會計分錄：
借：材料采購—進料加工—××材料名稱
貸：銀行存款
貨到岸時，計算應納進口關稅或消費稅，作如下會計分錄：
借：材料采購—進料加工—××材料名稱
貸：應交稅金—應交進口關稅
—應交進口消費稅
2、交納進口料件的稅金。出口企業應根據海關出具的完稅憑證，作如下會計分錄：
借：應交稅金—應交進口關稅
—應交進口增值稅
—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
對按稅法規定，不需交納進口關稅、增值稅的企業，不作應交稅金的上述會計分錄。
3、進口料件入庫。進口料件入庫後，財務部門應憑儲運或業務部門開具的入庫單，作如下會計分錄：
借：原材料—進料加工—××商品名稱
貸：材料采購—進料加工—××商品名稱
外購出口配套的擴散 協作產品和委託加工產品的核算
現行政策規定，生產企業出口的自產貨物包括外購的與本企業所生產的產品名稱 性能相同，且使用本企業注冊商標的產品；外購的與本企業所生產的產品配套出口的產品；收購經主管出口退稅的稅務機關認可的集團公司（或總廠）成員企業（或分廠）的產品；委託加工收回的產品。
一 購入。購入擴散 協作產品後，憑有關合同及有關憑證，作如下會計分錄:
借：材料采購
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（應付賬款）
驗收入庫後，憑入庫單作如下會計分錄：
借：產成品
貸：材料采購
二、委託加工產品會計處理
委託加工材料發出，憑加工合同和發料單作如下會計分錄：
借：委託加工材料
貸：原材料
根據委託加工合同支付加工費，憑加工企業的加工發票和有關結算憑證，作如下會計分錄：
借：委託加工材料
應交稅金——應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款（應付賬款）
三、委託加工產品收回。
可直接對外銷售的，憑入庫單作如下會計分錄：
借：產成品
貸：委託加工材料
還需要繼續生產或加工的，憑入庫單作如下會計分錄：
借：原材料
貸：委託加工材料
銷售業務的核算
一、內銷貨物處理
借：銀行存款（應收賬款）
貸：產品銷售收入
應交稅金——應交增值稅（銷項稅）
二、自營出口銷售
銷售收入以及不得抵扣稅額均以外銷發票為依據。當期支付的國外費用在沖減收入後，在當期可暫不計算不得抵扣稅額沖減數，而在年末進行統一結算補稅；也可在當期同步計算不得抵扣稅額沖減數
三、一般貿易的核算
1、銷售收入。財會部門收到儲運或業務部門交來已出運全套出口單證，依開具的外銷出口發票上註明的出口額折換成人民幣後作如下會計分錄：
借：應收外匯賬款
貸：產品銷售收入—一般貿易出口銷售
收到外匯時，財會部門根據結匯水單等，作如下會計分錄：
借：匯兌損益
銀行存款
貸：應收外匯賬款—客戶名稱（美元，人民幣）
2 .不得抵扣稅額計算。按出口銷售額乘以征退稅率之差作如下會計分錄：
借：產品銷售成本—一般貿易出口
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）
3 .運保佣沖減。運保佣的沖減有兩種處理方法，下面兩種方法分別進行核算。
A．暫不計算不得抵扣稅額的，根據運保傭金額作如下會計分錄：
借：產品銷售收入——一般貿易出口（紅字）
貸：銀行存款
B．在沖減的同時，按沖減金額同步計算不得抵扣稅額的，作如下會計分錄：
借：產品銷售收入——一般貿易出口（紅字）
貸：銀行存款
同時：
借；產品銷售成本——一般貿易出口（紅字）
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）
進料加工貿易的核算
企業在記載銷售賬時原則上要將一般貿易與進料加工貿易通過二級科目分開進行明細核算，核算與一般貿易相同。只不過是對進料加工貿易進口料件要按每期進料加工貿易復出口銷售和計劃分配率計算「免稅核銷進口料件組成計稅價格」，向主管國稅機關申請開具《生產企業進料加工貿易免稅證明》，在進口貨物海關核銷後開具《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》，確定進料加工「不得抵扣稅額抵減額」。
一、出口企業收到主管國稅機關《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》後，依據註明的不得抵扣稅額抵減額」作如下會計分錄：
借；產品銷售成本——一般貿易出口（紅字）
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）
二、收到主管國稅機關《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》後，對補開部分依據註明的「不得抵扣稅額抵減額」作如下會計分錄：
借；產品銷售成本——一般貿易出口（紅字）
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）
對多開的部分，通過核銷沖回，以藍字登記以上會計分錄
來料加工貿易的核算
出口企業從事來料加工業務應持來料加工登記手冊等，需向主管國稅機關申請辦理《來料加工免稅證明》，憑此證明據以免徵工繳費的增值稅和消費稅。來料加工免稅收入與其他出口銷售收入分開核算，對來料加工發生的運保佣應沖減來料加工銷售收入，不得在其他出口銷售中沖減。
一、合同約定進口來料件不作價的，只核算工繳費，作如下會計分錄：
借：應收外匯賬款（工繳費部分）
貸：產品銷售收入——（來料加工）
二、合同約定進口料件作價的，核算進口原輔料款和工繳費，作如下會計分錄：
借：應收外匯賬款（工繳費部分）
應付外匯賬款（合同約定進口價格，匯率按原作價時中間價）
貸：產品銷售收入——來料加工（原輔料及加工）
三、外商投資企業轉加工收回復出口，銷售處理與（1）或（2）一致，只不過是要核算委託加工過程，分進口料件外商不作價和作價兩種。
A、不作價。在發出加工時作如下會計分錄：
借：拔出來料—加工 廠名-來料名（只核算數量）
貸：外商來料—國外客戶名-來料名（只核算數量）
憑加工企業加工費發票，支付工廠加工費，作如下會計分錄：
借：產品銷售成本-來料加工
貸：銀行存款（應付賬款）
委託加工的成品驗收入庫時作如下會計分錄：
借：代管物資-國外客戶名-加工成品名稱（只核算數量）
貸：外商來料—國外客戶名-來料名（只核算數量）
憑加工企業加工費發票，支付工廠加工費，作如下會計分錄：
借：產品銷售成本-來料加工
貸：銀行存款（應付賬款）
委託加工的成品驗收入庫時作如下會計分錄：
借：代管物資-國外客戶名-加工成品名稱（只核算數量）
貸：拔出來料—加工 廠名-來料名（核算原料規定耗用數量）
B、作價。在發出加工時，憑業務或儲運部門開具的蓋有「來料加工」戳 記的出庫單，按原材料金額作如下會計分錄：
借：應收賬款-來料加工廠
貸：原材料-國外客戶名-來料名稱
加工廠交成品時，按合約價格及耗用原料，以及規定的加工費，根據業務部門或儲運部門開具的蓋有「來料加工」戳記的入庫單作如下會計分錄：
借：庫存商品-國外客戶名-加工成品名
貸：應收賬-來料加工廠（按規定應耗用的原料成本）
應付賬-來料加工廠（加工費，如外幣按入庫日匯率）
四、對來料加工所耗用的國內進項稅金進行轉出。原則上按銷售比例分攤，按分攤額作如下會計分錄：
借：產品銷售成本-來料加工
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
委託代理出口的核算
收到受託方（外貿企業）送交的「代理出口結算清單」時，作如下會計分錄：
借：應收賬款等
產品銷售費用（代理手續費）
貸：產品銷售收入
支付的運保佣與自營出口一樣，要沖減外銷收入。
銷售退回的核算
生產企業出口的產品，由於質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨，其銷售退回應分情況進行處理。這里只以一般貿易出口為例進行介紹，進料加工貿易與此類似。
一、未確認收入的已發出產品的退回，按照已記入「發出產品」等科目的金額，作如下會計分錄：
借：產成品
貸：發出產品
二、已確認收入的銷售產品退回，一般情況下直接沖減退回當月的銷售收入、銷售成本等，對已申報免稅或退稅的還要進行相應的「免抵退」稅調分別情況作如下會計處理：
1、業務部門在收到對方提運單並由儲運部門辦理接貨及驗收、入庫，拿到手續後，財會部門應憑退貨通知單按原出口金額作如下會計分錄：
借：產品銷售收入-一般貿易出口（紅字）
貸：應收外匯賬款
2、退貨貨物的原運保佣，以及退貨費用的處理。
由對方承擔的：
借：銀行存款
貸：產品銷售收入-一般貿易出口（原運保佣部分）
由我方承擔的，先如下處理：
借：待處理財產損益
貸：產品銷售收入-一般貿易出口（原運保佣部分）
銀行存款（退貨發生的一切國內、外費用）
批准後：
借：營業外支出
貸：待處理財產損益
應交稅金的核算
根據現行政策規定，「免抵退」稅企業出口應交消費稅免徵消費稅，增值稅的計算按以下公式：
當期應鈉稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期全部進項稅額-當期不得抵扣稅額））-上期未抵扣完的進項稅額
1、如當期應納稅額大於零，月末作如下會計分錄：
借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金——未交增值稅
2、如當期應納稅額小於零，月末作如下會計分錄：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）
3、外貿出口企業的賬務怎麼做？？
一、需要注意：
1、購進出口商品的進項,不能抵扣。 (營改增後,支付貨運代理國內費用部分增值稅 發票能否抵扣?全國各地處理方法不一,最好與當地稅局溝通後處理)；
2、征退稅率差與生產企業一樣,計入主營業務成本。
二、常見帳務處理:
1、購進商品准備用於出口
借：庫存商品
應交稅金—應交增值稅(進項稅額) 17%
貸：應付帳款 /銀行存款
2、根據購進商品對應的退稅率,計算出應收退稅額和轉成本額
借:其他應收款—應收出口退稅—增值稅 供貨發票不含稅金額 *退稅率
貸:應交稅金—應交增值稅—出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報審核審批通過後,根據退稅申報匯總表來做 )
借:主營業務成本
貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出 4%
3、出口單據收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款
借:銀行存款
貸:其他應收款—應收出口退稅—增值稅
(3)工廠外貿財務流程擴展資料：
1、外貿企業：是否納稅：根據《關於財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）第（二）款規定，對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途並經國務院批準的財政性資金，准予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
2、本條所稱財政性資金，是指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款。
3、因此，外貿商業企業收到的出口退稅款不繳企業所得稅。
4、外貿企業的會計賬務怎麼做？
1、采購貨物
采購商品時：
借：商品采購
經營費用
應交稅金-應交增值稅（進項稅額）（根據增值稅專用發票上註明的稅額記帳）
貸：銀行存款或其他貨幣資金
2、商品驗收入庫時：
借：庫存商品
貸：商品采購
3、出口單據收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款
借:銀行存款
貸:其他應收款—應收出口退稅—增值稅
外貿企業出口貨物轉內銷處理如下：
1、退稅部門發現外貿企業需要出口轉內銷處理，應填制《關於出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅的通知》兩份(企業一份、徵收分局一份);企業自行發現出口轉內銷，應填制《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》三份(退稅部門一份、企業收分局一份);
2、企業還應按「(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+法定增值稅稅率)」計算填稅申報表的應稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報表「附表一」第4欄「未開具發票「欄藍字列，同時按「出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價」在「附表一」第17欄用紅字沖減已申的「免稅貨物銷售額」。匯率出口當日的匯率計算。
3、企業按以上規定進行調整後，在辦理納稅申報時，提供帳務調整帳頁和記帳憑證復件，並加具「此件與原件相符」的意見並加蓋企業公章，同時填報《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》一式三份給主管徵收分局，主管徵收經確認蓋章後自留份，退回兩份給企業，企業自留一份，另一份由企業辦理退稅申報時報送退稅部門;
4、對企業視同內銷征稅的出口貨物，其進項稅額可予以抵扣。若企業已辦理退稅貨物轉內銷征稅，將已退稅款返納後，該筆貨物原用於退稅的憑證不能退還企業，企業應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》一式三份(徵收分局、企業、退稅部門各一份)
經退稅部門加具意見後，作為抵扣依據，並將表中所列專用發票復印加具「此件與原件符」意見後，加蓋企業公章。一張專用發票部分貨物需視同內銷征稅時，企業也應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》處理。
5、進出口公司財務流程
根據企業會計制度的有關規定，增值稅一般納稅人核算應交增值稅，應當設置如下基本會計科目（專欄）：
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）
應交稅金——未交增值稅
相關基本會計處理：
1、銷售、開具發票（包括增值稅專用發票、普通發票）
借：應收帳款 等科目
貸：主營業務收入 等科目
貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
視同銷售的，編制會計分錄時，也應當貸記「貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）」科目
2、購進貨物等，取得增值稅專用發票或其他抵扣憑證，抵扣進項稅額
借：原材料 等科目
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付帳款 等科目
3、轉出依法不得抵扣的進項稅額
借：在建工程 等科目
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
4、結轉本月應交增值稅
借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金——未交增值稅
如果經計算，當月增值稅為留抵稅額而無需交納的，則無需編制會計分錄。
5、次月交納增值稅
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款 等科目
回
沒有自營進出口權的企業, 可以找出口公司幫你做代理出口.
正常途徑出口: 用出口公司的單證來做.
如果你要出貨了, 你就給發票, 裝箱單出口公司, 他們會一條龍包辦, 商檢, 報關, 核銷, 退稅.
可以通過進出口代理企業出口，單證上是代理企業的抬頭，可以把出貨數據給代理，讓代理按自己公司的格式來做資料；
需要製作的資料也就老三樣：合同發票箱單；其他的比如原產地證等是看客戶的需要的，客戶需要給他辦，也是用代理的抬頭；
做信用證也是可以的，讓客戶將信用證開給代理就可以了，代理經驗豐富的話還可以在審證和執行方面給你好的建議，幫助把關；
商檢的話，代理是幫不了的，商檢只能是生產工廠自己做，做出商檢憑條以後給代理，代理會去商檢局辦理通關單，然後報關出口；
6、外貿會計做賬流程是怎樣
外貿公司會計處理流程，要重復考慮到外貿公司的特殊情況。如外貿公司會涉及到關稅繳納，增值稅、消費稅的退稅處理等相關會計處理業務。
一、外貿會計的特點
1、外貿基本都存在收入滯後，成本在前的問題，注意進口關稅的成本結轉問題。
2、印花稅問題，按合同0.03%繳納，進口和出口都是需要繳納的。
3、出口退稅。增值稅與消費稅在我國對出口行業實行零稅率，出口的企業需要按月或按次到稅務機關申報。
二、外貿會計做賬流程(自營出口)
1、國內采購(或生產貨物)
國內采購或加工生產貨物其賬務處理程序和一般企業會計處理程序基本一致。
1)采購貨物
采購商品時：
借：商品采購
經營費用
應交稅金-應交增值稅(進項稅額) (根據增值稅專用發票上註明的稅額記帳)
貸：銀行存款或其他貨幣資金
商品驗收入庫時：
借：庫存商品
貸：商品采購
2、商品出口時會計處理程序
1)商品托運出口
A、出庫待運時，
出口企業儲運及業務部門根據分工按出口合約或信用證規定，做好包裝等工作，並備妥發票、裝箱單以及其他出口單證後，應即開具出庫單交由對外運輸單位，辦理出口待運手續。財會部門應根據出庫憑證，作會計分錄。
借：待運和發出商品-鬃商品
貸：庫存商品
B、出口交單時，
出口商品已經裝船裝車並取得已裝船提單或鐵路運單時，儲運部門應即根據信用證或出口合同規定，將全套出口單證向銀行辦理交單手續，同時將出口發票註明交單日期，送財會部門據以作銷售處理。
借：應收外匯帳款-有(無)證出口-美元
-人民幣
貸：自營出口銷售收入-人民幣
C、結轉銷售進價，
對已裝運出口的商品在向銀行交單轉銷售收入時，應即結轉銷售進價。
借：自營出口銷售成本-鬃商品類別
貸：庫存商品
D、出口收匯時，
銀行收到出口企業全套出口單證經審核無誤後，即按規定向國外銀行辦理收匯或托收手續。銀行在收妥外匯後，即按當日現匯買入價折人民幣，開具結匯水單將人民幣轉入出口企業帳戶，出口企業據以作會計分錄。 借：匯兌損益
借：銀行存款
貸：應收外匯帳款-有(無)證出口-美元-人民幣
2)支付國外費用
A、國外運費
商品裝運出口後，出口企業收到對外運輸單位收取外幣運費單據時，應向外匯銀行申請外匯劃撥收款單位，作如下會計分錄：
借：自營出口銷售收入(或貸方用紅字記帳)
貸：銀行存款
B、國外保險費
出口企業收到保險公司送來出口運輸保險單或發票以及保險費結算清單時，即應作會計分錄。
借：自營出口銷售收入(或貸方用紅字記帳)
貸：銀行存款
C、國外傭金
國外傭金是根據出口合同規定的傭金率為付佣方式進行支付的。付佣方式一般有三種：
a.明佣。它是根據成交的價格在出口發票上註明的內扣傭金。在會計上可按出口發票所列貨款的凈額作「自營出口收入」
b.暗佣。它又稱發票外傭金，是指不走出口發票上列明的傭金，而是在買賣合同中規定傭金率和支付方法。這種傭金一般是支付給中間商或代理商的。支付方法有兩種，一是議付傭金，另一種是出口方收妥全部貨款後，將傭金另行匯往國外。財會部門收到業務部門送交的有關單據時，分別支付方法，作會計分錄，
借：自營出口銷售收入(或貸方用紅字記帳)
貸：應付外匯帳款-應付傭金
採用議付傭金的，由於銀行已代扣應付傭金，在收匯時已將議付的傭金在「應收外匯帳款」中直接扣減，當時收匯時作會計分錄，
借：匯兌損益
銀行存款
應付外匯帳款-應付傭金
貸：應收外匯帳款-有(無)證出口
採用匯付傭金的，在收妥貨款後對外支付，並作會計分錄，
借：應付外匯帳款-應付傭金
貸：銀行存款
c.累計傭金。它是指出口企業對包銷、代理客戶簽訂合約，規定在一定時間內推銷一定數量(或金額)以上的某種商品後，按其累計銷貨金額和傭金率支付給客戶的傭金。支付時，作會計分錄：
借：經營費用-累計傭金
貸：銀行存款
d、預估國外費用
季度預估時，作如下會計分錄：
借：自營出口銷售收入(或貸方用紅字記帳)
貸：應付外匯帳款-應付傭金
其他應付款-預估國外運保費
季度預估後，次季實際支付運保費時，可先沖轉原分錄，再按以上規定作會計分錄。
3)支付國內費用
出口商品在托運以後，發生的出倉運輸、裝船等費用，包括有關商品自所在地發運至邊境、口岸的各項運雜費，均應憑各項原始單據支付，並按費用不同性質，分別以有關經營費用、管理費用科目處理，作如下會計分錄：
借：經營費用
管理費用
貸：銀行存款
3)、出口銷售退回
商品出口銷售後，如因各種原因，經雙方協商同意，退回原貨或另換新貨，或退貨後轉內銷處理，出口企業應分別不同情況進行財務處理：
a、對已同意全部退回的商品，業務部門在收到對方裝運提單時，應即交由儲運部門辦理接貨及驗收、入庫等手續，財會部門應憑退貨通知單，作如下會計分錄：
借：自營出口銷售收入(或貸方用紅字記帳)
貸：應收外匯帳款
或 貸：應付外匯帳款
同時沖銷原銷售進價，即作：
借：庫存商品
貸：自營出口銷售成本
已申報退稅的出口貨物到其主管稅務機關申請辦理《出口商品退運已補稅證明》，補交應退稅款。補交時，作如下會計分錄：
借：應交稅金-應交增值稅(出口退稅)
自營出口銷售成本(消費稅)
貸：自營出口銷售成本(按征退稅率之差計算)
銀行存款
b、如退回調換商品，不論部分或全部，除應先按上述①作沖轉銷售成本分錄外，在重新發貨時，應按自營出口同樣作銷售收入及成本的帳務處理。有時如調換的出口貨物不變更品種、數量，對原銷售進價影響不大，也可以簡化帳務處理。
對已申報退稅的出口貨物，到其主管稅務機關申請辦理《出口商品退運已補稅證明》，補交應退稅款，會計分錄同上。更換的貨物重新報關出口後，再按規定辦理申報退稅手續。
c、如退回的出口貨物轉作內銷處理，出口企業除按①作沖轉銷售成本分錄外，對已申報退稅的應按規定持有關證明到其主管的稅務機關申請辦理《出口商品退運已補稅證明》，補交應退稅款，同時申請《出口轉內銷證明單》。作如下會計分錄：
補交應退的稅款時，會計分錄同上。
出口企業取得《出口轉內銷證明單》後，按有關金額計算內銷貨物的進項稅額，作如下會計分錄：
借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸：應收出口退稅 (按退稅率計算)
自營出口銷售成本 (按征退稅率之差計算)
3、出口貨物退(免)稅的帳務處理
出口企業將出口貨物的退稅憑證(主要有出口貨物報關單、出口發票、收匯核銷單、增值稅專用發票、出口貨物增值稅、消費稅專用繳款書等，下同)收齊，並按要求裝訂成冊，填列《出口貨物退(免)稅申報表》後，按期向其主管的稅務機關申報退稅。
1)出口企業申報出口退稅時，應根據購進出口貨物增值稅專用發票上註明的金額或出口貨物增值稅專用繳款書上註明的金額和出口貨物的退稅率計算申報的應退增值稅，根據《出口貨物消費稅專用繳款書》上註明的稅款確定應退的消費稅後，作如下會計分錄：
借：應收出口退稅-增值稅-消費稅
貸：應交稅金-應交增值稅(出口退稅)
自營出口銷售成本 (指消費稅)
2)出口企業申報出口貨物退稅手續後，應根據出口貨物購進金額和出口貨物征稅率與退稅率之差，計算出口貨物不得退稅的稅額，同時作如下會計分錄：
借：自營出口銷售成本
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
3)實際收到退稅款時，作如下會計分錄：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅-增值稅-消費稅
4)對不符退稅規定、退稅憑證不全或其他原因造成無法退稅的，應調整出口銷售成本，作如下會計分錄：
借：自營出口銷售成本
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
應收出口退稅-消費稅
5)對已申報退稅的出口貨物，實際收到出口退稅如與原申報退稅數不相符時，應調整差額，作如下會計分錄：
借：自營出口銷售成本
貸：應收出口退稅-增值稅-消費稅
6)對已辦理申報退稅的出口貨物，如發生退關或退貨的，出口企業應按規定到其主管的稅務機關申報辦理《出口商品退運已補稅證明》，根據其主管稅務機關規定的應補交稅款，作如下會計分錄：
借：應交稅金-應交增值稅(出口退稅)
自營出口銷售成本(消費稅)
貸：自營出口銷售成本(不予退稅) (按征退稅率之差計算)
銀行存款
對出口企業尚未申報退稅的退關退貨，不應補交稅款，也不作上述會計分錄。
7、求商品出口的賬務處理流程？
一、主要流程
1、應收款管理
2、核銷
3、退稅
做外貿財務的工作關鍵在於應收款的管理和辦理退稅。退稅工作是一個非常復雜的工作，必須從頭開始做，可到當地的外管局和國稅局退稅處咨詢具體業務。
二、具體內容
1、應收款管理：以核銷單為線索來管理外貿應收款。核銷單由財務管理，財務到外管局領取核銷單，做好記錄，由具體辦理出口業務的業務員憑出口發票來領取，一張發票對應一張核銷單，收匯時要弄清發票號，同時找到對應的核銷單填在結匯水單的核銷聯上。再由業務員或代理報關行進行報關出口，出口後財務做銷售憑證（出口後，網上有信息反饋過來）；
2、出口後，按結算方式進行收匯，做收入憑證；
3、核銷：（1）向外管局申領核銷單；
（2）收齊退回的報關單及核銷單；
（3）用結匯水單核銷聯和報關單的核銷聯及核銷單，加上根據以上資料整理出來的表格到外管局核銷（相關細節可向外管局咨詢）
4、退稅：用核銷後退回的核銷單、退稅用報關單（黃聯）輸入專門的退稅軟體（要向國稅局申請購買），向國稅局申報退稅（必須參加國稅局組織的退稅員培訓）。
5、收退匯
三、做外貿的財務工作，與外管局、國稅外稅分局的聯系較多，每個地方有自己的一套做法，做之前可先到以上兩個部門咨詢，另外，要注意和業務員溝通海關方面的信息。
出口企業應注意出口退稅申報的四個時限 一是「30天」。外貿企業購進出口貨物後，應及時向供貨企業索取增值稅專用發票或普通發票，屬於防偽稅控增值稅發票，必須在開票之日起30天內辦理認證手續。 二是「90天」。外貿企業必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續，生產企業必須在貨物報關出口之日起90天內辦理「免抵退」稅單證齊全正式申報手續。 三是「180天」。出口企業必須在貨物報關出口之日起 180天內（不包括六種情形的企業、六種情形的出口企業應在單證齊全正式申報時就提供核銷單），向所在地主管退稅部門提供出口收 匯核銷單（遠期收匯除外）。 四是「3個月」 。出口企業出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規定可以補辦或更改的，出口企業可在申報期限內向退稅部門提出延期辦 理出口貨物退（免）稅申報的申請，經批准後，可延期3個月申報。
1、購進布一批，價稅合計60萬元，取得增值稅專用發票。60÷（1+0.17％）＝51.28萬元60-51.28＝8.72借：庫存商品 51.28萬元借：應交稅金－應交增值稅（進項稅金）8.72萬元 貸：應付賬款 60萬元2、轉出征退稅率之差部分。51.28×（17％－11％）＝3.08萬元借：銷售成本 3.08萬元 貸：應交稅金－應交增值稅（進項稅金轉出）3.08萬元3、出口離岸價8萬美元，並申報退稅51.28×11％＝5.64萬元8×7.55（匯率）＝60.4萬元借：應收出口退稅 5.64萬元 貸：應交稅金－應交增值稅（出口退稅）3.08萬元借：應收外匯賬款 60.4萬元 貸：出口銷售收入 60.4萬元例二：外貿企業作價方式進料加工賬務處理1、淮安眾志國際貿易公司從印度購進香料8萬美元：8×7.55（匯率）＝60.4萬元借：商品采購-進口材料 60.4萬元 貸：應付外匯賬款 60.4萬元2、材料入庫借：材料物資 60.4萬元 貸：商品采購-進口材料 60.4萬元3、作價70萬元（不含稅）銷售給淮安成城化工廠，開具增值稅專用發票，並到稅務部門開具《進料加工貿易免稅證明》。借：應收賬款 81.9萬元 貸：商品銷售收入 70萬元 貸：應交稅金－應交增值稅（銷項稅金）11.9萬元4、結轉銷售成本借：商品銷售成本 60.4 貸：商品采購-進口材料 60.4萬元5、眾志公司以80萬元（不含稅價）收回委託加工物資，並收到專用發票：借：庫存商品 80萬元借：應交稅金－應交增值稅（進項稅金）13.6萬元 貸：應付賬款 93.6萬元6、眾志公司出口銷售10萬美元10×7.55（匯率）＝75.5萬元借：應收外匯賬款 75.5萬元 貸：出口銷售收入 75.5萬元7、結轉應收出口退稅13.6-11.9＝1.7萬元借：應收出口退稅 6萬元 貸：應交稅金－應交增值稅（進項稅金轉出）6萬元借：應收出口退稅 11萬元 貸：應交稅金－應交增值稅（出口退稅）11萬元 例三：外貿委託加工方式下進料加工賬務處理1、淮安羅曼進出口有限公司進口電機一批10萬美元10×7.55（匯率）＝75.5萬元借：商品采購-進口材料 75.5萬元 貸：應付外匯賬款 75.5萬元2、材料入庫借：材料物資 75.5萬元 貸：商品采購-進口材料 75.5萬元3、委託淮安羅蘭機電設備製造有限公司加工成機床借：委託加工材料 75.5萬元 貸：材料物資 75.5萬元4、加工機床收回，同時收到羅蘭加工費發票15萬元（不含稅價）借：委託加工材料 15萬元借：應交稅金－應交增值稅（進項稅金轉出）2.55萬元 貸：應付賬款 17.55萬元5、商品入庫 借：庫存商品 90.5萬元 貸：委託加工材料 90.5萬元6、出口並持加工費發票等單證申報退稅（退稅率17％）借：應收出口退稅 2.55萬元 貸：應交稅金－應交增值稅（出口退稅）2.55萬元例四：外貿企業出口不退稅產品賬務處理淮安瀟瀟進出口公司出口鋼材一批，作價40萬美元。根據國稅發【2006】第102號規定應視同內銷貨物計提銷項稅：40×7.55（匯率）＝302萬元302÷（1+17％）×17％＝43.88萬元借：應收賬款 302萬元 貸：銷售收入 258.12 萬元 貸：應交稅金－應交增值稅（銷項稅金） 43.88萬元例五：外貿企業補征稅賬務處理淮安暮雨進出口有限公司，上半年有委託加工方式進料加工出口床單20萬美元的單證，因申報過期不能通過審核，根據國稅發【2006】第102號規定應予補稅：該筆業務加工費100萬元（不含稅價），退稅率11％。由於企業在申報退稅時已作如下賬務處理：100×17％＝17萬元100×11％＝11萬元20×7.55（匯率）＝151萬元借：銷售成本 6萬元 貸：應交稅金－應交增值稅（進項稅金轉出）6萬元借：應收出口退稅 11萬元貸：應交稅金－應交增值稅（出口退稅）11萬元借：應收外匯賬款 151萬元 貸：出口銷售收入 151萬元所以，補稅時：借：銷售成本 11萬元 貸：應收出口退稅 11萬元應納稅金＝151÷（1+0.17％）×17％＝21.94萬元借：出口銷售收入 21.94萬元 貸：應交稅金－應交增值稅 21.94萬元
8、外貿行業的財務工作流程
看你公司的財務負責的內容有多少而定
首先要簡單說一下外貿的流程，不論進口或出口，其關注的都是要通關的貨物，進口的話是：簽進口合同，准備資金，貨到通關，付匯，結匯；出口是：簽訂出口合同，組織國內采購生產，報關出口，收外匯，結匯。
上面的流程根據各個公司的不同，順序和具體操作上會有一定的差異！
作為財務，要看你們公司是如何安排財務的工作的，有的公司從一開始的准備資金（進口付匯的融資或者出口組織生產的采購）上就有財務的工作，准備資金後無論進口的付匯或者出口的加工采購，都是正常的財務工作范圍，等到進口對外付匯或者出口收匯，更是財務的必要工作，而最後的結匯，則是根據各個公司的不同，有的公司由報關員負責，有的公司由財務負責。
業務流程上一般財務參與的就是這些，當然還有正常的財務日常工作，平日的記賬、結帳，核賬等等，你問的有一些太寬泛了，其實任何工作都要結合你們公司的實際業務來展開的。
9、外貿會計做賬流程是怎樣
外貿會計做賬流程分為出口業務會計核算流程和進口業務會計核算流程，詳情如下：
一、出口業務會計核算流程：（又分為自營出口和代理出口）熟悉出口業務流程：
雙方簽約達成合同協議→組織出口貨源→對方開立信用證或安排貨運→辦理托運手續→交單議付→ 妥善處理索賠等→ 出口退稅等
自營出口業務的會計核算：
① 出口交單銷售成立，做銷售轉賬
借：應收賬款—應收外匯賬款—xx客戶
貸：主營業務收入—自營出口銷售收入
②同時結轉出口成本
借：主營業務成本-自營出口銷售成本-xx商品
貸：庫存商品-庫存出口商品
應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出（指不退稅部分的金額）
③ 提取出口退稅部分轉賬
借：應收賬款-應收出口退稅
貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅轉出
④出口收匯並結匯
借：銀行存款-待核查賬戶-結匯戶
貸：應收賬款—應收外匯賬款—xx客戶
⑤ 支付國內運費、雜費、國外運費、保險費、傭金等
1）支付國內運費：
借：銷售費用-運雜費
貸：銀行存款/庫存現金
2）支付國外運費
借：主營業務收入-自營出口銷售收入（紅字）
貸：銀行存款
代理出口業務的會計核算
①收到代理出口商品時，
借：受託代銷商品-xx商品-xx客戶
貸：應付賬款-委託方
②代辦出口發運、交單
借：應收賬款-應收外匯賬款-xx客戶
貸：代理出口銷售收入-xx商品
③結轉代理出口成本
借：代理出口銷售成本-xx商品
貸：受託代銷商品-xx商品
④ 代理出口收匯並且結匯、支付銀行費用
借：銀行存款-人民幣
應付賬款-委託方（付銀行費用）
貸：應收賬款-應收外匯賬款-xx客戶
貸：應付賬款-委託方（發生匯兌損益）
⑤ 代付國內外費用時
借：應付賬款-委託方
貸：銀行存款-人民幣戶
⑥清算代理貨款、結算代理手續費
借：應付賬款-委託方 （指扣除支付費用後的余額）
貸：銀行存款-人民幣戶
二、進口業務會計核算流程（又分為自營進口和代理進口）熟悉進口業務流程：進口交易協商簽訂進口貿易合同→ 開立信用證或TT付匯 → 租船訂艙 →辦理貨運保險 → 審單付匯 → 報關接貨 → 內銷和結算
關於自營進口和代理進口的會計分錄省略，相關會計核算流程依據業務流程按照權責發生制核算。
計分錄