1、外貿公司外銷轉內銷怎麼做，具體會計分錄怎麼做
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2、外貿企業出口轉內銷問題
沒有報關單只能視同內銷交納增值稅，按你USD貨款全額*匯率的人民幣價款/1.17*17%交納增值稅，進項稅如果沒經出口退稅部門批准為可抵扣進項稅的話是不能抵扣的。
因為正常的轉內銷要經出口退稅部門辦理手續，並取得批准可抵扣進項稅證明後（也要認證通過的進項稅票）才可以進行抵扣進項稅。因為你沒有報關單單據，所以沒法證明你的離岸價是多少，只能依據貨款全額計算交納增值稅。
如果你去出口退稅部門辦理出口轉內銷手續了，批准抵扣了，你的進項稅是可以抵扣的。
先去國稅出口退稅大廳做咨詢吧，可能還要在出口退稅軟體中做一下操作，打出報表辦理。所以要先咨詢後辦理。因為我現在好久不做這個業務了，具體規定不是太清楚了。也許現在有了新的規定。
3、外貿轉內銷是什麼意思?
外國公司利用中國的廉價勞動力，在中國開廠製造外國的東西後再運回國外銷售。 或者是因為出口的產品，因為各種原因不能出口到國際市場，商家為了減少損失，將貨物在國內銷售。這兩種情況都屬於「外貿轉內銷」 。
4、出口轉內銷怎麼操作
出口退稅率為零的貨物,根據不同情況適用出口免稅不退稅或者出口不免稅也不退稅兩個政策。
(外貿企業出口轉內銷操作 第一節課)
根據《關於出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)第七條第一項的規定:
出口企業出口或視同出口財政部和國家稅務總局根據國務院決定明確的取消出口退(免)稅的貨物[不包括來料加工復出口貨物、中標機電產品(是指利用國際金融組織和外國政府貸款,由中國招標組織在國際上進行招標,國內企業中標的並在國內生產或委託生產、加工或收購的機電產品退稅。由外國企業中標再分包給國內企業供應的機電產品,也視同國內企業中標機電產品。)、列名原材料(財稅[2012]39號件6)、輸入特殊區域的水電氣、海洋工程結構物],適用增值稅征稅政策。
但實際工作中,有兩種情況:
A. 一種情況是適用免稅不退稅政策,增值稅按免稅處理
B. 另一種情況是適用不免稅不退政策,增值稅視同內銷處理
01具體如何判斷呢?
操作方法:進入出口退稅申報系統-【系統維護】-【代碼維護】-【海關商品碼】,搜索出口退稅率是0的商品編碼,根據該編碼的特殊商品標識進行判斷:為「1」,是禁止出口或出口不退稅;特殊商品標識為「2」,是免稅。
一般情況若特殊商品標識為「2」,征稅稅率為0的,按免稅處理;
若特殊商品標識為「1」,有徵稅稅率須視同內銷繳納增值稅。(由於各地執行政策差異問題,實際發生時,建議先與主管稅務機關確認操作流程)
1. 什麼情形可以向稅務機關申請開具《出口貨物轉內銷證明》?
(1) 外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的;
外貿企業應單獨設賬核算出口貨物的購進金額和進項稅額,若購進貨物時不能確定是用於出口的,先記入出口庫存賬,用於其他用途時應從出口庫存賬轉出。(財稅[2012]39號)
(2) 已申報退(免)稅的出口貨物發生退運並轉內銷的;
【時限要求】:外貿企業應於發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。
(3) 原執行免退稅辦法的企業申請變更為免抵退稅辦法的,存在原計入出口庫存賬的且未申報免退稅的出口貨物。
【時限要求】在批准變更次月的增值稅納稅申報期內向主管稅務機關申請開具《出口轉內銷證明》。
02 哪些情形稅務機關不予開具《出口貨物轉內銷證明》? 主管稅務機關在審核外貿企業《出口貨物轉內銷證明申報表》時,對增值稅專用發票交叉稽核信息比對不符,以及發現提供的增值稅專用發票或者其他增值稅扣稅憑證存在以下情形之一的,不得出具《出口貨物轉內銷證明》:
(1) 提供的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書為虛開、偽造或內容不實;
(2) 提供的增值稅專用發票是在供貨企業稅務登記被注銷或被認定為非正常戶之後開具;
(3) 外貿企業出口貨物轉內銷時申報的《出口貨物轉內銷證明申報表》的進貨憑證上載明的貨物與申報免退稅匹配的出口貨物報關單上載明的出口貨物名稱不符。屬同一貨物的多種零部件合並報關為同一商品名稱的除外;
(4) 供貨企業銷售的自產貨物,其生產設備、工具不能生產該種貨物;
(5) 供貨企業銷售的外購貨物,其購進業務為虛假業務;
(6) 供貨企業銷售的委託加工收回貨物,其委託加工業務為虛假業務。
主管稅務機關在開具《出口貨物轉內銷證明》後,發現外貿企業提供的增值稅專用發票或者其他增值稅扣稅憑證存在以上情形之一的,主管稅務機關應通知外貿企業將原取得的《出口貨物轉內銷證明》涉及的進項稅額做轉出處理。
03如何填寫出口轉內銷證明申請?(1) 通過外貿企業出口退稅申報軟體-【單證申報向導】-【單證申報錄入】-【出口貨物轉內銷證明申請】-依次填報內容(【發票號碼填寫的是進項發票號碼】);
(2) 填寫完成後-【列印單證申請表】-選擇【出口貨物轉內銷證明申請】-【列印】(先列印,後導出電子文件,否則無法列印);
(3) 生成單證申報數據-選擇本地申報/遠程申報(根據申請出口退稅選擇一致)
(4) 按稅局要求准備資料(供參考)前去辦理:
1增值稅專用發票(抵扣聯)、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅(未退稅)證明原件及復印件;
2內銷貨物發票(記賬聯)原件及復印件;(貨物轉內銷提供此資料)
3出口貨物轉內銷證明申請(電子文件及紙質資料)
4主管稅務機關要求報送的其他資料。
5、出口轉內銷申報如何處理?
申請開具出口貨物轉內銷證明時，應填報《出口貨物轉內銷證明申報表》，提供正式申報電子數據及下列資料：
1、增值稅專用發票（抵扣聯）、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明原件及復印件；
2、內銷貨物發票（記賬聯）原件及復印件；
3、主管稅務機關要求報送的其他資料。
外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。
廣義上的出口轉內銷作為一種經營手法的轉變，指的是經濟危機背景下，原來外貿出口型企業受到國際市場消費的壓縮，產品銷售壓力加大，企業為求生存，把銷售途徑從國外市場改為國內市場，通過轉內銷的方式來獲得商品出售的新渠道，進而求得企業的生存和發展。
這成為企業在危機中尋求出路的一個途徑。國內企業掉頭轉向做內銷，不但可以消化庫存，還可以通過促銷等手段盡快實現資金回籠，加大企業的利潤度和資金周轉率，有利於企業長期發展。