1、危險品進口報關提單上怎麼填
海運提單是貨物承運人或其代理人簽發非托運人，確認已經收到托運的貨物，或者已把托運的貨物裝上了指定的船舶的一種單據。它的功能表現在：
⑴是承運貨物的收據，承運人要保證憑此收據交付貨物;
⑵是貨物所有權的憑證，誰合法持有提單，貨物即屬誰所有;
⑶是托運人和承運人之間運輸協議的證明。
1. Carrier 承運人：即提單上端印就的船公司名稱。提單是承運人收到貨物的收據，也是代表貨
權的憑證，因此提單上承運人名稱是非常重要的項目。UCP500第23條對銀行接受提單的條件首先規定提單
表面要註明承運人的名稱。
2. Shipper發貨人：又稱托運人。托收方式下的提單發貨人欄應按合同規定的出口商作為發貨人，
信用證 方式下的提單發貨人欄一般填寫 信用證 受益人的名址。如果 信用證 受益人並未規定地址，提單發貨
人也可以不加註地址，並且根據UCP500第31條規定，除非信用證另有規定，銀行將接受表示以信用證受益
人以外的一方作為發貨人的運輸單據。
3. Consignee 收貨人：托收方式下，本欄一般填寫「To Order」或「To Order of Shipper」均可
，然後由發貨人背書。不能做成代收行指示式抬頭。根據URC522第10條規定：事先未徵得銀行的同意，貨
運不應直接運交銀行或做成銀行抬頭或銀行指示性抬頭。
4. Notify Party 被通知人：托收方式下，本欄可按合同的買方名稱填寫。信用證方式下本欄
須按來證規定填寫，若無規定，可將開證申請人作為被通知人。
5. Place of Receipt 收貨地點：如貨物需轉運，則填寫收貨的 港口 名稱或地點;若無需轉運
，則此欄空白。
6. Voyage No. 海運 船名、航次：填寫該批貨物實際所裝運的船名和航次號;若需轉運，則填寫
二程船的船名和航次號。
7. Port of Loading 裝貨港：即該批貨物實際的起運港名稱;需轉運的貨物，則填寫中轉 港口
的名稱。
8. Port of Discharge 卸貨港：即目的港的名稱。
9. Place of Delivery (或Final Destination)最終目的港
10. B/L No. 海運 提單編號
11. Marks 填寫嘜頭(無嘜頭時填「N/M」)及集裝箱號、鉛封等。
12. Number and kind of Packages 件數和包裝種類
此欄填寫時應注意與發票和裝箱單等單據一致。
13. Description of Goods 貨物名稱
提單上貨物名稱的描述可以只寫總的名稱，而不必如發票上描述的那樣細致。
14. Gross Weight (KGS)毛重(千克)：
提單的重量應與發票、裝箱單等單據保持一致;如果裸裝貨物沒有毛重，只有凈重時，則在凈重千克數前
加註「N.W.」(Net Weight), 或加註「Gross for Net」(以毛作凈)即可。
15. Measurement (Cubic Meter)
尺碼(立方米)：即指貨物的體積。應與其他單據保持一致。
16. Total number of containers or packages (in words)
大寫合計件數：與其他單據保持一致即可。
17. Freight and Charges 運費和費用：
一般情況下本欄留白不填，除非信用證有特別規定。Revenue tons、rate 、per、 prepaid 、collect、
prepaid at 、payable at、Total prepaid等欄如信用證沒有特別的規定，則無需填寫。
18. Place and Date of issue
簽單地點和日期：一般為承運人或實際裝運的地點和時間，如果一批貨物分幾個裝運港裝於同一艘船上運
往同一目的港，簽發幾個不同日期的提單時，則以較遲的日期為裝運日期。
19. Number of original B/L正本提單份數：托收方式下的正本提單一般簽發兩份或三份皆可;信用
證項下的正本提單簽發的份數應按信用證規定辦理。如果信用證規定「Full set of Clean on Board
Bill of Loading…」(全套已裝船清潔單)，而沒有規定具體的份數，此時根據UCP500第23條規定「開犁
全套正本提單可以是僅有一份正本提單或者是一份以上的正本提單」，應該提供承運人簽發的所有正本提
單，一般是三份。
20. Date 該海運提單的日期。
21. By (Signed for and on Behalf of the Carrier)承運人或其代理人簽字：任何 一種運輸單
據必須由其承運人簽章才能生效，這也是承運人的義務。
UCP500第23條對於港至港運輸提單的簽字方式作了規定，即「表面註明承運人的名稱，並被下列人員簽字
或用其他方式證實：
——承運人或作為承運人的具名代理人或代表，或
——船長或作為船長的具名代理人或代表。
承運人或船長的任何簽字或證實，必須表明『承運人』或『船長』的身份。代理人代表承運人或船長簽字
或證實時，也必須表明所代表的委託人的名份，即註明代理人是代表承運人或船長簽字或證實的」。
因此作為承運人的代理人簽發提單時，簽字欄下端一般須加註「As Agents for the Carrier×××」;
承運人簽字時則在上端加註「As Carrier」。
22. Endorsement：出示此公司的名稱。
2、運輸發票如何備注清單
運輸發票如何備注清單
增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務,使用增值稅專用發票和增值稅悄配普通發票,開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中,如內容較多可另附清單.
二、貨運代開發票備注欄填寫
稅務機關為提碰運晌供貨物運輸服務的小規模納稅人代開增值稅發票,應在備注欄註明起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容,內容較多可另附清單.
三、需要檢查備注欄的發票
1.提供建築服務
2.增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務
3.銷售不動產
4.出租不動產
5.按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅
6.保險機構作為車船稅扣繳義務人
運輸發票如何做賬?
銷售方發生運輸費用時:
1、如果是銷售方公司負擔運輸費用,發票開給銷售方:
借:銷售費用
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款,應付賬款等
2、如果是銷售方笑鋒公司的自己運輸部負責運輸,但是費用由購貨方承擔:
借:應收賬款
貸:主營業務收入/其他業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
3、如果是費用由購貨方承擔:
借:應收賬款
貸:庫存現金
4、如果是由購貨方負責運輸,費用也是購貨方負責,那麼這部分銷售方不做會計處理.
應收賬款:指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務,應向購買單位收取的款項,包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等.此外,在有銷售折扣的情況下,還應考慮商業折扣和現金折扣等因素.
運輸發票如何備注清單?
3、運輸費備注欄必須寫嗎
運輸費備注欄必須寫。還要按照和實際交易相符的內容填寫，不能隨便填寫。備注欄需填寫的內容都有明確規定，若沒按要求填寫則屬不合規發票，不能作為抵扣憑證。准予計算增值稅進項稅額扣除的貨運其發貨人、收貨人、起運地、到達地、運輸方式、貨姿敏核物名稱、貨物數量、運費金額等項目填寫必須齊全，與貨運上所列的有關項目必須相符，否則，不予抵扣。
單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次列印，內容完全一致，並在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發票和增值稅普通發票。使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時，應當於發現丟失當日書面報告稅務機關，並登報聲明作廢。
貨物運輸服務發票開具基本規定納稅人提供貨物運輸服務,使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中,如內容較多可另附清單.鐵路運輸企業發票開具規定鐵路運輸企業受託代征的印拿攔花稅款信息,可填寫在發票備注欄中。
法律依據
《中華人民共和國發票管理辦法實施跡掘細則》
第二十六條 填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。
第二十八條 單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次列印，內容完全一致，並在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。
第三十一條 使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時，應當於發現丟失當日書面報告稅務機關，並登報聲明作廢。
4、運輸發票備注欄要註明的內容
一、運迅宴頃輸發票備注欄要註明的內容
1、納稅人自行開票的情況：
（1）貨物運輸服務；
（2）差額征稅開票；
（3）建築服務；
（4）銷售、出租不動產；
（5）保險代收車船稅發票；
（6）銷售預付卡；
（7）鐵路運輸企業提供貨物運輸服務；
2、法律依據：《國家稅務總局關於停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》
增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中，如內畝陸容較多可另附清單。
二、稅務機關代開發票時備注欄的注意事項
1、稅務機關代開發票時備注欄的注意事項如下：
（1）一般代開；
（2）異地代開；
（3）建築業代開；
（4）個人保險代理人匯總代開；
（5）出售或出租不動產代開；
（6）差額征稅代開；
（7）貨運代開。
2、根據相關規定：稅務機關為提供貨物運輸服務的小規模納稅人代開增值稅發祥轎票，應在備注欄註明起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容，內容較多可另附清單。
5、交運危險品時托運人應做到哪幾點？
交沒派巧運羨旅危險品時托運人應做以下五點
（一）向已取得道路危險貨物運輸經營資格的運輸業戶辦理托運。
（二）在托運單上填寫清楚危險貨物品名、規格、件重、件數、包裝方法、起運日期、收發貨人詳細地址及運輸過程中的注意事項。對有特殊要求或憑證運輸的危險貨物，必須附有相關單證，並在托運單備注欄內註明。
（三）托運下列危險貨物，應當持有關證件：
1、爆炸物品和需憑證運輸的化學危險物品，應當持有公安部門簽發的爆炸品准運證或化學危險品准運證；
2、放射性物品，應當持有指定的衛生防疫部門核發的包裝表面污染及輻射水平檢查證明書。
（四）貨物性質或滅火方法相抵觸的危險貨物，必須分別填寫托運單，以防止混裝而引發重大事故。
枯鍵（五）托運未列入《汽車運輸危險貨物品名表》的危險貨物新品種，需提交生產或經營單位主管部門審核的《危險貨物鑒定表》，經省公路運輸管理局批准後辦理運輸。 內容來源於網路
6、運輸發票備注欄清單如何填寫
法律主觀：關於發票的政策，今年出的特別多，稅務局關於發票備注欄又出新規。生產企業代辦退稅的出口貨物，應向綜服企業開具備注欄內註明「代辦退稅專用」的增值稅專陪含用發票。一、發票備注欄怎麼填寫【自行開具】情形一：運輸服務開具發票必須備注《國家稅務總局關於停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第99號)規定，增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中，如內容較多可另附清單。其中鐵路運輸企業受乎仿托代征的印花稅款信息，可填寫在發票備注欄中。情形二：鐵路運輸企業受託代征的印花稅款信息必須備注國家稅務總局公告2015年第99號規定，鐵路運輸企業受託代征的印花稅款信息，可填寫在發票備注欄中。情形三：提供建築勞務開具發票必須備注國家稅務總局公告2016年第23號規定，提供建築服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄註明建築服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。其中異地提供建築服務的小規模納稅人，由稅務局代開增值稅專用發票的，備注欄中的內容除了服務發生地縣(市、區)和項目名稱，還要列印「YD」字樣。情形四：銷售或出租不動產發票必須備注國家稅務總局公告2016年23號規定，銷售不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票「貨物或應稅勞務、服務名稱」欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫)，「單位」欄填寫面積單位，備注欄註明不動產的詳細地址。出租不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在備注欄註明不動產的詳細地址。國稅機關為跨縣(市、區)提供不動產經營租賃服務的小規模納稅人(不包括其他個人)，代開增值稅發票時，還要在發票備注欄中自動列印「YD」字樣。情形五：差額開票功能開具的發票必須要有備注《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號，以下簡稱國家稅務總局公告2016年第23號)規定，按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發票的(財政部、稅務總局另有規定的除外)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，通過新系統中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額，系統自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動列印「差額征稅」字樣，發票開具不應與其他應稅行為混開。比如勞務派遣公司(安保服務同)、經紀代理服務(人力資源外包服務同)選擇差額計稅，通過差額開票系統開具的增值稅專用發票備注欄要有「差額征稅」的字樣才是合規的發票。情形六：預付卡業務開票必須備注《國家稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)規定，單用途卡銷售方與售卡方不是同一個納稅人的，銷售方在收到售卡方結算的銷售款時，應向售卡方開具增值稅普通發票，並在備注欄註明「收到預付卡結算款」，不得開具增值稅專用發票。多用途卡特約商戶收到支付機構結算的銷售款時，應向支付機構開具增值稅普通發票，並在備注欄註明「收到預付卡結算款」，不得開具增值稅專用發票。預付卡業務中，最終銷售方收到銷售款開具發票時，要在發票備注欄備注「收到預付卡結算款」，且只能開增值稅普通發票。情形七：保險公司代收車船稅開具發票的必須備注《國家稅務總局關於保險機構代收車船稅開具增值稅發票問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第51號)規定，保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅並開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中註明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。情形八：保險公司代保險代理人匯總開代理費發票必須備注《國家稅務總局關於個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第45號)規定，個人保險代理人為保險公司提供保險代理服務，接受稅務機關委託代征稅款的保險企業，向個人保險代理人支付傭金費用後，可代個人保險代理人統一向主管國稅機關申請匯總代開增值稅普通發票或增值稅專用發票。代開發票的國稅機關在發票備注欄備注「個人保險代理人匯總代開」字樣。情形九：互聯網物流平台歲亂纖企業代開增值稅專用發票試點代開專用發票必須備注《國家稅務總局關於開展互聯網物流平台企業代開增值稅專用發票試點工作的通知》(稅總函[2017]579號)規定：三、專用發票的開具貨物運輸業小規模納稅人在境內提供貨物運輸服務，需要開具專用發票的，可以按照《貨物運輸業小規模納稅人申請代開增值稅專用發票管理辦法》(國家稅務總局公告2017年第55號發布，以下稱《管理辦法》)的有關規定，就近向國稅機關自行申請代開專用發票，也可以委託試點企業按照以下規定代開專用發票：(三)試點企業使用自有專用發票開票系統，按照3%的徵收率代開專用發票，並在發票備注欄註明會員的納稅人名稱和統一社會信用代碼(或稅務登記證號碼或組織機構代碼)。情形十：生產企業代辦退稅的出口貨物開具發票必須備注《國家稅務總局關於調整完善外貿綜合服務企業辦理出口貨物退(免)稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第35號)第六條規定，自2017年11月1日起，生產企業代辦退稅的出口貨物，應先按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額並按規定申報繳納增值稅，同時向綜服企業開具備注欄內註明「代辦退稅專用」的增值稅專用發票(以下稱代辦退稅專用發票)，作為綜服企業代辦退稅的憑證。出口貨物離岸價以人民幣以外的貨幣結算的，其人民幣摺合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。代辦退稅專用發票上的「金額」欄次須按照換算成人民幣金額的出口貨物離岸價填寫。【稅務機關代開】1、備注欄內註明納稅人名稱和納稅人識別號;《國家稅務總局關於印發〈稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔2004〕153號)規定，代開發票崗位應按以下要求填寫專用發票的有關項目。「備注」欄內註明增值稅納稅人的名稱和納稅人識別號。2、稅務機關為跨縣(市、區)提供不動產經營租賃服務、建築服務的小規模納稅人(不包括其他個人)，代開增值稅發票時，在發票備注欄中自動列印『YD』字樣。3、稅務機關為納稅人代開建築服務發票時應在發票的備注欄註明建築服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。4、稅務機關為個人保險代理人匯總代開增值稅發票時，應在備注欄內註明「個人保險代理人匯總代開」字樣。5、稅務機關為出售或出租不動產代開發票時，備注欄填寫銷售或出租不動產納稅人的名稱、納稅人識別號(或者組織機構代碼)、不動產的詳細地址;按照核定計稅價格征稅的，「金額」欄填寫不含稅計稅價格，備注欄註明「核定計稅價格，實際成交含稅金額×××元」。6、差額征稅代開發票，通過系統中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額，系統自動計算稅額和金額，備注欄自動列印「差額征稅」字樣。7、稅務機關在代開增值稅普通發票以及為其他個人代開增值稅專用發票的備注欄上，加蓋稅務機關代開發票專用章。依據：稅總貨便函〔2017〕127號(增值稅發票開具指南)二、增值稅發票備注欄正確填寫方式1、貨物運輸備注欄填寫：起運地、到達地、車種車號、運輸貨物信息，如內容較多可另附清單。依據：《關於停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年99號)第一條。2、建築服務備注欄填寫：建築服務發生地縣(市、區)名稱、項目名稱。依據：《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條第三項。3、轉讓不動產備注欄填寫：不動產的詳細地址。特別提醒：同時應在發票「貨物或應稅勞務、服務名稱」欄填寫「不動產名稱」及「房屋產權證書號碼」(無房屋產權證書的可不填寫)，「單位」欄填寫「面積」單位。依據：《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條第四項。4、出租不動產備注欄填寫：不動產的詳細地址。依據：《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條第五項。5、轉讓或出租土地使用權參照不動產轉讓和出租填寫備注欄信息。6、單用途商業預付卡(單用途卡)若銷售方與售卡方不是同一個納稅人，銷售方在收到售卡方結算的銷售款時，應向售卡方開具增值稅普通發票，在備注欄註明「收到預付卡結算款」，且不得開具增值稅專用發票。依據：《關於營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)第三條第四項。7、支付機構預付卡(多用途卡)特約商戶收到支付機構結算的銷售款時，應向支付機構開具增值稅普通發票，並在備注欄註明「收到預付卡結算款」，不得開具增值稅專用發票。依據：《關於營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)第四條第四項。8、已繳納營業稅補開發票備注欄填寫：「根據11號公告補開」或「根據18號公告補開」字樣、原地稅預繳稅款的完稅憑證號(或繳款書字軌及編號)，以及原營業稅收入確認憑證編號。依據：《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)第七條、《關於做好補開增值稅普通發票有關問題的通知》(重慶市國家稅務局營改增領導小組辦公室2016年5月4日發布)9、保險機構代收車船稅備注欄填寫：保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。依據：《關於保險機構代收車船稅開具增值稅發票問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第51號)現在不同的企業在開具發票的時候內容也不同，當然在最實際的問題上也一定要注意，尤其是在增值稅發票備注欄的正確填寫方式上也一定要注意。
法律客觀：《中華人民共和國發票管理辦法》
第二十二條
開具發票應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，並加蓋發票專用章。
任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：
（一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；
（二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；
（三）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。
7、運輸服務備注欄填寫要求
重要提醒:無論是納稅人自行開具,還是稅務機關代開增值稅專用發票,備注欄需填寫的_容都有明確規定,若沒按要求填寫則屬不合規發票不能作為抵扣憑證。
稅務局已明確,8月起,備注欄一定不能隨意了。大家一定要注意!符合條件但未按規定填寫備注欄信息的增值稅發票,將不能作為有效稅收憑證哦!
發票開具時,備注欄需要按照規定填寫,符合條件但未按規定填寫備注欄信息的增值稅發票,將不能作為有效稅收憑證。
那麼,究竟要如何規范填寫發票備注欄呢?今天我們就一起來學習一下吧——
01納稅人自行開票的情況
一、貨物運輸服務
增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務,使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中,如內容較多可另附清單。
政策依據:《國家稅務總局關於山信停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第99號)
二、差額征稅開票
納稅人自行開具增值稅發票時,通過新系統中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動列印「差額征稅」字樣。
政策依據:《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)
三、建築服務
提供建築服務,納稅人自行開具增值稅發票時,應在發票的備注欄註明建築服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。
政策依據:《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)
四、銷售、出租不動產
銷售、出租不動產,納稅人自行開具增值稅發票時,應在備注欄註明不動產的詳細地址。
政策依據:《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)
五、保險代收車船稅發票
保險機構作為車船稅扣繳義務人,在代收車船稅並開具增值稅發票時,應在增值稅發票備注欄中註明代收車船稅稅款信息。具體包括:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。
政策依據:《國家稅務總局關於保險機構代收車船稅開具增值稅發票問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第51號)
六、銷售預付卡
特約商戶收到支付機構結算的銷售款時,應向支付機構開具增值稅普通發票,並在備注欄註明「收到預付卡結算款」,不得開具增值稅專用發票。
政策依據:《國家稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)
七、鐵路運輸企業提供貨物運輸服務
鐵路運輸企業受託代征的印花稅款信息,可填寫在發票備注欄中。
政策依據:《國家稅務總局關於臘液停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第99號)
02稅務機關代開發票時
備注欄的注意事項
一、一般代開
備注欄內註明納稅人名稱和納稅人識別號。
政策依據:《國家稅務總局關於印發
逗局輪 的通知》(國稅發〔2004〕153號)
二、異地代開
稅務機關為跨縣(市、區)提供不動產經營租賃服務、建築服務的小規模納稅人(不包括其他個人)代開增值稅發票,在發票備注欄中自動列印『YD』字樣。
政策依據:《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)
三、建築業代開
稅務機關為納稅人代開建築服務發票,在發票的備注欄註明建築服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。
政策依據:《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)
四、個人保險代理人匯總代開
稅務機關為個人保險代理人匯總代開增值稅發票,應在備注欄內註明「個人保險代理人匯總代開」字樣。
政策依據:《國家稅務總局關於個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第45號)
五、出售或出租不動產代開
應在備注欄註明不動產的詳細地址。
政策依據:《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)
六、差額征稅代開
稅務機關代開增值稅發票時,通過新系統中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動列印「差額征稅」字樣。
政策依據:《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)
七、貨運代開
稅務機關為提供貨物運輸服務的小規模納稅人代開增值稅發票,應在備注欄註明起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容,內容較多可另附清單。
政策依據:《國家稅務總局關於開展網路平台道路貨物運輸企業代開增值稅專用發票試點工作的通知》(稅總函〔2019〕405號)
0322項必須在發票備注欄註明的信息
一、納稅人自行開具發票
1、自2020年1月1日起,納入試點的網路平台道路貨運輸企業使用自有增值稅發票稅控開票軟體,按照3%徵收率,為已簽訂委託代開協議的貨物運輸業小規模納稅人(會員)通過本平台承攬的貨物運輸服務代開增值稅專用發票時,應在發票備注欄註明會員的納稅人名稱、納稅人識別號、起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息。如內容較多可另附清單。
2、納稅人提供貨物運輸服務,按規定使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中,如內容較多可另附清單。
3、鐵路運輸企業受託代征的印花稅款信息,可填寫在發票備注欄中。
4、 (2020年3月1日起只適用取得2016年12月31日以前開具的扣稅憑證)增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統一發票)未能按照規定期限辦理認證、確認或者稽核比對的,納稅人申請辦理逾期抵扣時,應報送《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申 請單》、逾期增值稅扣稅憑證復印件等資料。逾期增值稅扣稅憑證復印件必須整潔、清晰,在憑證備注欄註明「與原件一致」並加蓋企業公章,增值稅專用發票復印件必須裁剪成與原票大小一致。
5、自2017年11月1日起,外貿綜合服務企業為同時符合規定條件的國內生產企業代為辦理出口退(免)稅事項時,生產企業應先按委託代辦退稅的出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額並按規定申報繳納增值稅,同時向外貿綜合服務企業開具備注欄內註明「代辦退稅專用」的增值稅專用發票,作為綜服企業代辦退稅的憑證。
6、對於提供建築服務,要求在發票備注欄註明建築服務發生地的縣(市、區)名稱,而無需具體到詳細地址。提供建築服務,納稅人自行開具增值稅發票時,應在發票的備注欄註明建築服務發生地的縣(市、區)名稱及項目名稱
7、對於銷售取得的不動產,要求在發票備注欄註明的是不動產的詳細地址(下同)
8、對於出租不動產,要求在發票備注欄註明的是不動產的詳細地址(下同)出租不動產,納稅人自行開具增值稅發票時,應在備注欄 註明不動產的詳細地址。
9、差額征稅發票開具不應與其他應稅行為混開按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發票的(財政部、稅務總局另有規定的 除外),納稅人或稅務機關通過新系統中差額征稅開票功能開具增值稅發票時,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動列印「差額征稅」字樣。
10、單用途商業預付卡(單用途卡)業務的銷售方與售卡方不是同一個納稅人的,銷售方在收到售卡方結算的銷售款時,應向售卡方開具增值稅普通發票,並在備注欄註明「收到預付卡結算款」,不得開具增值稅專用發票。
11、在支付機構預付卡(多用途卡)業務中,特約商戶收到支付機構結算的銷售款時,應向支付機構開通增值稅普通發票,並在備注欄註明「收到預付卡結算款」,不得開具增值稅專用發票。
12、保險機構在代收代繳機動車的車船稅時,應須 向投保人開具註明已收稅款信息的交強險保險單和保費發票,作為代收稅款憑證。保險機構作為車船稅扣繳義務人,在代收車船稅並開具增值稅發票時,應在增值稅發票備注欄中註明代收的車船稅稅款信息。具體包括:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額欄合計等。該增值稅發票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。
二、稅務機關為納稅人代開發票
1、稅務機關代開增值稅發票(增值稅普通發票、增值稅 專用發票),均應在發票備注欄內註明增值稅納稅人的名 稱和納稅人識別號(統一社會信用代碼)。
2、按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發票的(財政部、稅務總局另有規定 的除外),稅務機關通過新系統中差額征稅開票功能代開增值稅發票時,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統自動計算稅額和不含稅金額,在備注欄自動列印「差額征稅」字樣,發票開具不應與其他應稅行為混開
3、稅務機關為提供建築服務的納稅人代開增值稅發票時,應在發票的備注欄註明建築服務發生地的縣(市、區)名 稱及項目名稱。
4、增值稅所稱個人是指個體工商戶和其他個人;個體工商戶以外的個人即為其他個人。稅務機關為跨縣(市、區)提供建築服務的小規模納稅人(不包括其他個人),代開增值稅發票時,在發票備 注欄中自動列印「yd」字樣。
5、稅務機關為銷售取得的不動產的納稅人代開增值稅發票時,應在發票「貨物或應稅勞務、服務名稱」欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫),「單位」欄填寫面積單位,在備注欄填寫納稅人的名稱、納稅人識別號(統一社會信用代碼)、不動產的詳細地址。
6、稅務機關對銷售取得的不動產的納稅人按照核定計稅價格征稅的,在代開增值稅發票時,應在發票「金額」欄填寫不含稅計稅價格,備注欄註明「核定計稅價格,實際成交含稅金額XXx元」
7、稅務機關為出租不動產的納稅人代開增值稅發票時,應在備注欄註明不動產的詳細地址。
8、增值稅所稱個人是指個體工商戶和其他個人;個體工商戶以外的個人即為其他個人。稅務機關為跨縣(市、區)提供不動產經營租憑服務的小規模納稅人(不包括其他個人),代開增值稅發票時,在發票備注欄中自動列印「yd」字樣。
9、稅務機關對出租不動產的納稅人按照核定計稅價格征稅的,在代開增值稅發票時,應在發票的「金額」欄填寫不含稅計稅價格,備注欄註明」核定計稅價格,實際成交含稅金額XXX元」。
10、上述個人代理人均不包括個體工商戶。主管稅務機關為個人代理人、證券經紀人匯總代開增 值稅發票時,應在備注欄內註明「個人保險代理人(證券經紀人,個人信用卡行業代理人、個人旅遊行業代理人)匯總代開」字樣。
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8、危險貨物用什麼車運輸運單編號是什麼
爆破器材運輸車，行業含羨答代碼XQY等。危險品運輸分為9大類，分別用以下車車型運輸：
1、爆破器材運輸車，行業代碼XQY，運輸爆炸品（炸葯，雷管，煙花爆竹）。
2、易燃氣體廂式運輸車，行業代碼XRQ，運輸液化氣，氧氣，乙炔等。
3、易燃液體廂式運輸車，行業代碼XRY，運輸酒精，甲醇等。
4、易燃固體廂式運輸車，行業代碼XR。
5、氧化性物品廂式運輸車，行業代碼XYW。
6、毒性和感染性物品廂式運輸車，行業代碼XDG。
7、放射性派槐物品廂式運談慧輸車，行業代碼XFS。
8、腐蝕性物品廂式運輸車，行業代碼XFW，運輸硫酸，電池液等。
9、雜項危險物品廂式運輸車，行業代碼XZW，運輸含鉻廢物,含銅廢物等。