1、增值稅期末留抵退稅怎麼操作
一、正面回答
增值稅留抵退稅操作流程：
1、登錄電子稅務局，進入我要辦稅頁面，選擇一般退抵稅管理。
2、選擇退抵稅費申請增值稅制度性留抵退稅。
3、正確填寫申請表，點擊下一步。
4、核實申請退稅的金額，無誤後點擊提交，等待稅務機關審核通過即可。
二、分析詳情
增值稅留抵退稅操作需要注意，完成申報後，系統會出現提示框，納稅人根據需求進行選擇。退稅申請系統提供檢測功能，符合條件才可以進行下一步。進入退稅申請模塊後，系統會提供預填服務，建議勾選系統提供預填數據。填寫退稅申請表重點需要注意的是退稅賬戶、退稅類型、申請退還項目、填寫退稅原因。此環節系統提供了檢測功能，當納稅人選擇錯誤後系統會出現提示。
三、留抵退稅是什麼意思？
留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額後的余額為應納稅額。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額。進項稅額是指購進原材料等所負擔的增值稅額。當進項稅額大於銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。
2、增值稅留抵退稅辦理流程
1、登錄電子稅務局:企業登錄電子稅務局,在我要辦稅模塊中選擇一般退抵稅管理。
2、選擇退抵稅費申請:
打開一般退抵稅管理頁面,選擇退抵稅費申請(增值稅制度性留抵退稅)。
3、填寫基本信息:
打開增值稅留抵退稅的明兄知申請頁面,首先填寫企業的基本信息,其中的申請退稅類型選擇留抵退稅。
4、填寫經營情況:
正確填寫企業的營業收入額和資產總額,其他項目由系統自動帶出。
5、核實留抵退稅信息和進項構成比例相關:
系統自動帶出留抵退稅信息和進項構成比激消例相關,企業進行核實。
6、選擇自報情況:
企業根據實際情況勾選納稅人自報情況,點擊下一步。
7、提交留抵退稅申請:
系統自動計算出本期申請退還的留抵稅額,企業核實無誤後點擊提交,等塵孝待稅務機關審核通過即可。
3、增值稅留抵退稅怎麼操作
一、增值稅留抵退稅怎麼操作
1、增值稅留抵退稅操作流程如下：
（1）登錄電子稅務局，點擊我要辦稅--一般退稅管理；
（2）點擊增值稅期末留抵稅額退稅；
（3）進入增值稅期末留抵稅額退稅頁面，填寫相應信息，點擊下一步；
（4）查看系統回執單，等待稅務機關審批結果；
（5）進入辦稅進度及結果信息查詢；
（6）選擇涉稅文書查簽功能，查看相關文書。
2、法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十五條
納稅人出口貨物適用退（免）稅規定的，應當向海關辦理出口手續，憑出口報關單等有關憑證，在規定的出口退（免）稅申報期內按月向主管稅務機關申報辦理該項出口貨物的退（免）稅。具體辦法由國務院財政、稅務主管部門制定。
出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關的，納稅人應當依法補繳已退的稅款。
二、三方協議增值稅抵扣可以嗎
納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。在業務真實發生前提下的三方協議增值稅進項稅應當予以抵扣。當然，目前有稅務機關已承認三方協議的效力。所以建議納稅人簽訂三方協議時首先咨詢當地稅務機關，確定其是否承認三方協議的效力。在現行的實務操作中，眾多企業已選擇簽訂三方協議，實現債權債務的轉移。
4、增值稅增量留抵退稅如何申請
1、點擊登錄打開所在省份電子稅局網站頁面,點擊登錄。
2、錄入賬戶信息
根據提示,錄入賬戶信息,點擊登錄。
3、點擊增值稅退稅申請
依次點擊我要辦稅畝穗、一般退(抵)稅管理、退抵稅費申請,選擇退抵稅費申請(增值稅制度性留抵退稅)。
4、填寫退稅申請表
根據提示,填寫退稅申請表迅稿卜所列信息,填寫完畢後,點擊下方的保存。
5、點擊提交
申請資料保存後,即可點擊提交,完成增值稅留抵退敬叢稅申請操作。
.
5、企業留抵退稅流程怎麼操作
一、正面回答
1、登陸留抵退稅系統，點擊首頁辦稅，稅費申請增值稅制度性留抵退稅；
2、系統自動對當期增值稅申報情況、退稅賬號有效性進行校驗，根據提示將相關監控事項處理完畢，即可繼續申請退稅；
3、兩種申請方式：系統預填和自行填報。使用系統數據服務；
4、系統會自動帶出企業劃型、當前存量留抵稅額、增量留抵稅額等數據，請核對相關預填數據是否有誤，勾選申請退還項目的類型。
二、分析
留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額後的余額為應納稅額。銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額，進項稅額是指購進原材料等所負擔的增值稅額。進項稅額大於銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。
三、企業留抵退稅條件是什麼？
1、納稅信用等級為A級或者B級；
2、申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或者虛開增值稅專用發票情形的；
3、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；
4、未享受即征即退或先征後返政策。
6、2021年怎麼留抵退稅
退稅減費政策操作指南
3354 2023年增值稅期末退稅政策
1.適用對象
符合條件的小微企業(含個體工商戶)、製造業、科學研究和技術服務業、電力、熱力、燃氣及水的生產和供應業、軟體和信息技術服務業、生態保護和環境治理培野業、交通運輸、倉儲和郵政業(以下簡稱製造業等行業)、企業(含個體工商戶)和批發零售業。修理及其他服務業、教育、衛生和社會工作業，以及文化、體育和娛樂業(以下簡稱批發和零售業)企業(含個體工商戶)。
二。政策內容
(一)自2023年4月起，符合條件的小微企業可向主管稅務機關申請退還增量稅額。
(2)自2023年4月起，符合條件的微型企業可向主管稅務機關申請一次性退還存量補貼；符合條件的小企業可從2023年5月的納稅申報期起，向主管稅務機關申請一次性退還股票津貼。
(三)自2023年4月起，符合條件的製造業等行業企業可向主管稅務機關申請退還增量免稅額。
(4)符合條件的製造業等行業中型企業，可自2023年5月申報納稅期起，向主管稅務機關申請一次性退還存量津貼；符合條件的製造業等行業大型企業，可從2023年6月申報納稅期起，向主管稅務機關申請一次性退還存量補貼。
(五)自2023年7月起，符合條件的批發零售企業可向主管稅務機關申請退還增量免稅額。
(六)符合條件的批發零售企業，自2023年7月起，可向主管稅務機關申請一次性退還存貨免稅額。
三個操作過程
(一)享受方式
納稅人申請退稅應提交《退（抵）稅申請表》。
(二)辦理渠道
可通過辦稅服務廳(場所)和電子稅務局辦理，具體地點和網站可從各省(自治區、直轄市、計劃單列市)稅務局網站「辦稅服務」欄目查詢。
(3)申報要求
1.納稅人應在納稅申報期內完成當期增值稅納稅申報後申請退稅。2023年4月至7月，停留抵退稅申請時間延長至每月最後一個工作日。
2.納稅人出口貨物和勞務以及發生跨境應稅行為屬於免稅、退稅范圍的，可以在同一申宴中困報期內申請免稅、退稅以及留抵退稅。
3.申請退(留)稅的納稅人，出口貨物和服務及跨境應稅活動申請退(免)稅的納稅人，應當按期申報退(免)稅。當期可申報免退稅的出口銷售額為零的，實行免退稅零申報。
4.納稅人申報免稅、退稅並申請退稅的，稅務機關應當先辦理免稅、退稅。免稅、退稅後，納稅人仍符合減稅、退稅條件的，再申請減稅、退稅。
5.退稅期間，因納稅申報、檢查、評估、調整等原因導致最終免稅額發生變化的，按照最新的《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》最終免稅額確定允許退稅的最終免稅額。
6.納稅人在同一申報期內申請免抵退稅和申請留抵退稅的，或者在納稅人申請留抵退稅時存在未被稅務機關核定的免抵退稅金額的，在稅務機關核定免抵退稅金額後，通過扣除最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末的免抵退稅金額，確定允許的增抵稅額。
經稅務機關核定的可抵扣應退稅額，是指《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》「可抵扣應退稅額」第15欄中，納稅人當期已核定但尚未申報的可抵扣應退稅額。
7.納稅人既有增值稅欠費又有期末抵稅額的，按照最新《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末抵稅額扣除增值稅欠費後的余額確定允許的增量抵稅額。
8.納稅人在辦晌念理增值稅納稅申報和免抵退稅申報後，在稅務機關批准免抵退稅前，批准上期退稅的，以最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末扣除稅務機關批准免抵退稅後的余額計算本期免抵退稅。經稅務機關核定的退稅額，是指《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》「上期退稅」第22欄中納稅人本期已核定但尚未申報的退稅額。
9.納稅人在收到稅務機關批准退稅的本期《稅務事項通知書》後，用稅務機關批準的抵扣進項稅額抵減最終抵扣稅額，並在辦理增值稅納稅申報時，在《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第22欄填寫「上期抵扣稅額退稅」。
10.納稅人如需申請退還全部已退稅款，可通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《繳回留抵退稅申請表》。納稅人已全部退還已退稅款後，在辦理增值稅納稅申報時，納稅人在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》(本期進項稅額明細)「上期退稅」第22欄填寫負數，可繼續按規定抵扣進項稅額。
(四)相關規定
1.申請退稅時必須同時滿足的條件。
信用等級為A級或B級；申請退稅前36個月沒有騙取退稅、騙取出口退稅或者虛開增值稅專用發票的情況；申請退稅前36個月內沒有因偷稅被稅務機關處罰兩次以上；自2019年4月1日起，未享受即征即退、先征後退(退款)政策。
2.增量稅免稅額
遞增稅免稅額，區分
以下情形確定：
納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。
納稅人獲得一次性存量留抵退稅後，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
3.存量留抵稅額
存量留抵稅額，區分以下情形確定：
納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大於或等於2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當期期末留抵稅額小於2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
納稅人獲得一次性存量留抵退稅後，存量留抵稅額為零。
4.劃型標准
中型企業、小型企業和微型企業，按照《中小企業劃型標准規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）和《金融業企業劃型標准規定》（銀發〔2015〕309號）中的營業收入指標、資產總額指標確定。
資產總額指標按照納稅人上一會計年度年末值確定。營業收入指標按照納稅人上一會計年度增值稅銷售額確定；不滿一個會計年度的，按照以下公式計算：
增值稅銷售額（年）=上一會計年度企業實際存續期間增值稅銷售額/企業實際存續月數×12
增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額後的銷售額確定。
對於工信部聯企業〔2011〕300號和銀發〔2015〕309號文件所列行業以外的納稅人，以及工信部聯企業〔2011〕300號文件所列行業但未採用營業收入指標或資產總額指標劃型確定的納稅人，微型企業標准為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業標准為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）；中型企業標准為增值稅銷售額（年）1億元以下（不含1億元）。
除上述中型企業、小型企業和微型企業外的其他企業，屬於大型企業。
按照2023年第14號公告第六條規定適用《中小企業劃型標准規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）和《金融業企業劃型標准規定》（銀發〔2015〕309號）時，納稅人的行業歸屬，根據《國民經濟行業分類》關於以主要經濟活動確定行業歸屬的原則，以上一會計年度從事《國民經濟行業分類》對應業務增值稅銷售額佔全部增值稅銷售額比重最高的行業確定。
5.行業標准
製造業、批發零售業等行業企業，是指從事《國民經濟行業分類》中「製造業」「科學研究和技術服務業」「電力、熱力、燃氣及水生產和供應業」「軟體和信息技術服務業」「生態保護和環境治理業」「交通運輸、倉儲和郵政業」「批發和零售業」「農、林、牧、漁業」「住宿和餐飲業」「居民服務、修理和其他服務業」「教育」「衛生和社會工作」「文化、體育和娛樂業」業務相應發生的增值稅銷售額佔全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。
上述銷售額比重根據納稅人申請退稅前連續12個月的銷售額計算確定；申請退稅前經營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經營期的銷售額計算確定。
6.允許退還的留抵稅額
允許退還的留抵稅額按照以下公式計算確定：
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×100%
允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構成比例×100%
進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發票（含帶有「增值稅專用發票」字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票）、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
在計算允許退還的留抵稅額的進項構成比例時，納稅人在2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內按規定轉出的進項稅額，無需從已抵扣的增值稅專用發票（含帶有「增值稅專用發票」字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票）、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額中扣減。
7.出口退稅與留抵退稅的銜接
納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，應先辦理免抵退稅。免抵退稅辦理完畢後，仍符合規定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用於退還留抵稅額。
8.增值稅即征即退、先征後返（退）與留抵退稅的銜接
納稅人自2019年4月1日起已取得留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征後返（退）政策。納稅人可以在2023年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回後，按規定申請享受增值稅即征即退、先征後返（退）政策。
納稅人自2019年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征後返（退）政策的，可以在2023年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先征後返（退）稅款全部繳回後，按規定申請退還留抵稅額。
9.納稅信用評價
適用增值稅一般計稅方法的個體工商戶，可自《國家稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告》（2023年第4號）發布之日起，自願向主管稅務機關申請參照企業納稅信用評價指標和評價方式參加評價，並在以後的存續期內適用國家稅務總局納稅信用管理相關規定。對於已按照省稅務機關公布的納稅信用管理辦法參迦納稅信用評價的，也可選擇沿用原納稅信用級別，符合條件的可申請辦理留抵退稅。
10.其他規定
納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，也可以選擇結轉下期繼續抵扣。
納稅人可以在規定期限內同時申請增量留抵退稅和存量留抵退稅。
同時符合小微企業和製造業等行業相關留抵退稅政策的納稅人，可任意選擇申請適用其中一項留抵退稅政策。
四相關文件
（一）《財政部 稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（2023年第14號）
（二）《財政部 稅務總局關於進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（2023年第17號）
（三）《財政部 稅務總局關於進一步持續加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（2023年第19號）
（四）《財政部 稅務總局關於擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍的公告》（2023年第21號）
（五）《國家稅務總局關於辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》（2019年第20號）
（六）《國家稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告》（2023年第4號）
（七）《國家稅務總局關於擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍有關征管事項的公告》（2023年第11號）
（八）《國家稅務總局關於延長2023年7月份增值稅留抵退稅申請時間的公告》（2023年第15號）
相關問答：退稅需要滿足什麼條件
需要滿足條件有：1、必須你年度內預扣預繳過個人所得稅。如果你沒有預扣預繳過個人所得稅，也就不存在退稅問題。退稅是因為通過年度個人所得稅綜合所匯算清繳計算的應納稅額小於預扣預繳稅額 也就是說平時預扣預繳申報多繳了稅款。2、申報的數據必須真實。就是你在匯算清繳時要按規定將自己的信息補充完整。比如年度專項附加扣除項目以及其他扣除項目、免稅收入數據必須真實，不能為了退稅隨意填報。因為稅務機關通過後台計算機審核和人工審核發現疑點會核查清楚，發現問題也就不會審核同意退稅。3、必須在個人所得稅APP系統提出退稅申請。完成年度個人所得稅綜合所得匯算清繳後，如果有退稅應在系統提交退稅申請。4、以前年度不能有欠稅情況。如果以前年度個人所得稅匯算清繳有欠稅 必須按規定補繳稅款和滯納金後，才可能提交退稅申請。
法律依據：《稅收徵收管理辦法》第五十一條的規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。因此，多繳納的個人所得稅可向主管稅務機關申請退還。