1、出口退稅進項發票有什麼要求
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2、出口退稅要進項發票是要收匯和退稅合計金額還是只要退稅金額
出口退稅分為三種方式：免稅、免退稅、免抵退稅。其中，免稅就是不交稅，根本不用算，也不用管。需要計算和理解的，只有退稅，這也是我們把出口貨物退（免）稅簡稱為出口退稅的原因。
01
基本概念
1. 出口貨物退（免）稅是在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還或免徵在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定交納的增值稅和消費稅。
2. 出口退稅，實際是出口免、退稅。由於增值稅實行的間接計稅法，也就是通常所說的應納稅額=銷項-進項，所以在實際操作中，銷項是免的，進項是退的，取得退稅款。
值得注意的是，出口退稅的退稅款和其他類型的退稅不一樣，出口退稅，退的是進項稅額；其他退稅，退的是應納稅額。所以在申報表中，免抵退貨物應退稅額，和進項轉出一樣為可抵扣稅額的負數，原因就是，該筆進項已經退還給你了，自然不可以再抵扣，應該從可抵扣稅額中減除。
02
核心理念
1. 對出口產品退稅是一個「國際慣例」而非「政策優惠」。國家將出口貨物出口前在國內生產、流通環節實際承擔的增值稅、消費稅，在貨物報關出口後退還給出口企業，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，有效地避免國際雙重課稅。企業退稅的實質是退國內生產流轉環節已征增值稅，來料加工退國內料件國內勞務已征增值稅。
2. 出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負歸零。原因很簡單，就是鼓勵出口，降低出口貨物的價格，提高本國貨物在國際市場的競爭力。
3. 公平稅負原則：為了保證各國商品在參與國際貿易時能夠公平競爭，消除因各國稅收政策不同，造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國按照國際慣例，退還已徵收的出口貨物間接稅，以促進國際貿易的發展。
4. 零稅率原則：征多少，退多少。國家利用退稅率來實現宏觀調控目標，如調控產業結構設定低退稅率來限制低附加值的產品出口，設定高退稅率來鼓勵高附加值的產品出口。所以，盡管零稅率那退稅率應該全部是17%，國家還要設置不同檔次的退稅率。增值稅的退稅率不一定等於稅率，出口退稅率有17%、14%、13%、11%、9%等幾檔，是為了通過退稅率來控制出口的原因。鼓勵出口呢，退稅率就高點，控制出口呢，退稅率就低點。退稅率為0，就是不免不退了。
03
主要類型
1. 又免又退
一般納稅人，既有銷項，又有進項，為把稅負歸零，自然是銷項免，進項退，又免又退。
2. 只免不退
如果出口的貨物沒有進項，自然是只免銷項，進項沒有就不用退了。比如小規模納稅人、免稅產品，都是沒有進項的情況。只免不退，就達到了稅負歸零的目的。
3. 不免不退
針對的是不鼓勵出口的貨物。比如原油，自己都不夠用，還得進口，能讓你出口就不錯了，就不要想出口退稅的事了，想想那些禁止出口的貨物。
04
業務流程
一、獲得對外貿易經營權與海關進出口權後，需要出口退（免）稅備案
（出口退稅備案表）
二、取得報關單、收匯等憑證、勾選確認發票，錄入出口退稅數據申報
當取得出口退稅報關單與進項發票並收匯後，就可以在出口退稅申報系統匯總錄入退稅申報數據（出口明細表、進貨明細表、匯總申報表、列印申報表、生成申報電子數據包）
三、稅務機關審核後，取得退稅款
05
退稅計算
外貿企業：免、退稅
案例一：
某有進出口經營權的外貿企業收購一批貨物報關出口，收購貨物取得的增值稅專用發票上註明的購貨金額為100000元，增值稅額為17000元，款項已銀行存款支付。該貨物的退稅率為13%，出口銷售價格為15000美元（匯率1：8.30）。
1. 采購貨物時：
借：庫存商品 100,000應交稅費-應交增值稅（進項）17,000
貸：銀行存款 117,000
2. 出口銷售免稅，貨款摺合人民幣：
借：銀行存款 124,500 （15000×8.30）貸：主營業務收入 124,500
3. 結轉成本：
借：主營業務成本 100,000貸：庫存商品 100,000
4. 計算不予退還的進項稅額：
100000×（17%-13%）=4,000借：主營業務成本 4,000
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）4,000
5. 應收出口退稅：
借：應收出口退稅 13,000貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）13,000
6. 收到出口退稅：
借：銀行存款 13,000貸：應收出口退稅 13,000
案例二：
某外貿企業購進出口貨物一批，含稅貨值人民幣100萬元。貨物以離岸價（FOB）20萬美元報關出口。外匯核算採用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額的辦法，貨物報關出口當日的外匯牌價中間價為 16.6。該出口貨物的退稅率為15%。
1. 如貨物已驗收入庫，發票已到，貨款已付時：
借：庫存商品—庫存出口商品 854,700.85應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 145,299.15
貸：銀行存款 1,000,000.00
2. 核算出口退稅額時：
（1）核算應退稅額
借：其他應收款—應收出口退稅款 128,205.13（外購價格退稅率）128,205.13=854,700.8515%
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 128,205.13
（2）不予退稅進項稅額轉出
借：主營業務成本—一般貿易出口銷售成本 17,094.02（外購價格不予退稅率）17,094.02=854,700.85（17-15%）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 17,094.02
3. 出口貨物報關銷售時：
借：應收外匯賬款—XX外商 1,320,000.00貸：主營業務收入—一般貿易出口銷售收入 1,320,000.00
4. 結轉出口商品成本時：
借：主營業務成本—一般貿易出口銷售成本854,700.85貸：庫存商品—庫存出口商品 854,700.85
5. 收到增值稅退稅款時：
借：銀行存款 128,205.13貸：其他應收款—應收出口退稅款 128,205.13
6. 開戶銀行以1：6.5買入價將該筆外匯全部結匯時：
借：銀行存款—人民幣戶 1,298,700.00財務費用—匯兌損益 19,980.00
貸：銀行存款—美元戶 1,318,680.00
7. 月末結轉損益時：
（1）結轉出口銷售收入
借：主營業務收入—一般貿易出口銷售收入 1,320,000.00貸：本年利潤 1,320,000.00
（2）結轉出口銷售成本
借：本年利潤 871,794.87貸：主營業務成本—一般貿易出口銷售成本871,794.87
生產企業：免、抵、退稅
外貿企業日常業務中，大量的常見的貿易類型，主要是一般貿易（出口貿易）和加工貿易（來料加工和進料加工）這兩種。一般貿易是與加工貿易相對而言的貿易方式。指將貨物單邊輸出關境的出口貿易方式。
免：是指對生產企業出口的自產貨物，免徵本企業生產銷售環節增值稅;
抵：是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;
退：是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
由於生產貨物所涉及的可抵扣的原材料、水電、運費等眾多，無法准確清分出口部分和內銷部分各自對應的進項，就無法准確核算出口應退的進項稅部分。假設能夠准確核算各自的進項，那麼內銷的銷項-進項=應納稅額交稅，出口對應的進項退稅，交給國稅局，國稅局再退給你，雙方豈不是都很累。
所以抵，就是用出口對應的應退進項，抵頂內銷對應的應納稅額，最終確認退稅的部分。抵就是一個計算退稅的過程，其實質就是計算全部的應納稅額。退稅能抵完了，應納稅額就是正的，只交稅就行，如果該退的稅抵不完，應納稅額就是負數，這個數就該退稅。
3、開票為什麼要開增值稅發票？什麼叫退稅？為什麼要退稅？
增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。
退稅是指因某種原因，稅務機關將已征稅款按規定程序，退給原納稅人。主要包括：
(1)由於工作差錯而發生的多征。
(2) 政策性退稅。因稅收政策變動。
(3) 由於其他原因的退稅。
(3)什麼是出口退稅進項發票擴展資料：
增值稅專用發票必須按下列規定開具：
1、項目填寫齊全，全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。
2、字跡清楚，不得塗改。如填寫有誤，應另行開具專用發票，並在誤填的專用發票上註明「誤填作廢」四字。如專用發票開具後因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。
3、發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章，不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用發票,財務專用章或發票專用章分別加蓋在專用發票的左下角或右下角，覆蓋「開票單位」一欄。發票專用章使用紅色印泥。
4、納稅人開具專用發票必須預先加蓋專用發票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫「銷貨單位」欄，用手工填寫的，屬於未按規定開具專用發票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。
5、開具專用發票，必須在「金額」、「稅額」欄合計（小寫）數前用「￥」符號封頂，在「價稅合計（大寫）」欄大寫合計數前用「 」符號封頂。
購銷雙方單位名稱必須詳細填寫，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在「名稱」欄分上下兩行填寫，必要時可出該欄的上下橫線。
6、發生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯、發票的處理方法。
7、稅務機關代開專用發票，除加蓋納稅人財務專用章外，必須同時加蓋稅務機關代開增值稅專用發票章，專用章加蓋在專用發票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。
8、不得拆本使用專用發票。
出口退稅登記的一般程序：
1、有關證件的送驗及登記表的領取 企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記。
2、退稅登記的申報和受理 企業領到「出口企業退稅登記表」後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。
3、填發出口退稅登記證 稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業「出口退稅登記」。
4、出口退稅登記的變更或注銷 當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
4、出口退稅需要的單據中那個增值稅發票是什麼意思？
出口退稅退的是國內采購的時候產生的增值稅，所以必須有國內的相應的增值稅專用發票做為退稅平均，而且該增值稅發票必須是17%稅率的。
5、再出口退稅的時候需要一個進項發票，如果沒有進項發票怎麼辦？
出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯。
1、沒有進項稅額發票，不能享受退稅，只享受免稅。
2、先不按照提供的數字計算。假如出口1000元貨物，按照的退稅率15%計算，不予免徵和抵扣稅額是（17%-15%）*1000=20，這個要做進項稅額轉出，退稅額最大為15%*1000=150，可退稅額為150-20=130。
3、因此，倒算過去，如果想全額退稅130，就必須取得150/0.17*1.17的進項稅發票，當然，實際應該小於這個數的。反過來計算吧，37200*匯率*15%/0.17*1.17就是應該取得的最大進項發票額，而37200*匯率*2%/0.17*1.17的進項發票額是最基本的。
6、退稅里的進貨憑證是什麼意思
進貨憑證就是購進出口貨物的增值稅發票，進貨憑證號填寫增值稅專用發票的發票代碼＋發票號碼共同組成的18位數字。
7、出口退稅專用發票可以作為進項稅抵扣嗎?
出口時需要開發票的，是出口退稅專用發票。要在稅務局申領出口專用發票，並在出口貨物時開具出口專用發票。國稅對出口發票開具一般要求是當月出口當月開具。開具出口發票需根據報關單或核銷單上的信息開具。產品名稱中英文開具，單位可為中文。
出口的商品其實相當於銷售到國外。只要銷售，不論銷售到國內還是國外，國家都要求企業開具發票，只不過以前是開具形式發票，現在很多地區都改成了開具增值稅普通發票，出口發票比較麻煩的一點是需要把外幣轉換成人民幣金額開票，而且不同地區對發票備注欄有不同的要求，需要填出口日期、合同號、匯率、報關單號等等。
如果出口量大，逐張開具出口發票，對財務來講工作量比較大，可使用相關的發票軟體，批量開票，免除了企業整理開票數據、手工開票的困擾。
出口企業或其他單位（以下簡稱出口企業）出口貨物或提供出口勞務、服務時，應在增值稅發票系統升級版開具五聯版的增值稅普通發票，開具時選擇「免稅開票」選項。發票第三聯用於向海關報關，第四聯用於生產企業退（免）稅申報，第五聯由出口企業自行安排使用。發票備注欄應填寫出口相關信息（包括出口合同號、出口銷售總額的幣種及金額）。
適用增值稅征稅政策的出口貨物或提供出口勞務、服務，出口企業應按規定繳納增值稅。出口企業在開具增值稅普通發票時，不得選擇「免稅開票」選項，應選擇「適用稅率」開具發票。
開發票時，注意稅率的選擇，要選0稅率!如果外國客戶不需要發票，企業本身也要開出來，所開具的客戶名稱就是向公司所購買的外國客戶的名稱。