1、出口退稅企業如何做賬
出口退稅企業做賬方法為：
1、實行「先征後退」政策。根據相關規定，外貿企業實行的是「先征後退」計算方法。收購出口貨物先行徵收，出口後憑增值稅專用發票上註明的金額，作為申報退稅的依據，辦理退稅，其計算的征、退稅之間產生的差額計入成本；
2、購進貨物時交稅。應交稅費為應交增值稅即進項稅額；
3、申請退稅。進項稅轉出等於稅收購金額乘以征稅率；
4、最後需要根據應退稅額做的會計分錄。
2、出口退稅怎麼做賬務處理
出口退稅財務處理流程，具體如下：
1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證註明的增值稅額；
2、出口貨物；
3、計算當期不得免徵和抵扣稅額。當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額；
4、收到出口退稅款。
特定地區、特定企業或者有特定用途的進出口貨物減征或者免徵關稅，以及臨時減征或者免徵關稅，按照國務院的有關規定執行。
《中華人民共和國進出口關稅條例》
第五十二條
海關發現多征稅款的，應當立即通知納稅義務人辦理退還手續。
納稅義務人發現多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內，可以以書面形式要求海關退還多繳的稅款並加算銀行同期活期存款利息；海關應當自受理退稅申請之日起30日內查實並通知納稅義務人辦理退還手續。
納稅義務人應當自收到通知之日起3個月內辦理有關退稅手。
3、增值稅出口退稅怎麼做賬？屬於政府補助嗎？
外貿企業和生產企業出口貨物都會涉及免、退增值稅的問題，也就是「出口退稅」，出口退稅實際上是將出口貨物的整體稅負歸零，減輕企業的稅收負擔。增值稅出口退稅怎麼做賬？屬於政府補助嗎？就以上問題，本文將作詳細解答。
一、生產企業出口退稅的賬務處理
生產企業實行免抵退稅辦法，出口貨物勞務(進料加工復出口貨物除外)增值稅退(免)稅以出口貨物勞務的實際離岸價(FOB)作為計稅依據，相關賬務處理如下：
1.貨物出口並確認收入實現時，按FOB價做以下分錄：
借：應收賬款/銀行存款等
貸：主營業務收入/其他業務收入等
2.根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的「免譽如抵退稅不予免徵和抵扣稅額」，做以下分錄：
借：主營業務成本/其他業務成本等
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
3.月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的「應退稅額」做以下賬務處理：
借：其他應收款——出口退稅
貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
4.月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的「免抵稅額」做以下分錄：
借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
5.收到退稅款，做以下分錄處理：
借：銀行存款
貸：其他應收款出口退稅
二、外貿公司出口退稅的賬務處理
1、購進出口貨物時(取得增值稅專票)：
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款/銀行存款
2、確認外銷貨物的銷售收入，按外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
貸：主營業務收入
3、結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
4、根據征稅率與退逗穗稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業務成本(征退稅差額)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)
5、貨物出口後，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款(增值稅)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
6、借：銀行存款
貸：應收出口退稅款(增值稅)
三、增值稅出口退稅是否屬於政府補助？
增值稅出口山虛卜退稅不屬於政府補助。
我們先來了解下政府補助是什麼？它是指企業從從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，體現了無償性和直接取得資產的特徵。政府補助主要形式包括無償劃撥非貨幣性資產、財政貼息、財政撥款、稅收返還。
由於直接免徵、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等不是直接轉移的經濟資源，所以不適用政府補助准則，因此增值稅出口退稅不屬於政府補助。
更多推薦：出口退稅需要什麼條件？怎麼申報操作？
4、出口企業退稅賬務處理怎麼做？出口企業退稅會計分錄
出口企業退稅賬務處理該怎麼走?出口退稅實際上分為退還進口稅和退還已納的國內稅款，是國家運用稅收杠桿獎勵出口的措施。那麼出口企業退稅賬務處理該怎麼做呢?接下來就跟著會計往小編具體來看看吧!
出口企業退稅賬務處理怎麼做?
1、如果應納稅額為正數，也就是年抵後仍需繳納相應的增值稅。免抵稅額=免抵退稅額(即沒有可退稅額)，其賬務處理具體如下：
借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金—未交增值稅
借：應交稅金—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納逗嘩稅額)
貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅)
2、如果應納稅額是負數，也就是期末有留底數額。如果進項稅額還未抵頂完，則不作會計分錄。如果留抵稅額比「免、抵、退」稅額大，則可以全部進行退稅，免抵稅額是零。其賬務處理具體如下：
借：應收補貼款
貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
3、如果應納稅額是負數，也就是期末有留抵山羨行稅額的情況，則進項稅額未抵頂完，不作相應會計分錄。如果留抵稅額要比「免、抵、退」稅額小，則可退稅額就是留抵稅額。而免抵稅額= 免抵退稅額-留抵稅額，具體會計分派襲錄如下：
借：應收補貼款 應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
企業購進的出口貨物不退稅的賬務處理是怎樣的?
4、我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行的管理辦法為 「免、抵、退」稅。這一辦法涉及的處理公式如下所示：
當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免徵和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。
出口退稅條件有哪些?
出口退稅應當滿足的條件分別是：貨物必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的;貨物必須是報關離境出口的;貨物必須是在財務上作出口銷售處理的;貨物必須是已收匯並經核銷的。
5、出口退稅怎麼做賬的？
1、出口時:
借:應收賬款-應收外匯賬款XXX(500美金*6.8317)3415.85元
貸:主營業務收入(出口銷售)3415.85元；
2、結轉成本：
借：主營業務成本（出口成本）（進貨不含稅金額）
貸：庫存商品XXX 進貨不含稅金額）
3、申報退稅：
借：應收賬款-應收出口退稅（進貨不含稅金額*16%）
貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）（進貨不含稅金額*16%）
4、不可退稅部分轉成本：
借：主營業務成本（出口成本）（進貨不含稅金額*1%）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）（進貨不含稅金額*1%）
5、申報表填增值稅申報表一第28行開具的「其他普通發票」欄下填開具的出口發票數量，第29行開具的「其他普通發票」欄下填出口銷售金額3415.85，第32行開具的「其他普通發票」欄下填出口銷售金額3415.85。來自LSOLOK1百度用戶。
6、外貿企業出口退稅的賬務處理怎麼做？
外貿企業的財務人員經常會碰到出口退稅的賬務處理問題，出口退稅屬於國家運用稅收杠桿獎勵出口的措施之一。那麼外貿企業出口退稅的賬務處理該怎麼做呢?來跟隨深空網一同了解下吧!
外貿企業出口退稅的賬務處理
(1)購進出口貨物時，賬務處理如下：
借：庫存出口商品
應交稅金—應交增值稅(進項稅金)
貸：賣仿銀行存款(應付賬款)
(2)貨物出口後，計算征退稅額差額和應收出口退稅額的會計分錄：
借：主營業務成本(征退稅差額)
應收出口退稅
貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)
—應交增值稅(出口退稅)
(3)收到出口退稅款的賬務處理：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅
(4)貨物出口後計算應退稅款，會計分錄如羨灶下：
借：應收出口退稅(消費稅)
貸：主營業務成本
(2)收到退回的消費稅款時，賬務處理如下：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅(消費稅)
外貿企業出口退稅計算及賬務處理案例說明
案例：A外貿企業外購服裝10000件，並取得了增值稅專用發票，發票所註明的金額是700000元，進項稅額119000元。這批服裝出口兄配扮後，企業收齊單證申報出口退稅，適用13%的出口退稅率。那麼涉及哪些賬務處理?
1、計算申報的應退增值稅時，賬務處理如下：
應退增值稅額=700000x13%=91000(元)
借：其他應收款—應收出口退稅(增值稅) 91000
貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅) 91000
2、這批出口服裝發生退關涉及的賬務處理具體如下：
借：應交稅費—應交增值稅(出口退稅) 91000
貸：銀行存款 91000
同時：
借：應交稅費—應交增值稅(項稅額轉出) 28000
貸：主營業務成本 28000
外貿企業出口貨物的銷售時間如何確定?
答：對於外貿企業出口貨物的銷售實現時間，無論哪種運輸方式，其出口銷售收入的實現時間都是以取得運單並向銀行辦理交單後來進行確定。
不退稅的商品包括哪些情況?
不退稅的商品包括了免稅和視同內銷征增值稅的情況。
知識拓展：出口退稅知識點詳解
7、退增值稅怎麼做賬務處理
處理方法
1、出口退稅，對確因出口比重過大，在規定期限內不足抵減的，不足部分可按有關規定給予退稅，企業在實際收到退稅款時，
借記「銀行存款」科目，
貸記「應交稅金-應交增值稅（出口退稅）」科目。
2、退還的增量留抵稅額的賬務處理較為簡單，進項稅額留抵在賬務上體現為「應交稅費-應交增值稅(進項稅額)」科目的借方余額，收到退稅款對應留抵減少，對應科目進項稅額減少分錄如下：
借：銀行存款，
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)，
若賬務上已經結轉到「應交稅費-未交增值稅」科目，則分錄為：
借：銀行存款，
貸：應交稅費-未交增值稅。
3、多交增值稅，辦理退稅的，沖銷原來繳納的分錄差額部分。
一、增值稅退稅的規定
1、自4月稅款所屬期起，連續六個月(按季納稅的，連續兩個季度)增量留抵稅額均大於零，且第六個月增量留抵稅額不低於50萬元;
2、納稅信用等級為A級或者B級;
3、申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的;
4、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;
5、自4月1日起未享受即征即退、先征後返(退)政策的。
二、增值稅退稅的流程
1、填寫退稅申請表,附上稅票、原發票、紅字發票、重開發票的復印件,交辦稅服務廳辦稅窗口。
2、出口企業和其他單位丟失增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯的，經認證相符後，可憑增值稅專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的丟失增值稅專用發票已報稅證明單，向主管稅務機關申報退(免)稅。
三、增值稅發票的作用
1、增值稅專用發票是商事憑證，由於實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。
2、一種貨物從最初生產到最終消費之間的各個環節可以用增值稅專發票連接起來，依據專用發票上註明的稅額，每個環節征稅，每個環節扣稅，讓稅款從上一個經營環節傳遞到下一個經營環節，一直到把商品或勞務供應給最終消費者，這樣，各環節開具的增值稅專用發票上註明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負。因此，體現了增值稅普遍徵收和公平稅負的特徵。
申請退增值稅的條件也不能一概而論，很多小規模企業在增值稅的這一塊都可以享受到優惠政策，因為各種原因多交增值稅的都能向稅務機關申請退稅，增值稅退稅也可以在網上操作，但具體以當地的政策為准。
法律依據：
根據國家稅務總局《關於修訂〈增值稅專用發票規定〉的通知》第十三條規定，增值稅一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形。
第十四條規定
增值稅一般納稅人取得專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》）。《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。
8、出口退稅怎麼做賬務處理
出口退稅的賬務處理如下：
「免、抵、退」稅政策適用增值稅一般計稅方法的生產企業出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業出口非自產貨物，免徵增值稅，相應的進項稅額抵減增值稅應納增值稅額。
「免、抵、退」即出口環節免稅，采購環節已經繳納的增值稅稅額（進項稅額）給予退稅，實際退稅前，先抵減內銷環節的應納稅額，所以對於執行免抵退稅政策的納稅人，需要有的稅額抵扣，出口環節免稅了，那麼能夠抵扣的就是內銷環節的應納稅額，所以生產型企業才會適用「免抵退」稅政策，而僅出口的外貿型企業執行「免退」稅辦法。
根據企業生產經營流程，理解整個出口退稅分錄：
企業采購原材料等：
借：原材料等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款/銀行存款
貨物出口並確認收入結轉成本：
借：應收賬款/銀行存款等
貸：主營業務收入
借：主營業務成本
貸：庫存商品
計算「免抵退稅不予免徵和抵扣稅額」：
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
「免抵退稅不予免徵和抵扣稅額」=（實際離岸價價×外匯人民幣摺合率-免稅原材料成本）×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）。
免稅原材料成本包括出口貨物所含的國內購進的免稅原材料以及出口貨物耗用的保稅進口料件，由於免稅，對應的進項稅額為0，需要扣除這部分。
出口退稅納稅人根據企業類型分為執行「免、抵、退」稅辦法的納稅人和執行「免、退」稅辦法的納稅人，兩種出口退稅政策，適用的主體，具體退稅金額計算，以及賬務處理存在一定的差異。