1、企業年報要退稅怎樣調平
企業年報要退稅怎樣調平
答:匯算清繳的納稅調整明細表,調增的金額上增加.
所得稅匯算清繳總的原則就是:通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照企業會計准則規定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎,對於兩者之間的差額歸入應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異,確認相關的遞延所得稅資產與遞延所得稅負債,並在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用.
所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目
1.職工福利費.企業發生的職工福利費支出,不超過實際發生的工資薪金總額14%的部分,准予扣除.超過部分作納稅調整處理,且為永久性業務核算.
2.工會經費.企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,准予扣除.《國家稅務總局關於工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)規定,自2010年7月1日起,企業繳納的職工工會經費,要憑工會組織開具的《工會經費收入答彎碼專用收據》在企業所得稅稅前扣除.
3.職工教育經費.企業發生的職工教育經費支出,不超過工資總額2.5%的部分,准予扣除;超過部分,准予在以後納稅年度結轉扣除,此時產生時間性差異,應做納稅調增項目處理.
4.五險一金.企業依照國務院有關主管部門或省級人民政府規定的范圍和標准為職工繳納的"五險一金",准予扣除;企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費,在國務院財政、稅務主管部門繳納的保險費,准予扣除.企業根據國家有關政策規定,為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費、分別在不超過職工工資總額5%標准內的部分,在計算應納稅額時准予扣除,超過部分,不予扣除.
5.利息支出.企業在生產經營活動中發生的下列利息支出,准予扣除:(1)非金融機構向金融機構借款的利息支出、金融機構的各項存款利息支出和同業拆借利鬧桐息支出、企業經批准發行債券的利息支出;(2)非金融機構向非金融機構借款的利息支出,不超過按照金融機構同期同類貸款利息計算的數額的部分;(3)企業從其關聯方接受的債券性投資與其權益性投資比例超過規定標准而發生的利息支出,超過部分不得在發生當期和以後年度扣除.債券性投資與其權益性投資具體比例是:金融企業5:1,其他企業2:1.
6.業務招待費.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售收入(營業)收入的0.5%.同時,要嚴格區分給客戶的回扣、賄賂等非法支出,對此不能作為業務招待費而應直接作納稅調整.特別注意國稅函[2010]79號第八條規定,對從事股權投資業務的企業(包括集團公司總部、創業投資企業等),其從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入,可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額.
賬務調整都是按查賬工作與錯賬期間在同一個年度內進行的,如果是對以前月份錯賬的調整,還需將損益科目結轉至"本年利潤"賬戶;如果是對以前年度錯賬的調整,需將損益類科目結轉至"以前年度損益"調整賬戶.以上就是企業年報要退稅怎樣調平的內容,家如果清哪看完本文內容還想了解更多相關財務知識可以繼續關注本網站更新.
2、企業所得稅報表要退471.84我要怎麼調整？
1、企業所得稅依法據實要退471.84，不需要調整，在收到退稅後再據實編制會計分錄即可
2、企業所得稅報表要退471.84，但稅務局不同意退稅，或納稅人不想退稅，可以調整企業所得稅納稅申報表的收入或成本費用，加大企業所得稅應稅收入金額，做平即可。可以從不能稅前抵扣的成本費用著手調整企業所得稅納稅申報表
3、收到上年度企業所得稅退稅，應如何調整報表？
收到上年度企業所得稅退稅，報表的調整及記入科目具體如下：
1、收到上年退稅款時
借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
2、結轉時
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
3、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免
（1）所得稅退稅作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時：
借：銀行存款
貸：實收資本－國家資本金
（2）所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時：
借：銀行存款
貸：資本公積－其他資本公積
(3)企業所得稅退稅如何調整報表擴展資料：
為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業會計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方余額，反映企業期末存款的余額。
企業應嚴格按照制度的規定進行核算和管理，企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"現金"等有關科目；提取和支出存款時，借記"現金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。