1、報關出口的貨物能退的稅種不止有增值稅，還有消費稅！
11月24日到11月27日，蒲公英咨詢KJDSCFO受邀給南通、南京盯歷手、合肥等地的賣家進行了跨境電商財稅合規沙龍分享。活動現場
從現場互動交流的情況來看，華東賣家的合規意識普遍較高，有不少賣家提出了我們在其他地方沒有遇到過的問題，比如:消費稅的出口退稅。
很多人都知道貨物報關出口可以退增值稅，但只有小部分人知道出口退稅包含消費稅，其實不知道也是很正常的，因為很多跨境電商企業的產品是不涉及消費稅類產品的，中國現行的消費稅稅目只有15種:煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手錶、遊艇、木製一次性筷子、實木地板、電池和塗料。
此次華東之行，讓我們深刻感受到華東賣家與華南賣家的不同之處，華東賣家銷售的產品品類也與華南賣家凱嫌大有不同，華東賣家會選擇一些不太常見的品類，比如高爾夫產品。
南京有個賣家就是做高爾夫產品的，高爾夫產品這個品類是涉及消費稅的，可以進行消費稅的出口退稅，所以客戶向我們咨詢了如何退消費稅的相關問題。
消費稅出口退稅政策
一、出口免稅並退稅
符合的范圍:
1、有出口經營權的外貿企業購進應稅消費品後直接出口;
2、外貿企業受其他外貿企業委託，代理出口應稅消費品。
說明:采購產品的時候繳納了消費稅，所以可以免徵消費稅並且退還之前國內采購環節繳納的消費稅。
二、免稅不退稅
符合的范圍:
1、有出口經營權的生產性企業自營出口的自產應稅消費品;
2、生產企業委託外貿企業代理出口生產企業自產的應稅消費品。
說明:消費稅產品是自己生產的，沒有買入，所以只免稅，不能退稅。
三、不免也不退
符合的范圍:外貿企業受其他企業(主要是非生產性的商貿企業)委託，代理出口應稅消費品。
說明:消費稅是在企業銷售、移送、交貨、貨物爛謹進口、批發(卷煙批發環節)時繳納的，商貿企業沒有繳納消費稅，所以對應的出口應稅消費品也不予退(免)稅。
以上便是消費的出口退稅政策，消費稅是價內稅，退稅相對來說會稍微麻煩點，需要有消費稅專用繳款書或是消費稅稅票分割單才可以退稅。
消費稅專用繳款書、消費稅稅票如何取得?
出口企業直接從生產企業收購消費稅應稅貨物用於出口的，由生產企業所在地稅務機關在征稅時開具《出口貨物消費稅專用繳款書》。
出口企業將收購的已徵收消費稅的貨物銷售給其他企業出口的，可由主管其出口退稅的稅務機關在專用稅票上蓋章或者開具專用稅票分割單交其他企業據以申請退稅。
出口企業提供的專用稅票或分割單如有偽造、塗改、非法購買等行為的除不予退稅外，按騙取退稅處理。
2、出口退稅增值稅附加稅如何繳納計算？？
首先明確一個概念：出口退稅是將已出口貨物在國內繳納的增值稅退還給企業，商貿企業為購進貨物的進項稅，生產企業為購進原料的進項稅；
附加稅是交稅的時候才會產生，比如每月交納增值稅時需要交納「城建稅/教育費附加……」這些附加稅，不交主稅（增值稅）是不用交納附加稅的；
出口退稅是國家退稅給企業，不是交稅所以不用交附加稅。
歡迎進一下探討……
3、貿易公司出口退稅計算方法
外貿企業的出口退稅計算：應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率。外貿企業出口貨物增值稅的計稅依據是購進出口貨物增值稅專用發票上所註明的金額或者海關進口增值稅專用繳款書註明的完稅價格。出口退稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。作為國際通行慣例，出口退稅可以使出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅。
一、辦理退稅的流程如下：
1、由納稅人攜帶有關證件到工商行政管理部門，領取登記表；
2、按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後申報；
3、稅務機關經審核無誤後，即受理登記；
4、批准後，核發給企業退稅登記。
企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
二、個稅退稅的條件如下：
1、上一年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的。
2、上一年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的。
3、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、「三險一金」等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的。
4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。
5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高於全年綜合所得年適用稅率的。
法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
4、出口商貿企業如何計算退稅
法律主觀：我國的出口退稅制度參照了外國的制度經驗，結合我國實際操作而形成的。一、外貿企業出口退稅如何計算一般來說，出口貨物應退稅額等於計稅依據乘以退稅率，當期(次)應退稅額等於當期(次)各出口貨物應退稅額的總和。但對進料加工復出口貨物，由於進口料件給予了免稅，因此應計算抵減部分退稅額。有關計算公式如下：1.一般貿易、加工補償貿易和易貨貿易出口貨物應退稅額=計稅依據×適用退稅率2.委託加工收回後出口的貨物應退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%3.進料加工復出口貨物應退稅額=計稅依據×退稅率-銷售進口料件應抵減退稅額銷售進口料應抵減退稅額=銷售進口料件金額×退稅率-海關對進口料件實征增值稅稅額出口退稅計算的關鍵是，正確確定出口貨物的計稅依據和退稅率。對進料加工復出口貨物的銷售進口料件應抵減退稅額，由於加工後的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關在開具"進料加工貿易申請表"後，從企業應退稅款中扣除。二、外貿企業出口退稅如何計算1.有關證件的送驗及登記表的領取企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記2.退稅登記的申報和受理企業領到"出口企業退稅登記表"後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營基派陪權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。3.填發出口退稅登記證稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業"出口退稅登記";4.出口退稅登記的變更或注銷當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。三、外貿企業出口退稅所需材料1.報關單。羨返報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。2.出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。3.進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。4.結匯水單或收匯通知書。5.屬於生產企業直接出口或委託出口自製產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。6.有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。7.產品征稅證明。8.出口收匯搏蠢已核銷證明。9.與出口退稅有關的其他材料。
法律客觀：《出口貨物退（免）稅管理辦法》第十條，出口商報送的出口貨物退(免)稅申報資料及紙質憑證齊全的，除另有規定者外，在規定申報期限結束前，稅務機關不得以無相關電子信息或電子信息核對不符等原因，拒不受理出口商的出口貨物退(免)稅申報。
5、出口退免稅計算方法
法律主觀：在我國可以進行出口退稅的企業不多，一般就是外貿企業和生產刑企業，而且這兩種企業對於出口退稅額的計算方式是不同的。一、生產企業出口退稅的計算方法第一步：計算當期不得免徵和抵扣稅額。當然，如果出口貨物退稅率等於征稅率，則不用計算不得免徵和抵扣稅額，直接計算應納稅額。當期不得免徵和抵扣稅額=（出口貨物離岸價×外匯人民幣摺合率－當期免稅購進原材料價格）×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）第二步：計算應納稅額，如果應納稅額是正數，則繳納增值稅，沒有退稅。如果應納稅額是負數，也就是有留抵稅額，這時才有退稅的問題。在計算應納稅額時，將不得免徵和抵扣稅額從進項稅額中扣除。當期應納稅額=當期銷項稅額－（當期進項稅額－當期不得免徵和抵扣稅額）第三步：計算免抵退稅額。當期免抵退稅額＝（出口貨物離岸價×外匯人差者民幣摺合率－免稅購進原材料價格）×出口貨物退稅率第四步：比較免抵退稅額和留抵稅額的大小，哪個數小，哪個就是應退稅額。如果當期期末留抵稅額小於當期免抵退稅額，則當期應退稅額等於當期期末留抵稅額，當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額；如果當期期末留抵稅額大於當期免抵退稅額，當期應退稅額等於當期免抵退稅額，當期免抵稅額等於0。二、生產企業出口退稅的材料1、報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。2、出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑虛野薯此記帳做出口產品銷售收入的依據。3、進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生脊滲產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。4、結匯水單或收匯通知書。5、屬於生產企業直接出口或委託出口自製產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。6、有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。7、產品征稅證明。8、出口收匯已核銷證明。9、與出口退稅有關的其他材料。三、可以出口退稅的范圍下列企業出口屬於增值稅、消費稅徵收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規定外，給予免稅並退稅：1、有出口經營權的內（外）資生產企業自營出口或委託外貿企業代理出口的自產貨物；2、有出口經營權的外貿企業收購後直接出口或委託其他外貿企業代理出口的貨物；3、生產企業（無進出口權）委託外貿企業代理出口的自產貨物；4、保稅區內企業從區外有進出口權的企業購進直接出口或加工後再出口的貨物；5、下列特定企業（不限於是否有出口經營權）出口的貨物；（1）對外承包工程公司運出境外用於對外承包項目的貨物；（2）對外承接修理修配業務的企業用於對外修理修配的貨物；（3）外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；（4）企業在國內采購並運往境外作為在國外投資的貨物；（5）援外企業利用中國政府的援外優惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；（6）外商投資企業特定投資項目采購的部分國產設備；（7）利用國際金融組織或國外政府貸款，採用國際招標方式，由國內企業中標銷售的機電產品；（8）境外帶料加工裝配業務企業的出境設備、原材料及散件；（9）外國駐華使（領）館及其外交人員、國際組織駐華代表機構及其官員購買的中國產物品。以上「出口」是指報關離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費稅，對無進出口權的商貿公司，借權、掛靠企業不予退（免）稅。上述「除另有規定外」是指出口的貨物屬於稅法列舉規定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。根據法律規定可以得知，生產企業出口退稅計算當期不得免徵和抵扣稅額，計算應納稅額，如果應納稅額是正數，則繳納增值稅，沒有退稅。如果應納稅額是負數，也就是有留抵稅額等。
6、出口退稅是怎麼個腿法呢？退稅的錢是由哪個部門下發的呢？是經貿局嗎？經貿局又是做哪些工作的呢？
出口退稅是去國稅局辦理的，公司在哪裡注冊就去哪裡的國稅局申報退稅。
退稅的錢是國稅局發給企業的。
先是出口，然後報關後拿到出口退稅聯，之後就在電子口岸交單和在外匯管理局的出口核銷系統裡面核銷當票後才會在國稅的系統裡面看到信息！再問工廠拿增*值稅發票
然後在國稅系統里把相應的出口關單和核銷信息掛鉤，保存，發送，然後再准備好相關的原件去到國稅找專管員蓋章就OK了，一般..要等3個月才有得退
經貿局的職能：
一、監測、分析全縣工業經濟運行態勢，調節工業經濟日常運行；制訂並組織實施近期工業經濟運行調控目標和措施，組織解決工業經濟運行中的重大問題，並向縣委、縣政府提出意見和建議。
二、實施全縣產業政策，監督、檢查執行情況；指導產業結構調整，提出重點行業、重點產品的調整方案。
三、擬訂工業、商貿方面的綜合性、規范性文件，並監督檢查；收集、整理、分析和發布經濟信息。
四、負責全縣的中小企業、民營經濟的宏觀管理和指導工作。規范企業行為，組織實施促進中小企業、民營經濟發展的政策措施，組織協調減輕企業負擔工作，推進農產品加工業的建立和發展。
五、負責指導、推進企業的改革與發展，對各種經濟成份的企業實行宏觀管理和指導，規范企業行為規則；研究擬訂國有企業體制改革方案，推進現代企業制度的建立；負責組織有關部門對企業集團公司組建方案及章程的審核，指導國有企業實施戰略性改組；參與指導企業直接融資工作；指導國有企業的管理、扭虧和企業的改革與發展以及企業管理人員培訓和職工教育。
六、研究和指導流通體制改革，培育發展完善市場體系，擬訂規范流通秩序管理制度；研究和規劃競爭性行業投資布局。
七、負責全縣工程系列初級專業技術職務資格評審工作和中級專業技術職務資格的推薦上報工作。
八、負責局機關人事管理和黨務工作及企業思想、政治、黨建工作。
九、承辦縣委、縣政府交辦的其他事項。
7、關於退稅的計算方法
計算方法：
一種是：當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率
另外一種是：退稅收入＝采購成本÷（1＋增值稅率）×出口退稅率
兩這方法適用范圍不同，一是「免、抵、退稅辦法」；二是「先征後退」 。
1.「免、抵、退」稅適用於有進出口經營權的生產企業自營或委託出口的自產貨物的增值稅， 計稅依據為出口貨物的離岸價，退稅率與外貿企業出口貨物退稅率相同。其特點是，出口貨物的應退稅款不是全額退稅，而是先免徵出口環節稅款，再抵減內銷貨物應納稅額，對內銷貨物應納稅額不足抵減應退稅額部分，根據企業出口銷售額占當期(1個季度)全部貨物銷售額的比例確定是否給予退稅。
2.「先征後退」稅辦法，適用於沒有進出口經營權的生產企業委託出口的自產貨物。其特點是，對出口貨物出口環節照常徵收增值稅、消費稅，手續齊全給予退稅。征稅由主管征稅的國稅機關負責，退稅由主管出口退稅的國稅機關負責。