1、生產企業出口退稅的計算方法
生產型企業出口執行免抵退稅，具體的計算如下：
1、當期應納稅額的計算：當期應納稅額等於當期內銷貨物的銷項貨物一（當期進項稅額-不得史征和抵扣稅額）一上期留抵稅額；
2、免抵退稅額的計算 ：免抵退稅額等於出口貨物離岸價X外匯人民幣牌價X出口貨物退稅率一免抵退稅額抵減額；
3、當期應退稅額和免抵稅額的計算：需要比大小：
（1）如當期期末留抵稅額小於等於當期免抵退稅額：當期應退稅額等於當期期末留抵稅額，當期免抵稅額等於當期免抵退稅額一當期應退稅額 ；
（2）如當期期末留抵稅額大於當期免抵退稅額：當期應退稅額等於當期免抵退稅額 ，當期免抵稅額等於0 。
企業出口退稅辦理流程：
1、在所屬地工商部門辦理統一社會信用代碼的營業執照，是根據出口企業根據「三證合一」有關要求；
2、在所屬地外經貿部門取得：對外貿易經營者備案登記證書。在所屬地海關部門辦理：海關注冊登記證書。在所屬檢驗檢疫部門獲得：商檢證書。在所屬外匯管理部門獲得：相應審批文件；
3、外匯開戶銀行：「三證合一」營業執照的公司，在所屬地主管海關辦理電子口岸入網資格後，到外匯開戶銀行取得國家外匯局網上應用服務平台用戶的操作資格；
4、申報系統：企業在出口退（免）稅第一筆免稅申報之前，應當從出口退（免）稅申報系統中生成出口退（免）稅備案表，准備相關資料及電子數據。辦理備案手續：前往所屬行政服務中心國稅窗口受理崗辦理出口退（免）稅備案手續，受理崗在CTAIS或出口退稅審核系統及「金三系統」中維護企業基礎信息。申領發票：企業申請領購增值稅普通發票用於開具出口發票；
5、次月申報：企業發生貨物出口後，將相關數據錄入出口退（免）稅申報系統，根據會計規定作銷售收入的次月通過遠程申報，按規定向主管稅務機關進行預申報，在確認過電子信息無誤後，再進行增值稅納稅申報；
6、形成電子數據：企業自出口之日起至次年4月30日前的最後一個增值稅納稅申報期內，收齊相關單據憑證（出口報關單已經取消了）與形成申報退（免）稅的電子數據。申報：向公司所屬稅務局辦稅服務廳或是行政服務中心的國稅窗口受理窗口進行正式的申報。由於特別原因無法申報的，可以申請延期申報；
7、填寫（出口貨物備案單證目錄）：企業在正式申報出口退（免）的15日內，將所有申報國內運輸單證（以出口企業承付運費的）、退（免）稅貨物的出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據與購貨合同，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫（出口貨物備案單證目錄），以備主管稅務機關核查；
8、主管稅務機關辦稅大廳受理崗位受理出口企業退（免）稅申報，預審通過出口退稅審核系統後台傳遞至相關審核崗位；
9、完成審核：主管稅務機關相關崗位按規定的時限完成審核流程。
法律依據：《出口貨物退（免）稅管理辦法》第十二條
稅務機關受理出口商出口貨物退（免）稅申報後，應在規定的時間內，對申報憑證、資料的合法性、准確性進行審查，並核實申報數據之間的邏輯對應關系。根據出口商申報的出口貨物退（免）稅憑證、資料的不同情況，稅務機關應當重點審核以下內容：
（一）申報出口貨物退（免）稅的報表種類、內容及印章是否齊全、准確。_
（二）申報出口貨物退（免）稅提供的電子數據和出口貨物退（免）稅申報表是否一致。_
（三）申報出口貨物退（免）稅的憑證是否有效，與出口貨物退（免）稅申報表明細內容是否一致等。
2、生產企業出口退稅計算方法以及具體賬務處理
我國對出口企業施行的政策包括出口退(免)稅政策、出口免稅政策以及出口既不退稅也不免稅政策。出口退(免)稅政策是對外出口相應的銷項免稅，同時對出口貨物、勞務以及服務對應的采購環節支付的進項稅額給予退還;出口免稅政策只是針對出口環節銷項免徵增值稅;出口既不退稅也不免稅就同國內銷售一樣，正常納稅。那麼，實務中，生產企業享受出口退稅政策，具體退稅金額如何計算呢，賬務上又應如何處理?出口退稅可以分為享受「免抵退」稅辦法和享受「免退」稅辦法。「免抵退稅」辦法是指免徵出口環節對應的銷項稅額，並且相應的進項稅額抵減境內銷售應納增值稅，未抵減完的部分予以退還，主要適用於生產企業出口自產貨物和視同自產貨物。「免退稅」辦法是指免徵出口環節銷項稅額，相應的進項稅額予以退還，適用於不具有生產能力的出口企業(外貿企業)或其他單位出口貨物、勞務。
出口退稅實際上退的就是出口貨物、勞務、服務對應的采購環節支付的進項稅額，如果出口企業不僅有外銷還有內銷，那麼先用應享受的免抵退稅額抵頂內銷環節的應納的增值稅，一般是生產型企業;而外貿型企業一般只銷答斗做出口，就不存在抵頂內銷環節應納稅額，而是直接把出口對應的進項退還給企業。
生產型企業出口退稅計算
實務中，生產型企業大部分施行的是「免抵退」稅辦法，因為一般情況下，生產型企業既有內銷部分，也有出口部分。
1、計算當期不得免徵和抵扣稅額
不得免徵和抵扣的稅額主要是由於出口貨物適用稅率與退稅率不相等造成的，由於出口免抵退稅額是以對外出口貨物的銷售額為計稅依據，並不是以實際生產對外出口貨物采購的進項為計稅依據，如果退稅率和出口貨虧磨物適用稅率相等，那麼相當於國家多退稅了。對於生產型企業，由於既有內銷又有出口，采購的原材料等取得進項不容易分開核算，所以採用統一核算的方式，那麼在退稅率上就會有所體現。
當期不得免徵和抵扣的稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣摺合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免徵和抵扣稅額抵減額
其中，當期不得免徵和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料的價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)
當期免稅購進原材料的價格包括當期從國內購進的無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料價格和當期進料加工保稅進口料件的價格。
出口退稅率根據對應的貨物、勞務、服務不同，退稅率也不同，主要分為13%，10%，9%，6%和0%。
當期不予免徵和抵扣稅額需要做進項稅額轉出處理，計入到當期的銷售成本。
借:主營業務成本
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅舉灶額轉出)
2、計算當期免抵退稅額
計算出當期總共的可以免抵退的稅額，當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣摺合率×出口退稅率-當期免抵退稅額抵減額
當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
3、計算當期應納稅額
當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額)-上期留底稅額=當期內銷不含稅銷售額×實用稅率+當期外銷不含稅銷售額×0-(當期進項稅額-當期進項稅額轉出金額)-上期留抵稅額
出口環節免稅，所以出口對應的銷項稅為0。
4、計算當期應退稅額和當期免抵稅額
具體稅局退到企業賬戶的稅款，需要看當期期末留抵稅額和當期免抵退稅額的大小。
如果當期應納稅額大於0(即當期沒有期末留抵稅額)，則當期應退稅額=0，
當期免抵稅額=當期免抵退稅額
如果當期應納稅額小於0，即為當期存在期末留抵稅額，具體應退稅額以及免抵稅額需要拿當期期末留底稅額和當期免抵退稅額進行比較，如果當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額(當期采購進項比較多)，則當期應退稅額=當期免抵退稅額，當期免抵稅額為0，當期有留抵稅額;
當當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，則當期應退稅額=當期期末留抵稅額，當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額，此時無留抵。即為當期有留抵無免抵;有免抵無留抵。
確認當期應退稅額和當期免抵稅額(這兩部分實際上都是享受的退稅，只是形式上一部分抵頂了內銷環節的應納稅額)，相關分錄如下:
確認當期應退稅額
借:其他應收款——應收補貼款
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
確認當期免抵稅額
借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
企業收到出口退稅款
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收補貼款
而享受「免退」稅辦法的外貿企業，就無需計算免抵稅額，因為沒有內銷環節，不會產生內銷應納稅額，也就談不上抵頂的問題。
應退稅額=增值稅退免稅計稅依據×出口貨物退稅率
享受「免退」稅辦法的外貿企業退免稅計稅依據為購進出口貨物的增值稅專用發票註明的金額或海關進口增值稅專用繳款書上註明的完稅價格(進口後出口)。
外貿企業當期出口退稅會計分錄:
確認退稅款，借:其他應收款——應收補貼款 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
企業實際收到出口退稅款，借:銀行存款 貸:其他應收款——應收補貼款
3、生產企業出口退稅的計算方法是什麼？賬務處理怎麼做？
生產企業出口退稅的計算方法是什麼，賬務處理怎麼做是會計工作中的常見問題，也是會計人員必須掌握的內容。出口退稅是一項稅收優惠政策，出口型的生產企業向國外運輸貨物時，繳納增值稅時通常可以享受免抵退。本文就針對生產企業出口退稅的計算方法及賬務處理做一個相關介紹，來跟隨深空網一同了解下吧!
生產企業出口退稅的計算方法
1、當期應納稅額如何計算
對於當期應納稅額，計算公式為：當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額)
2、免抵退稅額怎麼計算
對於免抵退稅額的計算，可以按照以下公式進行：
公式1：免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
公式2：免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
公式3：進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關實征關稅和消費稅
3、當期應退稅額和免抵稅額如何計算
對於當期應退稅額和免抵稅額，具體按照以下公式進行計算：
(1)如果當期期末留抵稅額是小於等於當期免抵退稅額的，那麼可以按照下列公式計算：
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
(2)如果當期期末留抵稅額是大於當期免抵退稅額的，那麼具體計算公式如下：
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
當期期末留抵稅額按照當期《增值稅納稅申報表》中「期末留抵稅額」確定。
4、免抵退稅不得免徵和抵扣稅額怎麼計算
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算，可以按照以下公式進行：
公式1：免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
公式2：免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
生產企業出口退稅的賬務處理怎麼做?
1、不予免徵和抵扣稅額：
借：主營業務成本(出口銷售額FOB×征退稅率-不予免徵和抵扣稅額抵減額)
貨：應交稅金——應交增值稅——進項稅額轉出
2、應退稅額：
借：應收補貼款——出口退稅
貨：應交稅金——應交增值稅——出口退稅
3、免抵稅額：
借：應交稅金——應交增值稅——出口抵減內銷應納稅額
貨：應交稅金——應交增值稅——出口退稅
4、收到退稅款：
借：銀行存款
貨：應收補貼款——出口退稅
貿易公司出口退稅會計分錄怎麼做?
1、結轉當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額，會計分錄如下：
借：主營業務成本
貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)
2、結轉當期免抵稅額
借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)
3、結轉當期應退稅額
借：應收補貼款
貸：應交稅金——應交增值稅(出口退兆鋒岩稅)
出口退稅應當具備什麼條件?
條件1：首先要滿足出口貨物必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的。
條件2：出口貨物必須是報關離境出口的。出口，即輸出關口的意思，包括了自營出口、委託代理出口。
條件3：對於出口貨物，必須在財務上作了銷售處理後，才能辦理退(免)稅。
條件4：出口企業申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收匯並經核銷的貨物。
生產企業和外貿的退族御稅有什麼區別?
1、生產企業實行免、抵、退稅方法，但外貿企業實行的是免、退稅方法。
2、生產企業出口的產品必須是本企業經營范圍內的，但外貿企業對於出口的商品是沒有限制的。凡是在國內采購並且開具增值稅發票的產品都可以退。
免：對於生產企業出口的自產貨物，本企業生產銷售環節增值稅可予以免徵。
抵：指的是生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;
退：指的是如基純果生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額相比應納稅額要大，那麼對於未抵頂完的部分是可以給予退稅的。
外貿企業出口退稅的賬務處理怎麼做?
4、出口退稅金額怎麼算出來的
出口退稅金額計算方法如下：
1、公司在進行海關備案時，分為貿易型的外貿公司和生產型的工廠。外貿公司從國內供應商采購商品再進行出口，生產型企業直接出口自產商品，二者的退稅形式是不同的；
2、外貿公司出口的退稅計算公式為：國內供應商的開票金額/增值稅率*出口退稅率。以開票金額10000元， 退稅率10%為例，外貿公司的退稅為10000/1.13*10%=884.956元；
3、擁有出口權的生產商直接出口，退稅率計算公式為：報關金額/增值稅率*出口退稅率。同樣，開票金額10000元，退稅率10%，其退稅金額為884.956元；
4、在結算形式上，外貿企業的退稅以現金形式返還，生產型企業以稅金抵扣的形式返還。
【法律依據】
《中華人民共和國海關法》
第三十三條 企業從事加工貿易，應當持有關批准文件和加工貿易合同向海關備案，加工貿易製成品單位耗料量由海關按照有關規定核定。
加工貿易製成品應當在規定的期限內復出口。其中使用的進口料件，屬於國家規定準予保稅的，應當向海關辦理核銷手續；屬於先徵收稅款的，依法向海關辦理退稅手續。
加工貿易保稅進口料件或者製成品因故轉為內銷的，海關憑准予內銷的批准文件，對保稅的進口料件依法征稅；屬於國家對進口有限制性規定的，還應當向海關提交進口許可證件。第三十五條 進口貨物應當由收貨人在貨物的進境地海關辦理海關手續，出口貨物應當由發貨人在貨物的出境地海關辦理海關手續。
經收發貨人申請，海關同意，進口貨物的收貨人可以在設有海關的指運地、出口貨物的發貨人可以在設有海關的啟運地辦理海關手續。上述貨物的轉關運輸，應當符合海關監管要求；必要時，海關可以派員押運。
經電纜、管道或者其他特殊方式輸送進出境的貨物，經營單位應當定期向指定的海關申報和辦理海關手續。
5、出口退稅稅率按什麼算
出口退稅的退稅率是,根據出口貨物退稅計稅依據計算應退稅款的比例。包括增值稅退稅率、消費稅退稅率或單位產品退稅額。由於消費稅退稅率或單位產品退稅額與征稅完全相同,這里主要介紹增值稅退稅率。下面我來為你解答,希望對你有所幫助。1994年稅制改革後,我國出口產品的增值稅退稅率與征稅稅率是一致的,但在執行中發現存在少征多退、退稅額增長速度遠遠大於征稅增長速度,退稅規模超出財政負擔能力等問題。為了既支持外貿事業發展,又兼顧財政緊張的實際情況,國務院先後兩次調低了出口貨物的退稅率。自1996年1月1日起(含1月1日),報關離境的出口貨物按照下列稅率計退增值稅。
(1)煤炭、農產品出口退稅率為3%;
(2)以農產品為原料加工生產的工業品和除煤炭、農產品以外按13%稅率徵收增值稅的貨物(如小農具、農葯、化肥等),以及從小規模納稅人收購的符合退稅條件的貨物(農產品除外),出口退稅率為6%;
(3)按17%稅率徵收增值稅的一般工業品,出口退稅率為9%;
(4)外貿企業委託生產企業加工收回後出口的貨物,其支付的工繳費部分的退稅率為14%。
需要注意的是,根據出口退稅的"從低退稅"原則,考慮到征稅中存在的實際問題,對出口的農產品,如果專用發票註明的稅率是17%,也只按3%的退稅率計算退稅;對出口的以農產品為原料加工生產的工業品和一般工業品,如果專用發票註明的稅率是13%,則分別按3%和6%的退稅率計算退稅。