1、退稅怎麼做賬
免抵退稅賬務處理如下：
(1)出口貨物免稅，反映在賬務處理上是出口銷售時，無需貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」。
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入
(2)出口貨物抵稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額，賬務處理上表現為企業購進原材料，無論用於生產出口貨物還是用於生產內銷貨物，其進項稅額均可抵扣。
但由於出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，因而存在免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的情況，此項因借記主營業務成本，貸記進項稅額轉出。出口企業收到主管稅務機關出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》後，按證明上註明的「不得抵扣稅額抵減額」用紅字貸記「進項稅額轉出」，同時以紅字借記「主營業務成本」。生產企業發生國外運費、保險、傭金費用支出時，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，並沖減「不得抵扣稅額」，用紅字貸記「進項稅額轉出」，同時紅字借記「主營業務成本」。
(3)出口貨物退稅的賬務處理：按計算的免抵退稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」;按計算的免抵稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)」;按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記「其他應收款——應收出口退稅款」。即：
借：其他應收款——應收出口退稅款
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
註：出口抵減內銷產品應納稅額專欄，反映出口企業銷售出口貨物後向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」。應免抵稅額的計算確定有兩種方法：
第一種是是在取得稅務機關後進行免抵和退稅的會計處理，按批準的免抵稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」。
第二種是出口企業申請退稅時，按退稅申報數進行稅務處理。根據當期的免抵額借記本科目，貸記「應交稅費——應交增值稅(出口退稅)」。
(4)納稅人向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款，應借記「銀行存款」，貸記「其他應收款——應收出口退稅款」。
【例】某公司是一般納稅人，增值稅稅率17%，出口退稅率11%，2009年5月份發生以下業務：
(1)購進一批原材料，取得的增值稅專用發票上註明價款為1 600 000元，增值稅為272 000元，款項已支付，材料已入庫。
借：原材料 1 600 000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 272 000
貸：銀行存款 1 872 000
(2)本月內銷不含稅銷售額為273 411.76元，款項已收到。
借：銀行存款 319 891.76
貸：主營業務收入 273 411.76
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 46480
(3)本月出口產品銷售額為1 426 000元，款項尚未收到。
借：應收賬款 1 426 000
貸：主營業務收入 1 426 000
借：主營業務成本 85 560 1 426 000×(17%-11%)=85560(元)
貸： 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 85 560
(4)月末，申報出口退稅
計算退稅額
①當期應納稅額=46 480-(272 000-85560)=-139 960(元)
②計算免抵退稅額
免抵退稅額=1 426 000×11%=156 860(元)
③確定退稅額及免抵額
退稅額139 960元，免抵額=156 860-139 960=16 900(元)
賬務處理：
借：其他應收款——應收出口退稅款 139 960
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 16 900
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 156 860
(5)實際收到出口退稅款
借：銀行存款 139 960
貸：其他應收款——應收出口退稅款 139 960
2、退稅分錄怎麼做
退稅分錄具體做法如下：
1、貨物出口確認收入實現時：應收賬款（或銀行存款等）；貸：主營業務收入（或其他業務收入等）。
2、計算免抵退稅不予免徵和抵扣稅額時作會計處理：主營業務成本（或其他業務成本等）；貸：應交稅費，應交增值稅（進項稅額轉出）。
3、計算應退稅額時作會計處理：其他應收款，應收補貼款；貸：應交稅費，應交增值稅（出口退稅）。
4、計算免抵稅額時作會計處理：應交稅額，應交增值稅（出口抵減內效產品應納稅額）；應交稅費，應交增值稅（出口退稅）。
5、實際收到出口退稅款項時作會計處理：銀行存款；貸：其他應收款，應收出口退稅款（增值稅）。
3、生產企業出口退稅流程及賬務處理
生產企業出口退稅賬務處理流程
1、有關證件的送驗及登記表的領取
企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記
2、退稅登記的申報和受理
企業領到"出口企業退稅登記表"後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。
3、填發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業"出口退稅登記";
4、出口退稅登記的變更或注銷
當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
出口退稅的條件
1、必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的徵收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉徵收消費稅的消費品。
之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經徵收過增值稅、消費稅的貨物退還或免徵其已納稅額和應納稅額。未徵收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。
2、必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委託代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬於退（免）稅范圍的主要標准之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。
對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。
3、必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理後，才能辦理退（免）稅閉察衫。也就是說，出口退（轎腔免）稅的規定只適用於貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買並自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。
4、必須是已收匯並經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯並經外匯管理部門核銷的貨物。
國家規定外貿企業出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產企業（包括有進出口經營權的生產企業、委託外貿企業代理出口的生產企業、外商投資企業，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。
法律依據
《中華人民共和國貨物進出口管理條例 》
第二十五條 實行關稅配額管理的進口貨物目錄,由國務院外經貿主管部門會同國務院有關經濟管理部門制定、調整並公布。
第二十六條 屬於關稅配額內進口的貨物,按照配額內稅率繳納關稅；屬於關稅配額外進口的貨物,按照配額外稅率繳納關稅。
第二十七條 進口配額管理部門應當在每年9月15日至10月14日公布下一年度的關稅配額總量。
配額申請人應當在每年10月15日至10月30日向進口配額管理部門提出關稅配額的申請。
第二十八條 關稅配額可以按照對所有申請統一辦理的方式分配。
第二十九條 按照對所有申請統一辦理的方式分配關稅配額的,進口配額管理部門應當在每年12月31日前作出是否發放配額的決定。
第三十條 進口經營者憑進口配額管理部門發放的關稅配額證明,向海關辦理關稅配額內貨物的報關驗放手續。
國務院有關經濟管理部門應當及時將年度關稅配額總量、分配方案和關稅配額證明沒告實際發放的情況向國務院外經貿主管部門備案。
第三十一條 關稅配額持有者未使用完其持有的年度配額的,應當在當年9月15日前將未使用的配額交還進口配額管理部門；未按期交還並且在當年年底前未使用完的,進口配額管理部門可以在下一年度對其扣減相應的配額。
第三十二條 進口配額管理部門應當根據本條例的規定製定有關關稅配額的具體管理辦法,對申請人的資格、受理申請的部門、審查的原則和程序等事項作出明確規定並在實施前予以公布。
受理申請的部門一般為一個部門。
進口配額管理部門要求關稅配額申請人提交的文件,應當限於為保證實施關稅配額管理所必需的文件和資料,不得僅因細微的、非實質性的錯訛拒絕接受關稅配額申請。
4、退稅會計分錄怎麼處理
退稅會計分錄處理方法如下：
1、在本年度收到退稅款時，應做會計分錄如下：借：銀行存款—xx銀行；貸：所得稅費用；結轉退回所得稅時，應做會計分錄如下：借：所得稅費用；貸：本年利潤。
2、收到以前年度退稅款時，應做會計分錄如下：借：銀行存款—xx銀行；貸：應交稅費—應交所得稅；調整以前年度損益時，應做會計分錄如下：借：應交稅費—應交所得稅貸：以前年度損益調整；結轉以前年度損益調整時，應做會計分錄如下：借：以前年度損益調整；貸：利潤分配—未分配利潤。
3、國家福利性稅收政策退稅時，應做會計分錄如下：借：銀行存款—xx銀行；貸：營業外收入—所得稅退稅。
一、退稅會計分錄範文：
1、經濟業務：從銀行提取現金600元。會計分錄為：借：庫存現金600；貸：銀行存款600。
2、經濟業務：購買1000元的原材料，銀行存款支付800元，另外200元賒欠。會計分錄為：借：原材料 1000；貸：銀行存款 800；應付賬款 200。
3、12月份的折舊＝8500+1500＝10000元。會計分錄為：借：製造費用10000貸：累計折舊 10000。
二、發生退稅的原因：
1、由於繳稅過程中的操作失誤導致的多征稅款；
2、由於稅收政策的變化而造成的退稅；
3、稅法規定的其他退稅情形。
5、生產企業出口退稅的計算方法是什麼？賬務處理怎麼做？
生產企業出口退稅的計算方法是什麼，賬務處理怎麼做是會計工作中的常見問題，也是會計人員必須掌握的內容。出口退稅是一項稅收優惠政策，出口型的生產企業向國外運輸貨物時，繳納增值稅時通常可以享受免抵退。本文就針對生產企業出口退稅的計算方法及賬務處理做一個相關介紹，來跟隨深空網一同了解下吧!
生產企業出口退稅的計算方法
1、當期應納稅額如何計算
對於當期應納稅額，計算公式為：當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額)
2、免抵退稅額怎麼計算
對於免抵退稅額的計算，可以按照以下公式進行：
公式1：免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
公式2：免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
公式3：進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關實征關稅和消費稅
3、當期應退稅額和免抵稅額如何計算
對於當期應退稅額和免抵稅額，具體按照以下公式進行計算：
(1)如果當期期末留抵稅額是小於等於當期免抵退稅額的，那麼可以按照下列公式計算：
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
(2)如果當期期末留抵稅額是大於當期免抵退稅額的，那麼具體計算公式如下：
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
當期期末留抵稅額按照當期《增值稅納稅申報表》中「期末留抵稅額」確定。
4、免抵退稅不得免徵和抵扣稅額怎麼計算
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算，可以按照以下公式進行：
公式1：免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
公式2：免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
生產企業出口退稅的賬務處理怎麼做?
1、不予免徵和抵扣稅額：
借：主營業務成本(出口銷售額FOB×征退稅率-不予免徵和抵扣稅額抵減額)
貨：應交稅金——應交增值稅——進項稅額轉出
2、應退稅額：
借：應收補貼款——出口退稅
貨：應交稅金——應交增值稅——出口退稅
3、免抵稅額：
借：應交稅金——應交增值稅——出口抵減內銷應納稅額
貨：應交稅金——應交增值稅——出口退稅
4、收到退稅款：
借：銀行存款
貨：應收補貼款——出口退稅
貿易公司出口退稅會計分錄怎麼做?
1、結轉當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額，會計分錄如下：
借：主營業務成本
貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)
2、結轉當期免抵稅額
借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)
3、結轉當期應退稅額
借：應收補貼款
貸：應交稅金——應交增值稅(出口退兆鋒岩稅)
出口退稅應當具備什麼條件?
條件1：首先要滿足出口貨物必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的。
條件2：出口貨物必須是報關離境出口的。出口，即輸出關口的意思，包括了自營出口、委託代理出口。
條件3：對於出口貨物，必須在財務上作了銷售處理後，才能辦理退(免)稅。
條件4：出口企業申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收匯並經核銷的貨物。
生產企業和外貿的退族御稅有什麼區別?
1、生產企業實行免、抵、退稅方法，但外貿企業實行的是免、退稅方法。
2、生產企業出口的產品必須是本企業經營范圍內的，但外貿企業對於出口的商品是沒有限制的。凡是在國內采購並且開具增值稅發票的產品都可以退。
免：對於生產企業出口的自產貨物，本企業生產銷售環節增值稅可予以免徵。
抵：指的是生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;
退：指的是如基純果生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額相比應納稅額要大，那麼對於未抵頂完的部分是可以給予退稅的。
外貿企業出口退稅的賬務處理怎麼做?