1、出口退稅增值稅申報表怎麼填
1、出口退稅,就填增值稅納稅申報表,先填表一,填在三、免徵增值稅貨物及勞務銷售額明細,填在17欄,未開具發票的銷售額,然後填表二,填第2欄認證的發票和稅額,再填14欄,免稅貨物的稅額,即可;
2、如果是外貿企業實行退稅的,在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內的免稅銷售一欄內,出口貨物的進項稅不填,在子表裡填出口貨物的進項稅,等貨物出口後一部分退稅,一部分做進項稅額轉出。
2、外貿企業出口退稅增值稅申報表如何填
外貿企業出口退稅增值稅申報表如何填
首先,我們需要根據出口業務所確定的銷售收入,來填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》和《增值稅減免稅申報明細表》.
第一步,將A公司出口貨物的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》第四、免稅的第18欄--貨物及加工修理修配勞務銷售額欄次.
注意,如果外貿企業出口的是服務,則要將銷售額填寫在第19欄--服務寬碰派、不動產和無形資產銷售額欄次.
第二步,將出口貨物的銷售額填寫在《增值稅減免稅申報明細表》第8欄-出口免稅-免徵增值稅項目銷售額欄次.
如果外貿企業出口的是服務,銷售額還要同時填寫在第9欄--"其中:跨境服務"欄次.
填寫完銷售收入,外貿企業用於出口退稅的進項稅額退稅勾選後,也要記得填報在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》待抵扣進項稅額的26欄--本期認證相符且本期未申報抵扣欄次.(應填寫26、27、28、35欄次,或者不在附表二體現)
最後,我們檢查主表上是否已採集附表上的申報數據,檢查無誤就可以提交申報了.
出口退稅需要哪些單據?
出口貨物退(免)稅,是指在國際貿易中貨物輸出國對輸出境外的貨吵緩物免徵其在本國境內消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規定已繳納的稅金(增值稅、消費稅).這是國際貿易中通常採用的、並為各國所接受的一慎賀種稅收措施,目的在於鼓勵各國出口貨物進行公平競爭
辦理出口退稅一般需要的資料有:
1、報關單:報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續,以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據
2、出口銷售發票:這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據
3、進貨發票:提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量,是否是生產企業的銷售價格,以便劃分和計算確定其進貨費用等
4、結匯水單或收匯通知書
5、屬於生產企業直接出口或委託出口自製產品,凡以到岸價CIF結算的,還應附送出口貨物運單和出口保險單
6、有進料加工復出口產品業務的企業,還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等
7、產品征稅證明
8、出口收匯已核銷證明
9、與出口退稅有關的其他材料
外貿企業出口退稅增值稅申報表如何填?
3、留抵退稅怎麼填增值稅申報表
近期不少納稅人來電咨詢增值稅留抵退稅申報表填寫流程,今天小編就大家較為關心的填報流程梳理了操作指南,快來看看吧~問:4月辦理了留抵退稅且當月已收到稅款,本月申報4月所屬期增值稅及附加稅費申報表時,如何申報填寫留抵退稅稅額?附加稅費計稅依據可以扣除該部分退稅嗎?
答:納稅人自收到留抵退稅之日起,應當在下一個納稅申報期從城建稅、教育費附加和地方教育附加計稅依據中扣除。以稅務機關核准退還的留抵稅額沖減期末留抵稅額,並在辦理增值稅納稅申報時,相應填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄「上期留抵稅額退稅」。並允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。需要提醒的是留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的計稅依據中扣除。當期未扣除完的余額,在以後納稅申報期按規定繼續扣除。詳細操作流程如下↓
操作流程
1.登錄江蘇省電子稅務局,點擊【我的待辦】-【申報】,確認所屬期等信息無誤,進入申報。
2.進入申報主界面後,點擊【數據初始化】。
3.填報《申報表附列資料(一)(本期銷項稅額明細)》,點擊【保存】。
4.切換報表,打開《附列資料(二)(本期進項稅額明細)》。
5.填報《附列資料(二)(本期進項稅額明細)》,填列或通過數據准備區,導入當期勾選抵扣進項稅額。
注意:稅務機關核準的已退還的留抵稅額,會自動列示在第22欄「上期留抵稅額退稅」,做進項轉出。確認無誤後點擊【保存】。
6.根據經營情況如實填列《附列資料(三)(四)》、《應稅服務減除項目清單》、《增值稅減免稅申報明細表》等附表並保存。
7.填列《附列資料(五)附加稅費情況表》,可以看到 「上期結存可用於扣除的留抵退稅額」自動填列已退還的留抵稅額,允許納稅人從「城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據」中扣除。
注意:當期的附加稅費的計稅依據不足以抵扣全部留抵退稅額,當期未扣除完的余額,在以後納稅申報期按規定繼續扣除。
8.切換至主表,核對無誤後保存,最後點擊【申報】。
THE END
4、個稅手續費返還增值稅申報表怎麼填
一、正面回答
登錄電子稅務局申報端。選擇發票採集態扮判，點擊銷項採集。在未開具發票欄中填寫個稅手續費返還收入額，稅率選擇6%。在申報表填寫模塊，打開附表三，將個稅手續費返還收入額填入6%稅率的項目中。打開附表一，個稅手續費返還額以及需繳納的稅額自動歸集到6%稅率項目中，點擊保存並申報。
二、分析詳情
個稅返還繳納增值稅申報如果是小規模納稅人，填寫缺豎在主表應征增值稅不含稅銷售額3%徵收率 欄，服務、不動產和無形資產列。
個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。在企業履行代扣代繳義務後，稅務帆改機關會按年度支付企業手續費，因為對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。
三代單位所取得的手續費收入應該單獨核算，計入本單位收入，用於三代管理支出，也可以適當獎勵相關工作人員。因此，該手續費收入應當計入企業的收入。根據現行稅收法規，代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照商務輔助服務經紀代理服務繳納增值稅。
三、個稅手續費返還交增值稅賬務處理
1、會計處理，取得個稅手續費返還時，執行會計准則的企業計入其他收益科目，其他企業可以計入營業外收入科目。
2、增值稅處理，按照目前營改增政策相關規定，納稅人代扣代繳個人所得稅取得的手續費收入應屬於增值稅征稅范圍，應繳納增值稅。
3、企業所得稅處理，企業收到的個人所得稅手續費返還應繳納企業所得稅。
4、個人所得稅處理，個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。對於獎勵給個人的手續費僅指具體經辦人員，非經辦人員取得獎勵要並入當期工資薪金計征個人所得稅。
5、個稅手續費返還規定，對扣繳義務人按照規定扣繳的稅款，按年付給百分之二的手續費。不包括稅務機關、司法機關等查補或者責令補扣的稅款。
5、增值稅申報表怎麼填
稅收是我國收入的主要來源,稅種也是很多的,但是最常用的應該屬增值稅了。下面,我們就一起來看看增值稅的一些知識,稅率以及我們應該怎樣填報增值稅申報表。一、一般納稅人按照以下順序填寫申報表:
1.銷售情況的填寫
第一步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)第1至11列;
第二步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產和無形資產扣除項目明細)。(有差額扣除項目的納稅人填寫)
第三步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)第12至14列。(有差額扣除項目的納稅人填寫)。
第四步:填寫《增值稅減免稅申報明細表》。(有減免稅業務的納稅人填寫)
2.進項稅額的填寫
第五步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產分期抵扣計算表)。(有不動產進項稅額分期抵扣業務的納稅人填寫)
第六步:填寫《固定資產(不含不動產)進項稅額抵扣情況表》。(有固定資產(不含不動產)進項稅額抵扣業務的納稅人填寫)
第七步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)。
第八步:填寫《本期抵扣進項稅額結構明細表》。
3.稅額抵減的填寫
第九步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。(有稅額抵減業務的納稅人填寫)
4.主表的填寫
第十步:填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》。(根據附表數據填寫主表)
二、一般業務的填寫
增值稅一般納稅人發生的一般業務(不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報、稅額抵減、差額征稅、固定資產抵扣、不動產抵扣業務),只需要填寫附表一、附表二、進項結構明細表和主表中的部分項目。其他表格不需要填寫。
1.銷售情況的填寫
(1)一般計稅方法的填寫
納稅人適用一般計稅方法的業務,當期取得的收入根據適用不同的稅率確定的銷售額和銷項稅額,分別填寫到對應的「開具增值專用發票」、「開具其他發票」、「未開具發票」列中。
(2)簡易計稅方法的填寫
納稅人適用簡易計稅方法的業務,當期取得的收入根據適用不同徵收率確定的銷售額和應納稅額,分別填寫到對應的「開具增值專用發票」、「開具其他發票」、「未開具發票」列中。
2.進項稅額的填寫
(1)申報抵扣的進項稅額的填寫
納稅人當期認證相符(或增值稅發票查詢平台勾選確認抵扣)的增值稅專用發票(含機動車銷售統一發票)的進項稅額填寫在「認證相符的增值稅專用發票」欄次中。
當期取得的「海關進口增值稅專用繳款書」經稽核比對相符後,根據稽核比對結果通知書註明的相符稅額合計,填寫到附表二第5欄「海關進口增值稅專用繳款書」欄次中。
當期取得的農產品收購發票或銷售發票計算的進項稅額,填寫到附表二第6欄「農產品收購發票或者銷售發票」欄次中。實行農產品核定扣除的企業,計算出的當期農產品核定扣除進項稅額也填寫在此欄中。
當期取得的「代扣代繳稅收繳款憑證」,代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄「代扣代繳稅收繳款憑證」欄次中。
2016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費,以取得的通行費發票(不含財政票據)上註明的收費金額計算的可抵扣進項稅額,填入附表二第8欄「其他」。
三、特殊業務的填寫
1.即征即退業務的填寫
納稅人按規定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征(退)稅數據填寫在附表一「即征即退項目」欄次中和主表「即征即退項目」列中。未發生即征即退業務的納稅人無需填寫相關內容。即征即退業務的納稅人取得的進項稅額需要在「一般項目」和「即征即退項目」中進行分攤。
2.減免稅業務的填寫
發生免稅業務的納稅人需要填寫附表一免稅相應欄次和減免稅明細表、主表免稅銷售額欄次。
(1)減免稅明細表的填寫
「減稅項目」由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優惠的納稅人填寫。「應納稅額減征額」當期大於零的納稅人需要填寫「減稅項目」欄次。
「免稅項目」由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定免徵增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業免徵增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人不需填寫,即小規模納稅人申報表主表第12欄「其他免稅銷售額」「本期數」無數據時,不需填寫本欄。
「減稅性質代碼及名稱」、「免稅性質代碼及名稱」根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減稅、免稅項目的,應分別填寫。
「免稅銷售額對應的進項稅額」按下列情況填寫:納稅人兼營應稅和免稅項目的,按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫;納稅人本期銷售收入全部為免稅項目,且當期取得合法扣稅憑證的,按當期取得的合法扣稅憑證註明或計算的進項稅額填寫;當期未取得合法扣稅憑證的,納稅人可根據實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額;無法計算的,本欄次填「0」。
3.出口退稅業務的填寫
(1)生產企業免抵退稅業務的填寫
1出口銷售額的填寫:
生產企業適用免抵退政策的當期出口銷售額填報在附表一「免抵退稅」部分「開具其他發票」「銷售額」列,和主表第7欄「免、抵、退辦法出口銷售額」。該銷售額為企業會計確認的出口銷售額。《免抵退稅申報匯總表》中的出口銷售額是單證信息齊全進行出口退稅申報的銷售額。兩者口徑不一致,形成的《免抵退稅申報匯總表》與《增值稅納稅申報表》本年累計銷售額差異屬於正常情形。
2征退稅率之差轉出的進項稅額填寫:
生產企業應根據免抵退稅正式申報的出口銷售額計算免抵退稅不得免徵和抵扣稅額,並填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第18欄「免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額」、《免抵退稅申報匯總表》第25欄「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」。匯總表第25欄與附表二第18欄數值需相同,不得有差異。
3免抵退應退稅額的填寫:
增值稅納稅申報表主表中的第15欄「免抵退應退稅額」不是申報系統自動帶出來,需要手工填入。該欄按照稅務機關退稅部門審核確認的上期《免抵退稅申報匯總表》中的第36欄「當期應退稅額」填報。出口企業無論當月是否收到退稅款,都必須按照以上要求填寫。
4生產企業出口業務適用免稅情形的填寫:
生產企業出口業務適用免稅情形時,出口銷售額填寫在附表一免稅列、減免稅明細表中「出口免稅」欄次和主表第8欄「免稅銷售額」中。與此同時,用於免稅業務計算的進項稅額轉出填寫在附表二第14欄「免稅項目用」。
(2)外貿企業免退稅業務的填寫
1出口銷售額的填寫:
外貿企業出口銷售額適用免退稅的,填寫在附表一免稅列和主表主表第8欄「免稅銷售額」中。
2進項稅額的填寫:
外貿企業用於出口業務取得的專用發票須按規定的時限進行認證(或登錄發票查票平台勾選確認)。外貿企業內外銷必須分開核算。外貿企業取得的用於出口退(免)稅的進項發票,認證後填寫在附表二「待抵扣進項稅額」相應欄次。外貿企業征退稅率之差部分計入成本,不在附表二進項稅額轉出中反映。
4.匯總申報業務的填寫
(1)總機構申報表的填寫
實行總分支機構匯總申報的企業,總機構填寫完整的增值稅申報表。總機構根據傳遞表系統匯總的,包含所有總分支機構銷售額、進項稅額、分支機構分配的應納稅額,進行填寫申報表。總機構需要填寫完整的的申報表。
所有總分支機構取得的進項稅額,由總機構匯總填寫在附表二第1欄「認證相符的增值稅專用發票」中。按季申報的總機構,匯總的進項稅額包含該季度所有總分支機構認證(或登錄發票查詢平台勾選確認)的專用發票進行稅額之和。
分支機構根據銷售佔比分配的稅款,由總機構填寫在主表第28欄「1分次預繳稅額」。實行定率預繳的總分支機構,分支機構定率預征的稅款也填報在該欄。
(2)分支機構申報表的填寫
分支機構只需要填寫附表一、附表二、主表。
1銷售額的填寫:
分支機構實行按銷售額佔比分配的稅款,倒推出的銷售額填寫在附表一「一般計稅方法」相應稅率欄次中。
分支機構實行定率預征計算的稅款,倒推出的銷售額填寫在附表一「一般計稅方法」相應稅率欄次中。
「營改增」分支機構實行定率預征的,銷售額填寫在附表一第13a行「預征率%」。部分實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸試點納稅人銷售額填寫在附表一第13b、13c行「預征率%」。
2進項稅額的填寫:
分支機構認證((或登錄發票查詢平台勾選確認)的專用發票進項稅額填寫在附表二第1欄「認證相符的增值稅專用發票」中,並填寫到附表二第17欄「簡易計稅方法征稅項目用」作進項稅額轉出。
5.稅額抵減業務的填寫
發生「兩項費用」抵減以及銷售、出租不動產和銷售建築服務按規定預繳增值稅的納稅人,需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。
本表第3行由銷售建築服務並按規定預繳增值稅的納稅人填寫,反映其銷售建築服務預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。
本表第4行由銷售不動產並按規定預繳增值稅的納稅人填寫,反映其銷售不動產預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。
本表第5行由出租不動產並按規定預繳增值稅的納稅人填寫,反映其出租不動產預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。
6.差額征稅業務的填寫
有差額征稅業務的納稅人需要填寫附表二第12至14列和附表三。附表二中第12列相應欄次的數值應等於附表三第3列相應欄次的數值。