1、生產企業出口退稅有何規定
出口退稅流程和申請條件：
1、有關證件的送驗及登記表的領取企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記。
2. 退稅登記的申報和受理企業領到「出口企業退稅登記表」後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。
3. 填發出口退稅登記證稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業「出口退稅登記」。
(1)生產企業怎麼會有出口退稅額擴展資料：
出口退稅條件：
（1）必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的徵收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉徵收消費稅的消費品。
之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經徵收過增值稅、消費稅的貨物退還或免徵其已納稅額和應納稅額。未徵收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。
（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委託代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬於退（免）稅范圍的主要標准之一。
凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。
2、生產型企業如何出口退稅？
我也是出口退稅的新手，我給樓主說說的理解，我們公司也是剛剛出口，我們這邊沒人懂，但我是稅務，沒辦法，我自己摸索總結的，你參考下
首先你新辦進出口權，不知道有沒有去辦理出口退稅資格認定，這個是所有申報環節的第一關，如果沒有去認定，建議你們盡快去認定，否則無法進行退稅申報。
如果你們自己出口，因為你公司是生產性企業，所以按規定實行免抵退政策，出口環節免稅，與出口貨物對應的進項可以抵減內銷應納增值稅額。那麼你的問答案便是：
出口發票參照你的報關單品名數量一一對應開具，發票出口退稅聯留作出口退稅申報及憑證留底備案。其他聯次參照增值稅專用發票，比如企業記賬使用附聯，辦理出口退稅使用稅務聯，購買發票使用存根聯，其他聯次是具體情況而定。
2.如果你們是出口退稅主體，就是出口是你們以你們自己公司的名義的話，你的出口發票由不得你選擇，你報關單是成品還是輔料就意味著你出口發票怎麼去開具，出口發票必須與報關單品名數量一致，否則不予退稅。
3、一般的生產企業怎麼辦理出口退稅?
一般的生產企業怎麼辦理出口退稅?
一、出口退稅登記的程序
1、有關證件的送驗及登記表的領取
企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後,應於30日內辦理出口企業退稅登記.
2、退稅登記的申報和受理
企業領到"出口企業退稅登記表"後,即按登記表及有關要求填寫,加蓋企業公章和有關人員印章後,連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關,稅務機關經審核無誤後,即受理登記.
3、填發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請,經審核無誤並按規定的程序批准後,核發給企業"出口退稅登記正"
4、出口退稅登記的變更或注銷
當企業經營狀況發生變化巧搭或某些退稅政策發生變動時,應根據實際需要變更或注銷退稅登記.
二、辦理出口退稅的報關手續
1、出口貨物退稅企業應在其出口貨物裝載的運輸工具辦結海關手續後,向其報關的海關申請辦理出口貨物的退稅專用報關單(淺黃色).出口貨物在口岸海關直接辦理出口手續的,由企業在口岸海關辦理.出口貨物在內地海關報關後轉關至口岸海關出口的,內地海關在收到口岸海關的轉關的通知單回執後,才予辦理出口貨物退稅專用報關單.海關根據實際出口貨物的數量、價格等簽發出口貨物專用報關單,並按規定收取簽證費.海關簽發出口貨物退稅專用報關單的時間為:裝載出口貨物的運輸工具辦結海關手續之日起,至海關放行貨物之日起的六個月內.
2、辦理出口退稅必須在出口貨物實際離境後,因此,存入出口監管倉庫的出口貨物要待貨物提取出倉庫並裝載運輸工具離境後,海關才能簽發出口貨物退稅裝用報關單.通過轉關運輸方式存入出口監管倉庫的貨物,企業應在貨物裝載運輸工具離境後,向處境地海關申請辦理出口貨物退稅專用報關單.
3、提取出口保稅倉庫貨物銷售給國內企業或三資企業進行深加工產品復出口的,海關按結轉加工的有關規定辦理,不予簽定出口貨物退稅專用報關單.
4、企業遺失海關簽發的出口貨物退稅專用報關單可以補辦,補辦時間為自該出口貨物辦結海關出口監管手續之日起6個月內.補辦時,企業應先到主管其出口退稅的地(市)國家稅務局申請,稅務機關經核實出口貨物確實未辦理過退稅後,簽發《關於申請出具(補辦報關單春猜)證明的報告》.企業得到《報告》後,應該到出口貨物原簽發海關去辦理補辦報關手續.海關憑《報告》補簽出口貨物退稅專用報關單.
5、企業開展進料加工業務出口貨物辦理出口退稅,必須持外經貿主管部門批件,先送主管其出口退稅的稅務部門審核簽章,稅務部門逐筆登記並將復印件留存備查.海關憑有主管出口退稅稅務部門印章的外經貿主管部門的批件,方能辦理出口料件"登記手冊".企業因故未能執行進料加工合同,需持原"登記手冊"或海關證明到主管稅務部門辦理注銷手續.
6、外商投資企業辦理出口貨物退稅,根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和國務院有關規定,對1994年1月1日以後辦理工商登記的外商投資企業生產出口貨物,符合《出口貨物退(免)稅管理辦法》的在辦結海關出口手續後,可申請辦理出口貨物退稅專用報關章.
7、出口貨物遇特殊情況發生退關或退運,如海關已簽發了出口貨物退稅專用報關單,報關人需將該報關單退交孝森拿海關;如企業以交國家稅務局辦理了退稅手續,則應向稅務局申請《出口商品退運已補稅證明》,在辦理退關或退運報關時隨報關單等一並遞交海關,才予辦理退關或退運.
8、對出口企業違法騙取退稅的行為,由海關和稅務機關按有關規定分別處理.
出口退稅會計分錄是什麼?
出口退稅會計分錄:
貨物出口並確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:
借:應收賬款(或銀行存款等)
貸:主營業務收入(或其他業務收入等)
月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免徵和抵扣稅額"做如下會計處理:
借:主營業務成本
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)
月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理:
借:其他應收款--應收補貼款
貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)
月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:
借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅款時,做如下會計處理:
借:銀行存款
貸:其他應收款--應收補貼款
4、外貿企業出口退稅及生產型企業出口退稅區別
生產企業是先「免」後「抵」，出口時不需要先交稅，拿退稅額去抵消應交稅額。
外貿企業是先「交」後「退」，支付貨款給工廠時其實支付部分包含了增值稅， 國家按退稅率和發票面額把退稅退還到外貿企業。
(4)生產企業怎麼會有出口退稅額擴展資料：
外貿企業出口退稅
1、 外貿企業出口貨物應退增值稅稅額的依據及計算方法。
（1）對出口貨物單獨設立庫存帳和銷售帳記載的，應依據購進出口貨物的增值稅專用發票所列明的進項金額；對庫存和銷售均採用加權平均價核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：退稅依據=出口貨物數量*加權平均進價。
應退稅額=增值稅專用發票所列進項金額×退稅率或徵收率（從一般納稅人購進出口貨物為退稅率，從小規模納稅人購進出口貨物為徵收率）
（2）對出口企業委託生產企業加工收回後報關出口的，退稅依據為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費等專用發票所列明的進項金額。
原輔材料應退稅額=購進原輔材料增值稅專用發票所列進項金額×原輔材料的退稅率
加工費應退稅額=加工費發票所列金額×出口貨物的退稅率
合計應退稅額=原輔材料應退稅額+加工費應退稅額
2、外貿企業出口貨物應退消費稅的依據及計算方法。
凡屬於從價定率計征的貨物應依外貿企業從工廠購進時徵收消費稅的價格為依據；凡屬於從量定額計征的貨物應依據購進和報關出口的數量為依據。
應退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數量）×稅率（單位稅額）
生產企業出口退稅
1、生產企業出口貨物增值稅「免、抵、退」稅額的計稅依據及計算方法
根據國稅發[2002]11號規定,生產企業出口貨物「免、抵、退稅額」應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價（FOB）以出口發票上的離岸價為准（委託代理出口的，出口發票可以是委託方開具的或受託方開具的），若以其他價格條件成交的，應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若申報數與實際支付數有差額的，在下次申報退稅時調整（或年終清算時一並調整）。若出口發票不能如實反映離岸價，企業應按實際離岸價申報「免、抵、退」稅，稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。
當期應納稅額
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）
免抵退稅額的計算
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。
進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅
當期應退稅額和當期免抵稅額的計算
1、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額
2、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
「當期期末留抵稅額」為當期《增值稅納稅申報表》的「期末留抵稅額」。
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。
新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等於當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。
3、消費稅的計稅依據
生產企業自營或委託外貿企業代理出口的消費稅的應稅貨物，屬從價定率計征的按增值稅的計稅價格為依據；屬於從量定額計征的按出口數量為依據，予以免徵消費稅。
另外，來料加工復出口貨物的外銷收入屬於免稅收入，不計算退稅額。
參考資料：出口退稅_百科
5、生產型企業出口退稅和外貿企業出口退稅由什麼區別嗎？
外貿企業實行免、退稅方法， 即對本環節中的增值部分免稅，進項稅額退稅；所退稅額是國內采購部分發生的增值稅。外貿型企業對於出口商品沒有限制，只要是在國內采購並且開具增值稅發票的產品都可以退，當然商品退稅率不能為0
生產企業實行免、抵、退稅方法，並且生產企業只能出口本企業經營范圍內的產品。
免：對生產企業出口的自產貨物，免徵本企業生產銷售環節增值稅；
抵：指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所 含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；
退：指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅；