1、砂石簡易徵收政策(12分鍾前更新)
砂石簡易徵收政策核心內容如下:稅收返還獎勵憑證單據(1分鍾前更新)
砂石簡易徵收政策
一、賣沙石能簡易徵收嗎?
法律分析:自行開採的砂.土.石料或其他礦物繼續生產的磚.瓦.石灰，可按6%的徵收率計算繳納增值稅。
法律依據:財政部.國家稅務總局關於部分貨物適用低增值稅稅率和簡單方法徵收增值稅政策的通知
以下按簡單方法徵收增值稅的優惠政策得抵扣進項稅:
一般納稅人銷售自己生產的以下貨物，可以選擇按照6%的徵收率計算繳納增值稅:
1.縣級以下小型水力發電單位製造的電力。小型水力發電單位是指各投資主體建設的裝機容量小於5萬千瓦(含5萬千瓦)的小型水力發電單位。
2.用於工程和生產建築材料的砂.土.石料。
3.用自己開採的砂.土.石料或其他礦物繼續生產的磚.瓦.石灰(不含黏土實心磚).瓦)。
4.用微生物.微生物代謝產物.動物毒素.由人或動物的血液或組織製成的生物制葯。
5.自來水。
6.混疑土(僅限水泥製成的混凝土)。
一般納稅人選擇簡單方法計算繳納增值稅後，36個月內不得變更。
二、購買加工砂石能不能簡易徵收?
法律分析:采購加搏迅逗工砂石不能簡單徵收。簡單徵收是簡單的納稅方法，是一般增值稅納稅人，由於行業的特殊性，無法獲得原材料或貨物的增值稅進項發票，因此按照進銷方法計算增值稅應納稅額後的稅收負擔過高，因此特殊行業按簡單徵收率徵收增值稅。未計算銷售額的，從高稅率開始。納稅人從事不同稅率的項目，應當計算不同稅率項目的銷售額;
法律依據:《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三條納稅人從事不同稅率項目的，應當計算不同稅率項目的銷售額;未計算銷售額的，從高稅率開始。
三、2022沙石增值稅率
目前，為了吸引投資，地方政府與企業互利，出台了簡單徵收沙石增值稅和企業所得稅的稅收政策。總之，昌裂所有稅收負擔率為5.39%
具體稅負率為:
增值稅:3%(沙石簡易徵收政策)
附加稅:增值稅*12%=0.36%(正常繳納)
企業所得稅:1%(地方核定徵收)
股東分紅稅:1%(地方核定徵收)
印花稅:0.03%(正常繳納)
砂石簡易徵收綜合稅負率為:5.39%
四、2022沙石簡易計稅政策
進一步規范稅制.經國務院批准，決定簡化統一增值稅徵收率，將6%和4%的增值稅徵收率調整為3%。
法律依據:《中華人民共和國礦產資源法》
第七條國家對礦產資源的勘察.開發實行統一規劃.布局合理.綜合勘察.合理開采和綜合利用政策。
第八條中國鼓勵礦產資源勘查.研發科技研究，推廣先進技術，完善礦產資源勘探.科技水平的研發。
第九條勘察.開發.各級人民政府對保護礦產資源、開展科技研究成果顯著的單位和個人給予獎勵。
五、2022沙石銷售的納稅程序和申報材料
增值稅:3%(簡易徵收)，附加稅:0.16%，企業所得稅:1%(核定徵收)，股東分紅個人所得稅:1%(核定徵收)。享受簡易徵收政策後，綜合納稅稅率為5.16%，開票金額在1億元以內。開具1000萬張發票，只需繳納51.6萬元的稅費。
(1)納稅程序如下:
1.納稅人領取營業執照後，按規定向主管稅務機關申請稅務登記，由稅務機關簽發稅務登記;
2.納稅人辦理稅務登記後，確定稅務主管領導領導.主管會計基賣.主管辦稅人員;
3.納稅人按照發票管理制度的規定購買.使用發票，建立內部發票管理制度;
4.納稅人按時向主管稅務機關申報納稅，並按規定報送有關報表.資料;
5.納稅人應當按照規定的期限如期繳納應納稅款;
6.納稅人應當根據稅務機關的需要進行納稅自查.並有義務接受稅務機關的定期或不定期檢查。
(2)稅務申報所需材料為:
1.財務會計報表及其說明材料;
2.與納稅有關的合同.協議及憑證;
3.稅控設備電子報稅資料;
4.外出經營活動的稅務管理證明和異地完稅證明;
5.國內外公證機構出具的有關證明材料;
6.稅務機關規定應當提交的其他有關文件.資料。
法律依據:《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條為加強稅收徵收管理，規范稅收徵收繳納行為，保護我國稅收收入，保護納稅人合法權益，促進經濟社會發展，制定本法。
第二條本法適用於稅務機關依法徵收的各種稅收徵收管理。
第三條稅收徵收.停止征稅和減稅.免稅.退稅.補稅，依照法律規定執行;法律授權國務院的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關.單位和個人不得違法違法.行政法規的規定，擅自征稅.停止征稅和減稅.免稅.退稅.同等稅收法規和其他補稅.行政規章制度沖突的決定。
第四條法律.行政法規定，有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律.行政法規規定.代收代繳稅款責任的單位和個人為扣繳義務人。納稅人。.扣繳義務人必須依法依法依法依法依法扣繳.行政法規的規定納稅.代收代繳.代收代繳稅款。
2、砂石貿易稅收政策(5分鍾前更新)
砂石貿易稅收政策核心內容如下:稅收優惠+再生廢舊砂石煤炭(點擊咨詢)
稅收返還獎勵憑證單據(1分鍾前更新)
砂石稅收園區2023
作為基建大國，不論是房地產、橋梁建設、道路建設、基礎設施建設等都沒停下過腳步，對於砂石的業務供不應求，這也創造了很可觀的利潤。火爆的市場吸引了很多小規模經營商，以低於市場的價格來進行業務開展，或勞務、或材料、或設備等等，但是都沒辦法開具合法的發票，這也就會導致砂石企業的稅負壓力加重。
2022年出台沙石簡易徵收政策，增值稅3%，所得稅核定1%
很多砂石行業缺乏嚴重的問題，其中稅負壓力會很大。針對砂石行業的普遍問題，一些地方出具了「簡易徵收」稅收政策主要針對砂石行業的稅收政策，這也是為了讓更多的公司享受政策紅利，從而降低自己的稅負!
目前，為了吸引投資，地方政府與企業互利，出台了簡單徵收沙石增值稅和企業所得稅的稅收政策。總之，所有稅收負擔率為5.39%
具體稅負率為:
增值稅:3%(沙石簡易徵收政策)
附加稅:增值稅*12%=0.36%(正常繳納)
企業所得稅:1%(地方核定徵收)
股東分紅稅:1%(地方核定徵收)
印花稅:0.03%(正常繳納)
砂石簡易徵收綜合稅負率為:5.39%
園區最好的一點是採用總部經濟招商的方式，我們公司實體不需要辦公.實體進入，只要我們確保業務真實.三流一致，沙石簡單徵收享受.進入也相對容易，但唯一的缺點是貿易公司的營業額不得超過3800萬，如果需求稍大，可以注冊許多企業享受簡單的徵收。
注:由於簡易徵收是實際經營地址，當地政府也會為我們找地址，很難選擇價格比較的地方，地方政府每月只能注冊兩個。
還有一些公司下游可能需要13%的增值稅發票。簡單徵收只有3分，對方肯定不願意扣。因此，對於大多數公司來說，簡單徵收並不劃算。這時，我們可以選擇另一種稅收政策——增值稅.所得稅獎勵。
增值稅地方留存50%.地方企業所得稅保留率為40%。我們仍然在公園注冊公司，享受總部的經濟投資方式，正常經營.在正常納稅的基礎上，地方財政會給自己一部分來幫助自己。幫扶比例為地方保留部分的50%-80%。就像我們繳納了100萬增值稅一樣，我們享受的地方保留比例包括80%(具體以協議內容為基準)和100萬*50%*80%=繳歲返正納100萬增值稅，我們最高可享受40萬獎勵。
獎勵政策不僅可以享受砂石行業，其他類型的行業也可以享受!
2022沙石增值稅率
一.正面回答
2022年砂石增值稅稅率為3%。基礎設施建設正處於快速發展階段。在房屋建築和道路建設方面，對基礎材料中砂石骨料的需求巨大，砂石貿易行業的稅收負擔降至3%。
世沒 二.分析詳情
砂石行業似乎盈利豐厚，但在實際經營活動中不得不面臨以下稅收負擔問題。與下游單位合作，一般開具13%的全額增值稅專用票。由於限量開采.散戶供應商.為了低價采購，我一般沒有全額進項票。導致公司增值稅、所得稅等稅收負擔重。因此，制定了一系列稅收優惠政策。
三.砂石行業發展建議
1.推進砂石工業化體系建設;
2.建立健全砂石材料科技體系，實現科技引領;
3.科學合理配置，抑制部分地區產能過剩;
4.提高乎悔行業准入門檻，努力打造砂石骨料主流供應渠道;
5.大力推進綠色礦山建設;
6.大力推進砂石製造業智能化水平。
沙石資源稅率是多少?
法律分析:1。安徽:砂石資源稅率每立方米2元。2.甘肅:砂石資源稅率每立方米1元。3.廣東:砂石資源稅率每立方米1.5元。4.海南:河砂資源稅率每立方米3元。海砂資源稅率每立方米3元。5.黑龍江:砂石資源稅率每立方米1元。
法律依據:《稅收徵收管理法》
第一條為加強稅收徵收管理，規范稅收徵收繳納行為，保護我國稅收收入，保護納稅人合法權益，促進經濟社會發展，制定本法。
第二條本法適用於稅務機關依法徵收的各種稅收徵收管理。
第三條稅收徵收.停止征稅和減稅.免稅.退稅.補稅，依照法律規定執行;法律授權國務院的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關.人、單位不得違法違法.行政法規的規定，擅自征稅.停止征稅和減稅.免稅.退稅.同等稅收法規和其他補稅.行政規章制度沖突的決定。
第四條法律.行政法規定，有納稅義務的單位和個人為納稅人。
自然人賣沙石給企業怎麼交稅?
根據查詢相關數據，個人可向當地稅務機關繳納稅款。
1.出售砂石時，應向當地稅務機關繳納資源稅。資源稅是以各種應稅生態資源為對象的稅。.為調整資源級差收入，反映國有資源有償使用而徵收的稅收。
2.理論上，資源稅可以分為對絕對礦業租賃徵收的一般資源稅和對級礦業租賃徵收的等級差資源稅。在稅收政策上，它被稱為""一般徵收，級差調整""，也就是說，所有挖掘者開採的應稅資源都應繳納資源稅。同時，在采礦過程中，應繳納資源稅。.資源優越的納稅人也應相應地繳納部分資源稅。納稅人應當向開放或者鹽生產所在地稅務機關繳納稅款，並在省內繳納稅款.自治區.市轄區內的納稅地點需要調整，省轄區內的納稅地點需要調整.自治區.市轄區稅務機關決定。"
沙石的稅率是多少?
礦山，一般礦山簡單徵收，增值稅稅率為3%
沙石貿易:
1.小公司或經營部買賣沙石，增值稅稅率為3%;
2.一般納稅人買賣沙石，增值稅率為13%
附加稅:實繳增值稅X小規模或經營部12%:實繳增值稅X6%
企業所得稅與其他公司相同。"
買賣沙石要交資源稅嗎?
法律分析:買賣砂石是否需要繳納資源稅，需要根據賣方是否為砂石開采人。根據相關法律法規，資源稅納稅人應為開發應稅資源單位或個人。換句話說，在中國開采原礦或選礦是資源稅的納稅人。買賣砂石不屬於資源稅的納稅范圍，不需要繳納資源稅。
法律依據:資源稅法
第一條在領域和管轄范圍內開發應稅資源的單位和個人，為資源稅的納稅人，應當依照本法的規定繳納資源稅。應稅資源的具體范圍由本法所附的《資源稅目稅率表》(以下簡稱《稅目稅率表》)確定。
第十一條納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地稅務機關申請繳納資源稅。
3、納稅人享受小微企業和製造業等行業留抵退稅需要滿足什麼條件？
根據《財政部 稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第14號)文件第三條規定，適用本公告政策的納稅人需同時符合以下條件：
(一)納稅信用等級為A級或者B級;
(二)申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形;
(三)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;
(四)2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返(退)政策。
同時，根據《關於擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第21號）文件第二條規定，製造業、批發零售業等行業企業，是指從事《國民經濟行業分類》中「批發和零售業」、「農、林、牧、漁業」、 「住宿和餐飲業」、「居民服務、修理和其他服務業」、「教育」、「衛生和社會工作」、「文化、體育和娛樂業」、「製造業」、「科學研究和技術服務業」、 「電力、熱力、燃氣及水生產和供應業」、「軟體和信息技術服務業」、「生態保護和環境治理業」和「交通運輸、倉儲和郵政業」業務相應發生的增值稅銷售額占 全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。
上述銷售額比重根據納稅人申請退稅前連續12個月的銷售額計算確定；申請退稅前經營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經營期的銷售額計算確定。
4、什麼行業留抵退稅額最大
5月5日提交十三屆全國人大御裂五次會議審議的政府工作報告預計，全年退稅減稅約2.5萬億元，其中退稅約1.5萬億元。
那麼，退稅是怎麼回事呢？這項政策可能會產生什麼樣的影響？
啥是留抵退稅？
扣稅和退稅，都叫增值稅期末扣稅的退余神稅。
什麼是增值稅？
增值稅(VAT)，簡單的理解就是對增值部分的納稅。在實踐中，增值稅包括進項稅和銷項稅。
比如采購成本113元，其中13元是進項稅，100元是采購成本；這13元稅款可以用增值稅發票抵扣。
銷售商品收入226元，其中100元為進貨成本，100元為毛利(增值部分)，26元為銷項稅額。其實稅負就是13塊錢的增值部分。
然而，有時情況會發生變化。企業在納稅期間的進項稅可能高於銷項稅，導致當期增值為負。這部分錢放在稅務部門，形成了免稅額。
什麼情況下進項稅會高於銷項稅？不能及時銷售產品和及時取得進項稅發票是常見因素。比如一些製造企業往往在銷售旺季前囤貨，會在短時間內產生大量進項稅，但當期銷項稅可能不夠抵扣。有些初創企業在成立初期也可能購置大量固定資產，有些企業生產周期可能很長。所有這些情況都可能導致津貼。
在過去，留存稅額通常結轉到後續納稅期(通常為一個月)，以抵消後續納稅期的銷項稅額。
自2019年4月1日起，我國試行增值稅最終數額退稅制度。此後，退稅的適用范圍逐漸擴大。
財政部、國家稅務總局、海關總署《關於深化增值稅改革有關政策的公告》明確退稅條件包括納稅信用等級為A或B，36個月內無稅收違法行為，自2019年4月納稅期起連續6個月的增量免稅額大於零，第6個月的增量免稅額不能低於50萬元。
2019年6月和2021年4月，有關部門兩次放寬先進製造業部分納稅人退稅條件。財政部、國家稅務總局(《關於明確部分先進製造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》)首次取消連續6個月大於零且第6個月不低於50萬元的要求；在2021年3月31日召開的國務院常務會議上，交通運輸設備、電機、儀器儀表、醫葯、化纖等製造業企業，被納入先進製造業企業增值稅先征後返政策范圍，增量稅額按月全額返還。
國務院研究室國際司司長宋麗表示，目前我國的退稅主要集中在增量部分，即2019年4月以來新增的部分，其中先進製造業的增量退稅全部返還，其他符合條件的行業的增量退稅60%返還。
今年的政府工作報告明確，今年將對稅收抵免實行大規模退稅。優先支持小微企業，6月底前一次性退還小微企業存量津貼，全額退還增量津貼。支持重點製造業，全面解決製造業、科學研究和技術服務、生態環保、電力燃氣、交通運輸等行業的退稅問題。增值稅留抵退稅大幅提高，提振了市場信心。
可能有什麼影響？
廣東證券首席經濟學家羅志恆表示，作為減稅降費的重要措施，退稅近年來成效顯著，對穩定市場主體、提振微型企業預期有很大幫助。具體來說，一是減少企業的資金佔用，降低企業的資金成本，直接提高企業效益
宋麗表示，今年將對留抵稅額實行大規模退稅，從增量和存量入手，明顯提高留抵稅額。這有利於企業在當前經濟下行壓力下的恢復和發展。
國務院發展研究中心宏觀經濟研究部副主任馮分析，加大增值稅留抵退稅改革力度，既能顯著減輕企業負擔，又有利於規范和優化稅制，是今年減稅降費的「重拳」和關鍵之舉。由於增值稅免稅額主要集中在製造企業，相關企業將從中受益。
相關問答：留抵退稅是什麼意思
所謂的留抵稅額，簡單可理解為當進項稅額大於銷項稅額時，即出現了留抵稅額。進項稅指的是納稅人在購進貨物、無形資產或者不動產等時候支付的增值稅額。而銷項稅，則指銷售時收豎拆虧取的增值稅額。一般是由於納稅人進項稅額與銷項稅額在時間上不一致造成的，比如集中采購原材料與存貨，但尚未全部實現銷售；或者投資期間沒有收入等等。除此之外，在多檔稅率並存的情況下，銷售適用稅率低於進項適用稅率時，也會形成留抵稅額。
留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額後的余額為應納稅額。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額；進項稅額是指購進原材料等所負擔的增值稅額。當進項稅額大於銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。
留抵退稅是屬於實施大規模減稅降費政策的重要舉措。實施留抵退稅政策，有助於緩解部分地區企業的資金壓力，在一定程度上支持企業擴大投資，同時促進了技術裝備升級，可以更有效地激發市場活力，從而推動經濟高質量發展。
法律依據：《關於深化增值稅改革有關政策的公告》 八、自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。（一）同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額： 1、自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大於零，且第六個月增量留抵稅額不低於50萬元； 2、納稅信用等級為A級或者B級； 3、申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的； 4、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返（退）政策的。（二）本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。（三）納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。（四）納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額。（五）納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅後，仍符合本公告規定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用於退還留抵稅額。（六）納稅人取得退還的留抵稅額後，應相應調減當期留抵稅額。按照本條規定再次滿足退稅條件的，可以繼續向主管稅務機關申請退還留抵稅額，但本條第（一）項第1點規定的連續期間，不得重復計算。（七）以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，並按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》等有關規定處理。（八）退還的增量留抵稅額中央、地方分擔機制另行通知。
5、企業留抵退稅政策
2022年增值稅留抵退稅新政解讀
大家好!歡迎來到稅務講堂。我是國家稅務總局貨物勞務稅司副司長劉運毛。為支持小微企業和製造業等行業發展，提振市場主體信心、激發市場主體活力，2022年3月21日，財政部和稅務總局聯合發布《財政部 稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第14號，以下簡稱「14號公告」)，明確了小微企業和製造業等行業留抵退稅政策。同時，稅務總局相應配套制發了《國家稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第4號，以下簡稱「4號公告」)，對相關征管問題進行明確。為方便廣大納稅人更好地理解和享受政策，在這里我就有關2022年留抵退稅新政的重點內容以及納稅人關心的熱點問題進行解讀。
一、關於留抵退稅新政的主要內容
今年的留抵退稅新政有三大特點:一是聚焦「小微企業和重點支持行業」;二是「增量留抵和存量留抵」並退;三是「制度性、一次性和階段性」安排並舉。具體來說，新政主要包括兩大類:一是小微企業留抵退稅政策，即兄清散在2022年對所有行業符合條件的小微企業，一次性退還存量留抵稅額，並按月退還增量留抵稅額;二是製造業等行業留抵退稅政策，對「製造業」「科學研究和技術服務業」「電力、熱力、燃氣及水生產和供應業」「交通運輸、倉儲和郵政業」「軟體和信息技術服務業」「生態保護和環境治理業」六個行業符合條件的企業，一次性退還存量留抵稅額，並按月全額退還增量留抵稅額。這里著重說明和強調五個問題:
第一，將先進製造業按月退還增量留抵稅額的政策范圍擴大到所有小微企業和六個重點行業，並作為一項長期性政策。第二，對所有符合條件的小微企業和製造業等行業企業在2019年4月1日前形成的存量留抵稅額予以退還。這項存量留抵退稅政策是一次性政策。這里的「一次性」，是指納稅人在獲得存量留抵退稅後，將不再有存量留抵稅額。第三，2019年開始實施的普遍性留抵退稅政策，設置了「連續六個月增量留抵稅額大於零，且第六個月不低於50萬元」的退稅門檻，此次對小微企業階段性取消這一退稅門檻，14號公告第一條中規定，執行期限為2022年12月31日前。第四，小微企業和製造業等行業留抵退稅政策的適用主體不僅指企業，還包括按照一般計稅方法計稅的個體工商戶。第五，從政策分類及條件看，小微企業羨氏留抵退稅政策和製造業等行業留抵退稅政策的適用主體可能存在重疊，也就是說，某個納稅人，比如製造業小微企業，既可以適用小微企業留抵退稅政策，也可以適用製造業等行業留抵退稅政策，納稅人可以自主選擇適用，其政策實施的效果是一樣的。
二、關於留抵退稅新政適用主體的確定
一是關於製造業等六個行業的確定。對於適用製造業等六個行業留抵退稅政策納稅人的確定，延續了此前先進製造業留抵退稅政策「從主」適用原則，按照納稅人的主營業務來判斷納稅人是否滿足行業相關條件，而非以納稅人登記的行業確定。也就是說，只要納稅人從事製造業等六個行業業務相應發生的增值稅銷售額合計佔全部增值稅銷售額的比重超過50%，即符合製造業等六個行業的主體條件。這里需要著重說明三個問題:
第一，關於銷售額比重正弊的計算區間。銷售額比重根據納稅人申請退稅前連續12個月的銷售額計算確定。需要大家注意的是，在計算銷售額佔比時，計算公式的分子為六個行業項下增值稅銷售額的合計數。第二，關於行業登記信息。對於納稅人六類收入佔比超過50%，但納稅人登記的行業信息不屬於這六個行業的，特別是六個行業中某類收入為該納稅人各類收入的最高值時，建議納稅人及時按規定辦理行業登記信息變更。第三，關於先進製造業留抵退稅政策停止執行。在先進製造業增量留抵退稅政策擴大到製造業等六個行業，並對存量留抵稅額實施退稅後，製造業等六個行業留抵退稅政策已經完全覆蓋了此前的先進製造業增量留抵退稅政策。因此，新政實施後，先進製造業增量留抵退稅政策同時停止執行。
二是關於企業規模的劃型標准。目前，相關部門對外公布的劃型標准主要有兩個:一是由人民銀行等5部門發布的《金融業企業劃型標准規定》，按照「資產總額」這1項指標對金融業企業進行劃型;二是工信部等4部委發布的《中小企業劃型標准規定》，採用「營業收入」「資產總額」和「從業人員」三個指標中的一個或兩個指標組合，分別對16類行業進行劃型。此外，還有「教育」「衛生」等6類行業未納入該劃型標准。
為切實保障留抵退稅政策落地落實，堅持規范統一和全覆蓋的原則，留抵退稅政策中採用了上述兩個標准中的「營業收入」和「資產總額」兩個指標來確定企業規模。同時，對這兩個標准中未設置「營業收入」或「資產總額」指標的行業，以及未納入兩個標准劃型的行業，明確劃型標准如下:微型企業標准為增值稅銷售額(年)100萬元以下(不含100萬元);小型企業標准為增值稅銷售額(年)2000萬元以下(不含2000萬元);中型企業標准為增值稅銷售額(年)1億元以下(不含1億元)。
這里著重強調三個問題:第一，資產總額指標按照納稅人上一會計年度年末值確定。第二，營業收入指標按照納稅人上一會計年度增值稅銷售額確定。增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額後的銷售額確定。第三，《中小企業劃型標准規定》在劃型指標的運用上，有的需要同時滿足兩個指標，有的只需要滿足其中一個指標即可，納稅人應根據其所處不同國民經濟行業適用相應的劃型指標。
三、關於留抵退稅基本條件
2022年留抵退稅新政延續了先進製造業增量留抵退稅政策的基本退稅條件，即需要同時滿足以下四項條件:(1)納稅信用等級為A級或者B級;(2)申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形;(3)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;(4)2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返(退)政策。
這里需要說明三個問題:第一，這四項條件對小微企業留抵退稅政策和製造業等行業留抵退稅政策同樣適用;第二，這四項條件對增量留抵退稅和存量留抵退稅同樣適用;第三，新政出台後，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(2019年第39號)規定的普遍性留抵退稅政策，即老政策繼續實施，相較於新政策，老政策除需同時符合這四項條件外，仍需要滿足「連續六個月增量留抵稅額大於零，且第六個月不低於50萬元」的退稅門檻要求。
四、關於留抵退稅額的計算
一是關於存量留抵稅額和增量留抵稅額。允許退還的留抵稅額，是以留抵稅額的余額為基礎進行計算的，留抵稅額包括增量留抵稅額和存量留抵稅額。
存量留抵稅額，是指留抵退稅制度實施前納稅人形成的留抵稅額。在確定存量留抵稅額時，以納稅人2019年3月底的期末留抵稅額為標准值。如果納稅人當期期末留抵稅額大於2019年3月底的期末留抵稅額，以2019年3月底數為存量留抵稅額。如果納稅人當期期末留抵稅額小於2019年3月底的期末留抵稅額，以納稅人當期的期末留抵稅額為存量留抵稅額。需要注意的是，一次性退還存量留抵稅額後，存量留抵稅額為零。
增量留抵稅額，是指留抵退稅制度實施後，即2019年4月1日以後納稅人新增加的留抵稅額。如前所述，如果納稅人當期的期末留抵稅額大於2019年3月底的期末留抵稅額，則增加部分即為增量留抵稅額。需要注意的是，一旦納稅人獲得存量留抵退稅後，不再需要與2019年3月底的期末留抵稅額進行比較，當期期末留抵稅額即為增量留抵稅額。
二是關於進項構成比例的規定。為簡化操作，減輕納稅人核算負擔，此次留抵退稅新政策不區分存量留抵退稅和增量留抵退稅，均設置統一的進項構成比例。同時，計算取數區間也與老政策相同，統一設置為2019年4月1日至申請退稅前。
需要說明的是，納入進項構成比例計算的扣稅憑證中，增加了帶有「增值稅專用發票」字樣全面數字化的電子發票和納入進項抵扣憑證范圍的收費公路通行費增值稅電子普通發票，作為進項構成比例計算公式的分子，且這一調整也同樣適用於繼續實施的老政策。
三是關於可退還的留抵稅額。以納稅人當期的增量留抵稅額或者存量留抵稅額，乘以進項構成比例，即計算出納稅人當期可退還的增量留抵稅額或者存量留抵稅額。
五、關於退稅申請時間
今年的留抵退稅新政策，區分增量和存量，聚焦關鍵時間節點，實行梯次分步退稅。具體時間安排是:
(一)關於增量留抵退稅。符合條件的小微企業和製造業等行業企業，均可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關按月申請退還增量留抵稅額。
(二)關於存量留抵退稅。微型企業、小型企業、中型企業和大型企業，分別可以自2022年4月、5月、7月和10月納稅申報期起申請退還存量留抵稅額。
這里需要強調說明以下幾個事項:第一，納稅人在申請留抵退稅前，應先完成當期的增值稅納稅申報。第二，留抵退稅申請時間的一般規定是，納稅人應在增值稅納稅申報期內申請留抵退稅;同時，考慮到今年留抵退稅涉及眾多小微企業等市場主體，為更好地服務納稅人，2022年4-6月申請留抵退稅的時間已從納稅申報期內延長至每月的最後一個工作日。自2022年7月開始，申請留抵退稅的時間恢復為增值稅納稅申報期內。第三，延長4-6月留抵退稅申請時間的規定，不僅適用於此次出台的新政策，同時也適用於繼續實施的老政策。第四，存量留抵退稅和增量留抵退稅申請時間存在一定差異，為避免給納稅人造成不必要負擔，如果符合規定的退稅申請時間，納稅人可以同時申請存量留抵退稅和增量留抵退稅。比如，微型企業在2022年4月既可以申請存量留抵退稅，也可以申請增量留抵退稅，因此，微型企業在4月份完成當期增值稅納稅申報後，只需要向主管稅務機關提交一次退稅申請，即可同時申請存量留抵退稅和增量留抵退稅。第五，上述時間為申請一次性存量留抵退稅的起始時間，納稅人在當期未申請的，以後納稅申報期也可以按規定申請。比如，微型企業可以自2022年4月納稅申報期起申請存量留抵退稅，如果4月份未申請，5月及以後也可以提出退稅申請。
六、與即征即退、先征後返(退)政策銜接
按照現行規定，納稅人不能同時適用留抵退稅政策和即征即退、先征後返(退)政策，也就是說，享受過即征即退、先征後返(退)的，不得申請留抵退稅;已獲得留抵退稅的，也不得再享受即征即退、先征後返(退)。此次留抵退稅力度加大後，可能有此前選擇享受即征即退、先征後返(退)的納稅人，希望重新選擇留抵退稅;同時也有納稅人在申請留抵退稅時未考慮全面，也希望給予重新選擇享受即征即退、先征後返(退)的機會。針對上述納稅人關切，14號公告明確規定，納稅人可以在2022年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回後，按規定申請享受增值稅即征即退、先征後返(退)政策。納稅人自2019年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征後返(退)政策的，可以在2022年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先征後返(退)稅款全部繳回後，按規定申請退還留抵稅額。
這里需要強調的是，第一，納稅人需在2022年10月31日前完成全部已退稅款的繳回。第二，納稅人必須在將需繳回的留抵退稅款全部解繳入庫以後，才能轉入進項稅額繼續抵扣;未全部繳回入庫的，不得轉入繼續抵扣。
七、關於留抵退稅征管規定
2019年建立留抵退稅制度時，稅務總局配套制發了《國家稅務總局關於辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第20號，以下簡稱20號公告)，對留抵退稅申請、受理、審核、退庫等全環節流程相關征管事項進行了明確規定。此次出台的留抵退稅政策，並未對現行退稅辦理流程作實質性調整。分環節看，具體規定如下:
一是關於納稅人申請留抵退稅環節。納稅人申請留抵退稅時，只需要提交一張《退(抵)稅申請表》，這張申請表可以通過辦稅服務廳當面提交，也可以通過電子稅務局網上提交。結合新政策內容，《退(抵)稅申請表》的填報內容做了相應調整，增加了部分欄次，調整了部分欄次表述，同時，為便利納稅人申請退稅，各地電子稅務局已實現《退(抵)稅申請表》中大部分數據的預填功能，納稅人也可以結合實際經營情況對預填內容進行修改，最後進行確認，即可提交退稅申請。
二是關於核准留抵退稅環節。稅務機關受理納稅人的留抵退稅申請後，將按規定進行退稅審核，並根據不同情況出具審核結果。第一種情形是，納稅人符合全部退稅條件，且未發現任何風險疑點及未處理事項，准予留抵退稅。第二種情形是，納稅人不符合留抵退稅的一項或多項條件的，不予留抵退稅。第三種情形是，雖然納稅人符合留抵退稅條件，但存在風險疑點或相關未處理事項的，將暫停辦理留抵退稅，並對相關風險疑點進行排查，對未處理事項進行處理。處理完畢後，再按規定繼續辦理留抵退稅。
三是關於開具稅收收入退還書環節。當稅務機關作出准予退稅的決定後，將相應開具稅收收入退還書，並發送給同級國庫部門。
四是關於稅款退庫環節。國庫部門收到稅務機關發送的稅收收入退還書後，按規定進行退庫審核，審核通過後，將退稅款退付到納稅人指定的賬戶上。
6、六大行業留抵退稅條件
留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人；2019年以來，我國逐步建立了增值稅增量留抵退稅制度。今年，繼續完善增值稅留抵退稅制度，優化征繳退流程，對留抵稅額梁培絕實行大規模退稅。增值稅期末留抵退稅政策擴圍以下六大行業；交通運輸業；製造業；科學研究；技術服務業；倉儲；郵政業。分析近年來，我國一直在持續推進增值稅改革。4月1日起，大規模增值稅留抵退稅政策開始實施。今年，增值稅留抵退稅的一個顯著特點是，擴大了范圍。以往主要是在先進製造業企業實施全額增量留抵退稅，今年則是擴大到所有的小微企業和製造業，科學研究和技術服務業，電力、熱力、燃氣及水生產和供應業，軟體和信息技術服務業，生態保護和環境治理業，交通運輸、倉儲和郵政業等六大行業企業。留抵退橡姿稅適用哪些企業小微企業。對所有符合條件的小微企業，將增量留抵稅額退還比例由60%提高到100%，對存量留抵稅額在6月底前一次性全部退還；重點支持製造業等行業，將按月全額退還增量留抵稅額范圍擴大到全部製造業，以及科學研究和技術服務業、電力熱力燃氣及水生產和供應業等行業，並在今年年底前一次性中凳退還這些行業的存量留抵稅額。
留抵退稅六大行業是哪幾個
1、留抵退稅六大行業是指生物葯品製造業，專用設備製造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備製造業，計算機、通信和其他電子設備製造業，儀器儀表製造業，信息傳輸、軟體和信息技術服務業等六大行業。
2、六大行業企業是指以上述行業業務為主營業務，其固定資產投入使用當年主營業務收入占企業收入總額50％以上的企業。
3、小微企業。對所有符合條件的小微企業，將增量留抵稅額退還比例由60%提高到100%。
法律依據：《財政部稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》第五條符合條件的小微企業（含個體工商戶）以及「製造業、科學研究和技術服務業、電力、熱力、燃氣及水生產和供應業、軟體和信息技術服務業、生態環境和環境治理業、交通運輸、倉儲和郵政業」企業（含個體工商戶）；「批發和零售業、農林牧漁業，住宿和餐飲業，居民服務、修理和其他服務業，教育，衛生和社會工作，文化、體育和娛樂業」企業（含個體工商戶）
7、急 想問一下,廢鋼行業退稅30%,是要怎麼退呢?報稅的時候怎麼報？
在經過4年多的等待後，廢鋼加工企業終於迎來了政策曙光。近日，財政部和國家稅務總局聯合發布《關於印發〈資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄〉的通知》（以下簡稱《通知》），對進入准入公告的廢鋼鐵加工企業生產的鋼鐵爐料產品給予增值稅即征即退30%的優惠政策，自7月1日起正式執行。
此次的退稅政策是自2011年國家取消再生資源退稅政策後的首個優惠政策，在行業整體經營困難的情況下出台退稅新政，給廢鋼冶煉廠帶來一絲盼頭。中國廢鋼鐵應用協會副秘書長劉樹洲在接受中國經濟導報記者采訪時表示，「基於目前的廢鋼市場弱勢，30%的退稅政策只能緩解冶煉廠的運營下行趨勢，我認為至少應回到2011年前退稅50%的政策上，才能讓廢鋼行業煥發新春。」劉樹洲強調，如果退稅政策到位，加上差價電費和節能基金的有力推行，廢鋼行業還是有競爭力的，節能減排是主旋律，也是必須要做的。
新政策對廢鋼市場有解渴作用
《通知》將原有免徵增值稅的再生水、以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉、翻新輪胎、生產原料中摻兌廢渣比例不低於30%的特定建材產品、對銷售自產的以建（構）築廢物、煤矸石為原料生產的建築砂石骨料、污水處理勞務、垃圾處理、污泥處理處置勞務等項目，調整為按不同比例享受即征即退優惠政策。
業內人士表示，本次再生資源增值稅退稅政策促進行業規范化，加速行業發展，對推動行業的規范化具有重要意義。由於行業屬性，再生資源行業中企業差距非常大，且存在大量的無牌照作坊，存在不繳納增值稅情況，致使規范化企業在競爭中長期處於不利地位。本次政策的出台將利好規范化程度高的大型拆解企業，利於整個行業的良性發展。
資料顯示，2010年底以前，再生資源回收企業實行先征後返增值稅政策。2009年按70%的比例退回給納稅人，2010年按50%的比例退還。2011年1月1日起全部取消退回。卓創資訊鋼鐵分析師劉春紅指出，「我國的再生資源行業門檻很低，所以散戶眾多，回收利用時對環境有很大的危害，而正規的回收體系尚未建成，所以國家取消退稅政策，將這部分稅收優惠分配給拆解、利用企業。」因為這些企業相對經營規范，環保達標，具有一定的規模並且行業比較集中。他說：「這樣可以有效地引導正規拆解回收企業健康有序地發展，保證廢舊回收行業可持續發展。」
《通知》對享受上述政策的廢鋼資源、產品范圍和企業做了相應的技術標准和相關條件要求。據悉，相關部委和協會將在近期組織召開政策宣貫會，解讀相關政策並部署後續工作。
再生資源回收以物資不斷循環利用的經濟發展模式，目前正在成為全球潮流，廢鋼鐵回收利用是其重要組成部分，在鋼鐵工業節能減排、轉型升級方面扮演重要角色。中研普華市場研究員魯伶俐認為，「雖然在所有再生資源中廢鋼僅退稅30%，屬於退稅額度最少的產品，與前幾年廢鋼行業期待的50%退稅政策仍有差距，但至少給目前正處於『水深火熱』中的廢鋼貿易商以及廢鋼加工企業帶來一絲希望，有解渴的效果」。
希望退稅到50%
然而，業內多位專家告訴中國經濟導報記者，30%增值稅並不算多。劉春紅表示，目前來看，各地廢鋼企業生存情況都不甚樂觀，每噸廢鋼利潤基本都在50元以下。主要原因是廢鋼價格持續、快速下跌，已創7年新低，廢鋼加工企業的利潤空間被大幅壓縮。加工企業經常面臨出貨速度跑不贏跌價速度的局面，虧損風險較大。
「以目前廢鋼市場主流價格1100元/噸、正常增值稅17%來算，退稅政策實施後，1噸廢鋼可退稅56.1元，對一家年加工能力為20萬噸的企業來說，一年就能享受1122萬元的退稅，這比其一年的利潤情況還要可觀。而對於不合規企業，則幾乎沒有影響。」劉春紅說，但目前合規企業只有132家，在廢鋼加工市場散戶為王的態勢下，只佔極少部分，因此退稅政策對整個市場的影響也就較小。另外，考慮到鋼廠也想在退稅政策中分一杯羹，可能會繼續壓低廢鋼鐵采購價，這樣的話合規企業獲益會更小，退稅政策的影響還要打折扣。
劉樹洲認為，「現在廢鋼市場的情況比2008年還要困難，廢鋼冶煉廠開工不足，甚至達不到規模效應，廢鋼利用率非常低。」他指出，新政推出雖然緩解了廢鋼市場壓力，但是還不足以帶動市場重回競爭力。目前廢鋼行業的政策很少，除了剛剛施行的退稅政策外，尚無其他全國性的行業優惠政策。「至少要退稅到50%。」他強調。
7月1日新政對市場影響廣受關注。在中國經濟導報記者電話調研的過程中，有家鋼廠就說「可以考慮再跌價了」。由此來看，加工企業最後能獲取的優惠，可能寥寥無幾。最近幾年加工企業倒閉、虧損大量增加，遲遲到來的廢鋼鐵優惠政策很難拯救這個行業。一家月出貨量千噸的廢鋼鐵貿易商坦言，優惠政策無法幫助他們，他們也無法進行掛靠等操作，因操作難度太大。
據了解，2000~2014年，我國鋼產量增長了6倍，但主流鋼廠廢鋼年消耗總量僅增長了3倍，廢鋼比則下降了一半有餘。目前，我國已經形成加工總能力超過5000萬噸的新興廢鋼鐵加工配送產業群，並在全國范圍內基本形成了工業化的廢鋼鐵加工配送體系。但是，一直以來，市場監管難以到位，受不公平因素困擾，正規經營的企業競爭不過非正規企業，運行十分艱難，業內人士指出，僅靠行業自身無法解決。
近期，中國廢鋼鐵應用協會配合國家發展改革委、工信部等相關部門一直在協調、組織和規范廢鋼行業的發展。劉樹洲透露，「國家發展改革委近期與協會調研廢鋼行業發展，除去退稅政策之外，也要重視引導行業自身的發展升級。」
優惠政策之外系升級才是根本廢鋼行業體
業內預計，未來3~5年，將是再生資源行業發展的黃金期。政策層面，電子廢棄物目錄的擴容，汽車零部件再利用的放開、行業規范性政策的出台，以及本次再生資源增值稅的退稅，將促進行業發展；而報廢的加速，致使電子廢棄物拆解量有望從2014年的6000多萬台發展到3年後年拆解量超2億台，汽車拆解量從100多萬輛上升到1000萬輛。
魯伶俐表示，稅收優惠僅是再生資源行業政策利好之一，未來環保要求全面升級將推動多領域再生資源潛在需求釋放，相關配套政策紅利將著力於回收體系建設，回收渠道整合能力將成為核心競爭力。相關行業龍頭有望借力資本市場互聯網進行產業鏈垂直整合，實現回收、利用一體化，大幅提升盈利能力，重塑行業競爭格局。
廢鋼行業體系升級才是根本。劉春紅表示，「短時間內政策落地並不會發生使廢鋼鐵市場的格局產生明顯變化，但是後期市場的資源和競爭力向大中型廢鋼加工企業集中的趨勢是必然的。」未來環保要求將會全面升級，對再生資源回收行業的約束只增不減，所以無論對散戶還是大中型企業而言，廢鋼鐵的出路一定是產業化。推進區域企業重組整合，建立先進技術支撐的廢舊商品回收利用體系才能更好地適應鋼企發展。
目前中國鋼鐵企業過多，通過兼並重組增強市場競爭力，提高市場影響力和市場佔有率。鋼企的重組提醒著廢鋼鐵回收企業格局需要不斷完善，形成回收利用的產業化體系，達到節能減排、保護環境、再生資源充分利用的重要目標。
廢鋼行業的健康持續發展是國家宏觀節能減排的必要步驟。工信部今年發布的《鋼鐵產業調整政策》（徵求意見稿）指出，鼓勵推廣以廢鋼鐵為原料的短流程煉鋼工藝及裝備應用，到2025年我國鋼鐵企業煉鋼廢鋼比不低於30%，廢鋼產業發展之路仍值得期待。
8、砂石專票開具13個點但無進項可以申請退稅嗎
沙石專票開具13個點，但無進項不可以退稅的，退稅必須同胡衡時滿足兩個條件：增值稅專業發票和企業是一般納稅人開具的，小規模納稅人是不可以的。
對方如果開過來的激伍是專票，你方是一般納稅人，符合規定褲鉛做的專票那就可以抵扣