1、小規模納稅人開專票怎麼退稅
小規模納稅人辦理增值稅退稅的流程是需要先填寫退稅申請表,攜帶稅票、增值稅原發票、重開發票的復印件等相關材料,直接到稅務機關辦理洞彎退稅即可,增值稅退稅的具體操作流程應該以當地的政策為准,在有電子稅務局的地方可以網上辦理退稅。一、小規模納稅人增值稅退稅流程是什麼?
納肢悶 1、填寫退稅申請表,附上稅票、原發票、紅字發票、重開發票的復印件,交辦稅服務廳辦稅窗口。審批、退庫的事是稅務人員乾的程序。
2、出口企業和其他單位丟失增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯的,經認證相符後,可憑增值稅專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的丟失增值稅專用發票已報稅證明單,向主管稅務機關申報退(免)稅。
出口企業和其他單位丟失增值稅專用發票抵扣聯的,在增值稅專用發票認證相符後,可憑增值稅專用發票的發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報退(免)稅。
二、小規模納稅人的標準是什麼?
根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定,小規模的認定標准:
1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,並兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2、對上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的。
3、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按飢緩小規模納稅人納稅。
4、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
各地對小規模納稅人都有很多不同類型的減免政策,所以根據當地的政策,小規模納稅人辦理增值稅退稅時,要提交的材料也不一樣,如果是第一次辦理增值稅退稅的,建議到當地的稅務機關當面詳細咨詢。
2、關於出口退稅問題
1、出口退稅退回來的稅款是否在財務上算收入或利潤，是否需要交納企業所得稅？
不算收入或利潤。計入應收賬款--應收出口退稅或單獨設應收出口退稅科目。
2、加入公司想出口1台設備，外購成本90萬（含17%增值稅），其他成本10萬（不含稅），出口銷售92萬，需交納增值稅：2*0.17=0.34萬，出口退稅稅率為17%，退稅額=92*0.17=15.64萬元，該業務是否在財務上反映盈利？，即92+15.64-90-10-0.34=7.3萬元。
出口設備不需交納增值稅的。
出口退稅金額=[外購成本90萬（含17%增值稅）/1.17]*17%=13.0769萬元。
該業務是在財務上反映虧損=出口銷售92萬-外購成本90萬-其他成本10萬（不含稅）=-8萬元 。
實際該業務是在財務上反映是盈利=出口銷售92萬-外購成本90萬-其他成本10萬（不含稅，這里假設進項稅有抵扣）+出口退稅13.0769萬元（不反映在利潤表中）=5.0769萬元 。
附：即92+15.64-90-10-0.34=7.3萬元。計算錯誤，一是出口設備不需交納增值稅的。
二是就「即92+15.64-90-10-0.34=7.3萬元」算式來說，增值稅進項稅額使用了二次，需交納增值稅：2*0.17=0.34萬，這里抵扣了90萬元外購成本的進項稅額；
退稅額=92*0.17=15.64萬元，這里又用了90萬元外購成本的進項稅額。
出口退稅不是按出口銷售的金額退稅，而是按90萬元外購成本的進項稅額進行計算出口退稅額的。
3、出口退稅的問題
出口分在稅務局兩塊，一是生產企業，一是外貿企業。
生產企業不需要拿單證出稅務局換增值稅升蠢脊發票，只要自己做一個商業發票給老外就可以。商業發票有固定的模板，你可是到網路上去找。
外貿企業就需要拿出口報關的單證去稅務局換增值稅發票。
而且你如果是新的生產企業一般納稅人，又有出口業務，你有沒有在你的工商營業執照里，經營范圍里加出口業務這一項，沒有的話，稅務機構是不會給你辦出口退稅登記的。
總的來說，要先到外經貿局辦，對外貿易經營者備案登記表。然後去工商局檔埋，在執照的經營范圍里加上有出口業務這一項，再去海關那裡辦電子口岸卡，然後是外管局那裡備案，再到人民銀行辦貸款卡，再去開戶銀行開外匯戶頭，如果出口的商品要商檢的話，還要去商檢局辦相吵滲關的手續。全部都辦好了，再帶上相關的證件到稅務局去辦出口退稅的備案登記，在稅務局登記過了，你再出口，後面每出口一筆都要在稅務局給的出口退稅軟體上錄入，每個月想增值稅一樣都要去做申報。
4、出口發票怎麼做賬？怎麼報稅？怎麼退稅？
出口發票怎麼做賬？怎麼報稅？怎麼退稅？ 屬於免抵退的范疇，你該找點資料學習。下面是實例，但估計你也看不懂。
免抵退具體計算方法及其公式和實例
出口貨物新的「免、抵、退」稅辦法(財稅[2002]7號)已實行一年有餘，但一些出口生產企業的財務人員對此仍不能很好掌握，現結合實際情況舉例說明。
按照財政部、國家稅務總局財稅[2002]7號《關於進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規定：自2002年1月1日起，生產企業自營或委託外貿企業代理出口自產貨物，除另有規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。其中免稅是指對生產企業出口的自產貨物免徵本企業生產銷售環節增值稅;抵稅是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;退稅是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
(一)具體計算方法與計算公式
1.當期應納稅額的計算：
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額) 其中：
(1)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額;
(2)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
2.免抵退稅的計算：
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率免抵退稅額抵減額 其中
(1)出口貨物離岸價以出口發票計算的離岸價為准;
(2)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件。
3.當期應退稅額和免抵稅額的計算：
(1)如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則： 當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額當期應退稅額
(2)如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則： 當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0
(二)企業免、抵、早宴念退稅計算實例
某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2002年8月有關經營業務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發票註明的價款為200萬元，外購貨物准予抵扣進項稅額為34萬元，貨已驗收入庫。當月進料加工免稅進口料件的組祥州成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物銷售額摺合人民幣200萬元。試計算該企業當期的「免、抵、退」稅額。
(1)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額 =免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率出口貨物退稅率) =100×(17%-15%)=2(萬元)
(2)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額陸困 =出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額 =200×(17%-15%)-2=2(萬元)
(3)當期應納稅額=100×17%-(34-2)-6=-21(萬元)
(4)免抵退稅額抵減額 =免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 =100×15%=15(萬元)
(5)出口貨物免抵退稅額=200×15%-15=15(萬元)
(6)按規定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時： 當期應退稅額=當期免抵退稅額 即該企業應退稅額=15萬元
(7)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=15-15=0(萬元)
(8)8月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額為6(21-15)萬元。
(三)相關會計處理
1.企業按出口貨物適用的征稅率和退稅率，計算出口產品本期應分攤計入產品成本的進項稅額，從本期應抵扣的進項稅額中剔除，其會計處理為：
借：產品銷售成本 20000
貸：應交稅金——應交增值稅(進項轉出) 20000
2.企業按規定的退稅率計算出的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額時，其會計處理為：
借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)
註：本題此數值為0 3。企業在收到出口貨物的退回的稅款時，其會計處理為：
借：銀行存款 150000
貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅) 150000
4.月份終了，企業將已交的待扣增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，其會計處理為：
借：應交稅金——未交增值稅60000
貸：應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)60000
轉
十二、出口退稅的會計處理
有出口貨物的企業，其出口退稅分為以下兩種情況處理：
1、實行"免、抵、退"辦法有進出口經營權的生產企業，按規定計算的當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額，計入出口貨物成本，借記"主營業務成本"等科目，貸記"應交稅金一應交增值稅（進項稅額轉出）"科目。按規定計算的當期應予抵扣的稅額，借記"應交稅金一應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）"科目，貸記"應交稅金一應交增值稅（出口退稅）"科目。因應抵扣的稅額大於應納稅額而未全部抵扣，按規定應予以退回的稅款，借記"其他應收款-應收出口退稅"等科目，貸記"應交稅金一應交增值稅（出口退稅）"科目；收到退回的稅款，借記"銀行存款"科目，貸記"其他應收款-應收出口退稅"等科目。
2、未實行"免、抵、退"辦法的企業，貨物出口銷售時，按當期出口貨物應收的款項，借記"應收賬款"等科目，按規定計算的應收出口退稅，借記"其他應收款-應收出口退稅"科目，按規定計算的不予退回的稅金，借記"主營業務成本"等科目，按當期出口貨物實現的銷售收入，貸記"主營業務收入"等科目，按規定計算的增值稅，貸記"應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）"科目。收到退回的稅款，借記"銀行存款"科目，貸記"其他應收款-應收出口退稅"等科目。
是月末開完本月出口發票，導出本月發票數據，在國稅報稅系統中導入已開的出口發票數據。
出口發票退稅聯丟失怎麼辦？ 根據關於發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告（國家稅務總局公告[2012]24號）第八條，退（免）稅原始憑證的有關規定。
（一）增值稅專用發票（抵扣聯）。出口企業和其他單位丟失增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符後，可憑增值稅專用發票的發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。
如果只是發票金額多開了，報關單金額沒有錯，這單出口也沒有正式申報，只需把發票作廢了重開。如果作廢不了，先開紅字沖減，再開正確的進行申報。
如果這單出口已經正式申報了，除了要重開發票外，還要在出口退稅申報系統里做負數進行沖減，再重新錄入正確的發票號信息進行申報。有可能你們管理員不需要你做沖減，只需在備注欄註明更改發票號也是行的。
建議打電話問問管理員。
出口發票票面金額開錯，出口退稅怎麼申報
出口發票票面金額開錯，需要作廢重新開票的，否者會影響出口退稅的，希望能幫到你
出口退稅---出口發票 用於退稅的出口發票是出口退稅專用發票，從國稅領取的；
退稅程序是先交單然後再去交資料的。
可以分別列出來，也可以直接列一個總價。
網上列印就可以了，留存聯
生產企業出口貨物，逾期沒有收齊相關單證的，須視同內銷征稅。具體會計處理如下：
（一）本年出口貨物單證不齊，在本年視同內銷征稅。
沖減出口銷售收入，增加內銷銷售收入。
借：主營業務收入--出口收入
貸：主營業務收入--內銷收入
按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。
借：主營業務成本
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
注意事項：
① 對於單證不齊視同內銷征稅的出口貨物，在帳務上沖減出口銷售收入的同時，應在"出口退稅申報系統"中進行負數申報，沖減出口銷售收入。
② 對於單證不齊視同內銷征稅的出口貨物已在"出口退稅申報系統"中進行負數申報的，由於申報系統在計算"免抵退稅不予免徵和抵扣稅額"時已包含該貨物，所以在帳務處理上可以不對該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨沖減"主營業務成本"，而是在月末將匯總計算的"免抵退稅不予免徵和抵扣稅額"一次性結轉至"主營業務成本"中。
（二）上年出口貨物單證不齊，在本年視同內銷征稅。
按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進項稅額轉出。
借：以前年度損益調整（紅字）
貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）
按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額。
借：應交稅金--應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）（紅字）
貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）（紅字）
注意事項：
① 對於上年出口貨物單證不齊，在本年視同內銷征稅的出口貨物，在帳務上不進行收入的調整，在"出口退稅申報系統"中也不進行調整。
② 注意在填報《增值稅納稅人報表》（附表二）時，不要將上年單證不齊出口貨物應沖減的"進項稅額轉出"與本年出口貨物的"免抵退稅不予免徵和抵扣稅額"混在一起，應分別體現。
③ 在錄入"出口退稅申報系統"中的〈增值稅申報表項目錄入〉中的"不得抵扣稅額"時，只錄入本年出口貨物的"免抵退稅不予免徵和抵扣稅額"，不考慮上年單證不齊出口貨物應沖減的"進項稅額轉出"。
出口報關後沒有采購貨物的增值稅專票 作為進項，不能退稅，只有收到增值稅專票後才能申請退稅； 沒有進項發票，你可以申請免稅銷售。
5、出口退稅流程圖解
1、進出口貿易公司通過登錄電子口岸稽查系統，選擇進到出口收匯選項，領核銷單；
2、進出口貿易公司需要申請電子口岸IC卡基《出口公司核銷單證明》（需加蓋公司公章）到外匯管理局領取紙質核銷單；
3、進出口貿易公司通過登錄電子口岸稽查系統，選擇出口收匯選項，點一下港口報備進行紙版核銷單報備；
4、進出口貿易公司申請辦理出口報關手續；
5、進出口貿易公司填出口產品專票，此稅票需要前去國稅局領；
6、進出口貿易公司通過出口退稅申報軟體進行數據整理並列印兩份進行遞交征免申報，各自遞交至外匯局以及出口企業；
7、進出口貿易公司進行交單，需要通過電子口岸稽查嫌告系統選芹游明擇進入出口收匯選項；
8、進出口貿易公司網上核銷申報，需列印出口收匯批號核銷信息登記表；
9、進出口貿易公司進行出口收匯核銷，需要提供取回日期和核銷金額；
10、進出口貿易公司前去外匯局申請辦理取回核銷，需要提供核銷單、報關資料等；
11、進出口貿易公司通過在網上申報進到國稅局系統輸入表格以及繳稅申報表；
12、進出口貿易公司將出口貨品的免稅數據信息發送至國稅網站；
13、進出口貿易公司將在出口貨品退（免）稅申報系統進行出口退稅申報，申報成功後另存進U盤備份；
14、進出口貿易公司提前准備出口退稅紙質材料並攜帶U盤向國稅局申報；
15、國際貿易企業等國稅局電磨鬧話通知拿進退稅批復；
16、進出口貿易公司等國家稅務局電話通知，帶退稅批復以及公司章、印章到國家稅務局申請出口退稅手續；
17、進出口貿易公司申請了出口退稅手續。銀行會在一周內將應收款從國家保險庫轉入公司賬戶，然後出口退稅結束。
以上就是一般貿易出口退稅流程相關內容。
法律依據
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第二十五條 納稅人出口適用稅率為零的貨物，向海關辦理出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，可以按月向稅務機關申報辦理該項出口貨物的退稅。具體辦法由國家稅務總局規定。
出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關的，納稅人應當依法補交已退的稅款。
6、如何計算一般貿易中的出口退稅？
出口退稅計算公式是：退稅金額=不含稅專票額乘以退稅率
比如某外貿單位出口金額為10000美元，當時美元兌人民幣的匯率是6.92,退稅率是16%；
不含稅專票額(RMB)就是10000*6.92=69200(RMB)；
接下來就是退稅金額=69200*0.16=11072，這里得出來的11072元就是你的應退稅金額。
如果你是找代理公司代辦退稅的話還需要扣除代理費用，比如你的代理商收費標準是4分/美元(注意：這里只是舉例說明不代表真實費用，具體費用請咨詢你的代理商)，拿到手的出口退稅金額=11072-（10000*0.04)=10672。
(6)出口乾菇沒有專票如何退稅擴展資料
1、貨物出口並確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：
借：應收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業務收入（或其他業務收入等）
2、根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的「免抵退稅不予免徵和抵扣稅額」做如下會計處理：
借：主營業務成本（或其他業務成本等）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
3、月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的「應退稅額」做如下會計處理：
借：其他應收款-出口退稅
貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
4、月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的「免抵稅額」做如下會計處理：
借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
5、收到退稅款時的會計處理
借：銀行存款
貸：其他應收款--出口退稅
7、出口退稅增值稅怎麼個退法
1. 有關證件的送驗及登記表的領取
企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記。
2. 退稅登記的申報和受理
企業領到「出口企業退稅登記表」後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。
3. 填發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業「出口退稅登記」。
4. 出口退稅登記的變更或注銷
當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
(7)出口乾菇沒有專票如何退稅擴展資料：
申請條件
1. 必須經營出口產品業務，這是企業申辦出口退稅登記最基本的條件。
2. 必須持有工商行政管理部門核發的營業執照。營業執照是企業法人營業執照的簡稱，是企業或組織是合法經營權的憑證。
3. 必須是實行獨立經濟核算的企業單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，獨立編制財務收支計劃和資金平衡表，並在銀行開設獨立帳戶，可以對外辦理購銷業務和貨款結算。
凡不同時具備上述條件的企業單位，一般不予以辦理出口企業退稅登記。
8、企業出口的樣品能否退稅
企業出口的樣品能否退稅
1、對於企業出口樣品,假設已經取得了出口報關單且收匯,則可以申請辦理出口退稅.注意,如果是外貿企業,則需具備采購專用發票或者出口增值稅繳款書.
2、假設企業出口樣品,已經取得了報關單,但是不收匯,則可以直接享受免稅政策,進項轉出.
3、如果企業出口樣品,還沒取得報關單,則應當將其視為內銷從,對增值稅銷項稅額進行計提.
4、如果企業出口樣品的進貨專票發票並未取得,那麼將無法對出口退稅進行申請,也不享受免稅的政策.需將其視作內銷征稅.
5、假設企業出口樣品不收匯,實行出口免稅政策,則不用在企業出口退稅申報系統進行錄入,需在相應增值稅納稅申報表上完成免稅銷售額的填寫.假設對於采購的進項稅額已經進行申報抵扣,則需將其轉出.並留存有效的進貨憑證等資料(出口報關單、其他).
6、假設企業出口樣品不收匯,還沒有相應的出口報關單.這種情況,需將其視為扮喊內銷征稅,並且出口退稅及免稅都不能享有.
樣品一般貿易報關出口不收匯其賬務處理方式為:
1)確認出口收入
借:銷售費用-樣品費
貸:主營業務收入-出口免稅收入
2)結轉成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品-出口樣品成本
3)進項稅額轉出
借:主營業務成本
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
3.樣品非報關快遞出口不收匯
樣品非報關快遞出口,便無法取得出口報關單(出口退稅聯),自然無法辦理收匯,這種情況下,既不能退稅也不能免稅,必須按視廳旁野同內銷進行補稅處理.
其賬務處理方式為:
樣品價值按照企業生產成本或購入成本計入當期銷售費用.
借:銷售費用-樣品費
貸:庫存商品-出口樣品成本
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)
企業出口的樣品能否退稅.企業樣品能不能退稅主要有以上的六種情況,大家可以參考上文,按你所在啟瞎地地方稅務機關的要求辦理.而且我們必須要對會計制度進行全面了解,才能夠處理好,本文到此結束,如果你想要了解更多的會計咨訊歡迎關注官網更新.