1、外貿企業免抵稅額及附加稅怎麼計算？
根據《財政部國家稅務總局關於生產企業出口貨物實行「免、抵、退」稅辦法後有關版城市維護建權設稅教育費附加政策的通知>（財稅[2005]25號）規定：「自2005年1月1日起，經國家稅務局批准正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率徵收城市維護建設稅和教育費附加。在此之前的已按免抵的增值稅稅額徵收的城市維護建設稅和教育費附加不再退還，未征的不再補征。」
您公司在2017年實現的「免、抵」稅額，應當依據稅法規定，生產型出口企業每月應當依據國家稅務局退稅機關已審批確認的當期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中「當期應退稅額」「當期免抵稅額」所列的稅額進行賬務處理。同時，稅務機關以此表中所列稅額為計稅依據徵收稅費。
2、免抵退稅的具體計算方法案例
1、簡單理解就是
免:對於外銷的銷項稅額予以免除;
抵:外銷的進項稅額抵扣當期應納稅額;
虛讓辯退:抵扣下來還有還有剩餘,予以退還
計算公式:免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
2、舉例:某生產企業2008年6月一般貿易出口貨物摺合人民幣100萬元,內銷60萬元,當期進項稅額為16萬元,適用征稅率17%,退稅率13%,計算應納稅款、應退稅額和免抵稅額
第一步:計算「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」。免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=外銷收入×(征稅率-退稅率)=100×(17%-13%)=4萬元。
第二步:計算「當期應納稅額」。當期應納稅額=內銷收入×征稅率-(當期進項稅額-免抵退稅不得免徵差缺和抵扣稅額 )=60×17%-(16-4)=萬元。
第三步:計算「免滑罩抵退稅額」。免抵退稅額=外銷收入×退稅率=100×13%=13萬元。
第四步:取當期「留抵稅額」與「免抵退稅額」較小者作當期應退稅額,則免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額。
由於留抵稅額萬元
因此,該生產企業2008年6月應交增值稅0元,應退增值稅萬元,免抵稅額萬元
3、概括一句,應納稅額的絕對值(因為是負數),和退稅上限,哪個小退哪個
3、免抵退稅額怎麼計算
一、正面回答
免抵退稅額的計算方式是：
1、剔稅相當於進項稅額轉出。免抵退不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅率-出口退稅率）。
2、抵稅即：計算當期應納增值稅額。當期應納稅額=當期內銷的銷項稅額-（當期進項稅額-免抵退稅不得免徵和抵扣的稅額）-上期末留抵稅額。
3、算尺度即：計算免抵退稅額。免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口退稅率。
二、分析詳情
免抵退稅額就是名義應退稅額或者免抵退制度下的可抵頂進項稅額。出口貨物退免稅是在國際貿易業務中，對出口貨物退還或免徵在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零稅率。免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額。
三、退稅流程是怎樣的
1、確認所屬期，也就是確認申報的是什麼時候的出口業務；
2、導入、處理認證發票信息；
3、把出口明細申報數據，和進貨明細申報數據進行錄入；
4、審核三項信息的關聯檢查，三項信息即進貨出口數量、換匯成本和申報數據一致性；
5、將明細申報數據確認清楚；
6、錄入退稅匯總表、生成退稅申報數據；
7、打開客戶端進行預申，通過後就可以列印申報文件，再去到稅務大廳申報。
4、出口退稅增值稅附加稅如何繳納計算？？
出口退稅增值稅附加稅如何繳納計算：當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額) 其中:免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額。
一、出口退稅
出口退稅是指在國際貿易業務中對我國申報出口的貨物，在國內所有生產環節和流通環節依法繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅，以前納稅環節繳納的稅款予以退稅。作為國際慣例，出口退稅可以使出口貨物的整體稅負為零，有效避免國際雙重征稅。一般可分為兩種：一是退還進口稅款，即出口企業加工進口原材料或半成品出口時，退還已繳納的進口稅款；二是退還已繳納的國內稅款，即企業申報出口貨物時，將退還生產該貨物已繳納的國內稅款。
二、退稅條件
必須是增值稅、消費稅范圍內的商品。增值稅、消費稅范圍包括除直接從農業生產者購進的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及列入消費稅的煙草、酒類、化妝品等11類消費品。之所以需要這個條件，是因為出口貨物退(免)稅只能用於已征增值稅、消費稅的貨物，其已繳納和應繳納的稅額的退(免)稅。不徵收增值稅或消費稅的貨物(包括國家規定免稅的貨物)不能退稅，充分體現了「不征不退」的原則。這是需要申報出口的貨物。所謂出口，即出口門戶，包括自營出口和委託出口兩種形式。區分貨物是否申報出口，是確定貨物是否屬於退(免)稅范圍的主要標准之一。
出口退稅稅務登記內容發生變化時，企業在工商行政管理部門辦理變更登記的，應當自向工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向退稅機關申請變更登記，並填寫《退稅登記變更表》(生產企業填寫一式兩份，退稅機關和企業各一份)。
5、免抵退稅的具體計算方法
生產企業出口貨物「免、抵、退稅額」應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價（FOB）以出口發票上的離岸價為准（委託代理出口的，出口發票可以是委託方開具的或受託方開具的），若以其他價格條件成交的，應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。
若申報數與實際支付數有差額的，在下次申報退稅時調整（或年終清算時並調整）。若出口發票不能如實反映離岸價，企業應按實際離岸價申報「免、抵、退」稅，稅務機關有權按照中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。
1
留抵稅額：上期未抵完的進項稅
2
進項稅征退差：a有未實際徵收（如向農業生產者收購農產品）b宏觀經濟調控（如應對人民幣升值壓力）
3
免：外銷免銷項稅
抵： 所有的進項稅對內銷銷項稅的抵免
退：退還因出口而多交納的增值稅銷項稅
4
剔稅：對進項稅的修正（2）（其中退還的增值稅進項稅總額中免稅部分應該扣除，此處離岸價與采購價無法直接對應）
A 應納稅額： 免、剔、抵
B 尺度： 計算當期因出口原因而應退的總額（即尋找出應納稅為負的真實原因）
比較： A>B 說明A-B的部分不是因為出口而出現的，而是其他原因如當期大量購進而使進項稅劇增，相應的就應留待下期抵扣的部分，當期應退B
A<B 說明︱A－B︱部分是免抵的部分，應退為A
註：對於免抵部分，因其免抵的是內銷應納的銷項稅故而這一部分應補交城建稅和教育費附加
5
免抵退稅的進項稅組成：●計入外銷貨物的成本，進而影響企業所得稅 ●免抵部分 ●退還的部分
先征後退的進項稅組成：●計入外銷貨物成本的部分 ●退還的部分
6、出口退稅免抵額繳納附加稅計稅依據？
是的，您的演算法正確。應納稅額=-80，免抵退稅額1200，那麼退稅80，免抵稅額=1200-80，免抵稅額作為計算附加稅的計稅依據。
7、外貿企業附加稅怎麼算?
外貿企業附加稅怎麼算?
市維護建設稅=(實際繳納增值稅+營業稅+消費稅)×適用稅率
出口退稅增值稅附加稅計算說明:
1、當期局櫻應納稅額的計算:
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額)其中:
(1)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額;
(2)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
2、免抵退稅的計算:
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額其中
(1)出口貨物離岸價以出口發票計算的離岸價為准;
(2)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件.
3、當期應退稅額和免抵稅額的計算:
(1)如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則:當期應退稅額=當期期末留抵稅額當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
(2)如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則:當期應退稅額=當期免抵退稅虧臘並額當期免抵稅額=0.
出口企業印花稅怎麼計算?
一、進出口企業需要交印花稅嗎
對出口業務購銷合同應按其采購與銷售總額的100%核定徵收印花稅.
印花稅的計稅依據:
購銷合同的計稅依據為購銷金額.
印花稅是根據購銷合同的萬分之三計算.針對這種情況稅務局徵收合同印花稅就直接根據經濟業務的金額計算,具體的計算方式,不同的地方會有所不同.
方式有兩種:一種按企業的全部銷售收入作為合同金額,另一種是按采購商品的成本加上銷售收入之和的70%作為合同金額
二銷跡、計稅方法
印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據,按照適用稅率或者稅額標准計算應納稅額.
應納稅額計算公式:
應納數額=應納稅憑證記載的金額(費用、收入額)×適用稅率
應納稅額=應納稅憑證的件數×適用稅額標准
8、免抵退稅的具體計算方法
目前，企業出口貨物退稅辦法包括"先征後退"和"免、抵、退"稅。"先征後退"是指生產企業自營出口或委託代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅，然後由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅。
（一）計稅依據。"先征後退"辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應退稅額。"離岸價"（英文編寫為FOB價）是裝運港船上交貨價，但這個交貨價屬於象徵性交貨，即賣方將必要的裝運單據交給買方按合同規定收取貨款，買賣雙方風險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，FOB價是由買方負責租船訂艙，辦理保險支付運保費。最常用的FOB、CFR和CIF價的換算方法如下：FOB價=CFR價-運費=CIF價×（1-投保加成×保險費率）-運費因此，如果企業以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境後，應扣除發生的由企業負擔的國外運費、州薯保險費傭金和財務費用；以CFR價成交的，應扣除運費。
（二）計算方法冊悔者
1、一般貿易
（1）計算公式：當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率
（2）以上計算公式的有關說明：①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納稅年度內不得更改。③企業實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致前耐時，稅務機關按金額大的征稅，按出口貨物報關單上記載的金額退稅。④應納稅額小於零的，結轉下期抵減應交稅額。現行「免、抵、退」稅辦法，執行稅法規定的退稅率，並按照出口貨物的離岸價計算「免、抵、退」稅額，具體計算公式如下：
（1）計算當期應納稅額當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額）當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅條例規定的稅率-出口貨物退稅率）
（2）計算應退稅款當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%及以上，且季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額：①當期應納稅額為負數且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率時，應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率②當期應納稅額為負數且絕對值＜本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率應退稅額=應納稅額的絕對值③結轉下期抵扣的進項稅額=本期未抵扣完的進項稅額-應退稅額
（2）以上計算公式中的有關說明：①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納稅年度內不得更改。適用「免、抵、退」辦法的企業，月度申報退稅時使用的人民幣外匯牌價在季度匯總填報時不再重新摺合計算。③企業實際銷售收入與出口貨物報關單、外匯核銷單上記載的離岸價不一致時，稅務機關按關單金額計算免抵退稅，對關單金額與金額大的差異部分應照章征稅。④「當期應納稅額」是指「月度應納稅額」。⑤各月計算的應納稅額為正數時應在稅務部門規定的徵收期內照章納稅。⑥「應退稅款」計算公式內「季度末應納稅額」和「當期應納稅額」均是指「季度末最後一個月的應納稅額」。⑦只有當季度末最後一個月的應納稅額為負數時，才適用「應退稅額」計算公式，其他月份的應納稅額出現負數時，只能結轉下月繼續抵扣。⑧當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%以下，且季度末應納稅額出現負數時，結轉下期抵扣的進項稅額=應納稅額的絕對值。
法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第三條稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
第五條國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收徵收管理范圍分別進行徵收管理。地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收徵收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法徵收稅款。各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務。稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓。