1、免抵退稅的具體計算方法案例
1、簡單理解就是
免:對於外銷的銷項稅額予以免除;
抵:外銷的進項稅額抵扣當期應納稅額;
虛讓辯退:抵扣下來還有還有剩餘,予以退還
計算公式:免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
2、舉例:某生產企業2008年6月一般貿易出口貨物摺合人民幣100萬元,內銷60萬元,當期進項稅額為16萬元,適用征稅率17%,退稅率13%,計算應納稅款、應退稅額和免抵稅額
第一步:計算「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」。免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=外銷收入×(征稅率-退稅率)=100×(17%-13%)=4萬元。
第二步:計算「當期應納稅額」。當期應納稅額=內銷收入×征稅率-(當期進項稅額-免抵退稅不得免徵差缺和抵扣稅額 )=60×17%-(16-4)=萬元。
第三步:計算「免滑罩抵退稅額」。免抵退稅額=外銷收入×退稅率=100×13%=13萬元。
第四步:取當期「留抵稅額」與「免抵退稅額」較小者作當期應退稅額,則免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額。
由於留抵稅額萬元
因此,該生產企業2008年6月應交增值稅0元,應退增值稅萬元,免抵稅額萬元
3、概括一句,應納稅額的絕對值(因為是負數),和退稅上限,哪個小退哪個
2、免抵退稅額怎麼計算
一、正面回答
免抵退稅額的計算方式是：
1、剔稅相當於進項稅額轉出。免抵退不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅率-出口退稅率）。
2、抵稅即：計算當期應納增值稅額。當期應納稅額=當期內銷的銷項稅額-（當期進項稅額-免抵退稅不得免徵和抵扣的稅額）-上期末留抵稅額。
3、算尺度即：計算免抵退稅額。免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口退稅率。
二、分析詳情
免抵退稅額就是名義應退稅額或者免抵退制度下的可抵頂進項稅額。出口貨物退免稅是在國際貿易業務中，對出口貨物退還或免徵在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零稅率。免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額。
三、退稅流程是怎樣的
1、確認所屬期，也就是確認申報的是什麼時候的出口業務；
2、導入、處理認證發票信息；
3、把出口明細申報數據，和進貨明細申報數據進行錄入；
4、審核三項信息的關聯檢查，三項信息即進貨出口數量、換匯成本和申報數據一致性；
5、將明細申報數據確認清楚；
6、錄入退稅匯總表、生成退稅申報數據；
7、打開客戶端進行預申，通過後就可以列印申報文件，再去到稅務大廳申報。
3、進出口免抵退稅是怎麼計算的？
免抵退稅的方法主要適用於自營和委託出口自製產品的咐配生產企業，對於會計人員而言，掌握免抵退稅的原理和計算尤其重要。
進出口免抵退稅的相關計算公式
1、免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額(視同進項)=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率—出口貨物退稅率);
2、當期免抵退稅不得免徵和抵扣的稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率—出口貨物退稅率)—免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額;
3、當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額—(當期進項稅額—當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額)—上期留抵稅額;
4、免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×進口貨物退稅率;
5、免抵退稅額=出口貨物離岸價x外匯人民幣牌價x出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額。碰源
比對應退稅額和免抵稅額的大小：
1、期末的時候，留抵稅額小於或等於當期免抵退稅額
當期應退稅額=當期期末免抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
2、期末的時候，留抵稅額大於當期免抵退稅額
當期應退稅額=當期免抵退稅額
3、當期免抵稅額=0
期末留抵稅額=當期期末留抵稅額-當期免抵退稅額
免抵退稅的原理
免抵退稅中的「免」，免稅指的是生產企業出口自製產品，免徵生產銷售環節的增值稅。「抵」指的是生產企業出口自製產品所耗用的原材料，零部件等應該予以退還的進項稅額，抵減內銷貨物的應納稅額。「退」指的是生產企業出口自製產品在當月內應抵頂的進項笑簡態稅額大於內銷應納稅額時，對沒有抵頂完的部分退稅。
4、進項稅、剔稅、抵稅、「免、抵、退」稅、實際退現金額怎麼算 怎麼算？
(1)全部合格的進項稅?110.5*0.8+19.5+6.5+3.9+10/1.09*0.09+20*0.09=120.93萬元
(2)剔稅：不得免徵和抵扣稅額=500*（13%-10%）=15萬元
(3)抵稅：應納稅額＝300*13%－（120.93－15）=-66.93萬元
(4)「免、抵、退」稅額(退稅上限)：免抵退稅額（限額）＝500×10%=50萬元
(5)實際退現金額：實際退稅額=50萬元
當期免抵稅額=0萬元
期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額=66.93-50=16.93萬元
望採納
5、求增值稅免抵退計算方法?
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)
取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人
三要區分不同設立時間
2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是准確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的
應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
抵減前的應納稅額大於零且大於當期可抵減加計抵減額的
抵減前的應納稅額大於零且小於或等於當期可抵減加計抵減額的
七要記住一個例外
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策
兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結余等變動情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業
十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結余的加計抵減額停止抵減
6、免抵退稅的具體計算方法
第一步、剔稅（相當於進項稅額轉出，即：計算不得免徵和抵扣稅額）。免抵退不得免徵和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅率－出口退稅率）。
第二步、抵稅（即：計算當期應納增值稅額）。當期應納稅額 = 當期內銷的銷項稅滲輪乎額－（當期進項稅額－免抵退稅不得免徵和抵扣的稅額）－上期末留抵稅額。
第三步：算尺度（即：計算免抵退稅額）。免抵退稅額 = 出口貨物離岸價 * 外匯人民幣牌價 * 出口退稅率。
第四步、確定應退稅額。若第二步中當期應納稅額為 正值，則本期沒有應叢悉退稅額，即 退稅額為0。若當期應納稅額為負值，則比桐念較 當期應納稅額的絕對值 和 免抵退稅額的大小，選擇較小者為應退稅額。
第五步、確定免抵稅額。免抵稅額= 免抵退稅額 - 應退稅額。
免抵退稅會計分錄：
貨物出口，實現銷售收入時：
借：應收賬款。
貸： 主營業務收入 - 外銷。
月末，據《免抵退稅匯總申報表》算出的「免抵退稅不予免徵和抵扣的稅額」：
借：主營業務成本 - 外銷成本。
貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出。
7、如何學《稅法》：學會計算免抵退稅的突
免、抵、退」步拍租驟總結
剔稅：不得免抵稅額（進項稅轉出）＝出口價FOB×（征%－退%）
抵稅：應納稅額＝內銷銷項額－（進項稅－⑴）－上期未抵扣＝＜0
尺度：免抵退稅額（最高限額）＝出口價FOB×退%
比較：應退稅額＝⑵與⑶中較小者
倒擠：免抵稅額（找平會計關系的差額）
【計算題】某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為13%。2012年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票註明的價款200萬元，外購貨物准予抵扣進項稅款34萬元，貨已入庫。上期期末留抵稅額3萬元。當月內銷貨物銷售額100萬元，銷項稅額17萬元。本月出口貨物銷售摺合人民幣200萬元。
要求：計算該企業本期免、抵、退稅額，應退稅額，免、抵稅額。
『答案』清春
①剔稅：當期免、抵、退稅不得免徵和抵扣稅額＝200×（17%－13%）＝8（萬元）
②抵稅：應納增值稅額＝100×17%－（34－8）－3＝－12（萬元）
③尺度：出口貨物免、抵、退稅額＝200×13%＝26（萬元）
④倒擠：當期免抵稅額＝襲正兆26－12＝14（萬元）
8、關於當期免抵退稅額與留抵稅額，不懂？！
一看就謹喚是完全沒理解，別從字面理解。感覺你的敘述還是有問題的，計算免抵退稅的步驟是：
（1）剔稅：不得免抵稅額（進項稅轉出）＝出口價FOB×（征%－退%）
（2）抵稅：應納稅額＝內銷銷項額－（進項稅－⑴）－上期未抵扣＝＜0
（3）尺度：免抵退稅額（最高限額）＝出口價FOB×退%
（4）比較：應退稅額＝⑵與⑶中較小者
（5）倒擠：免抵稅額（找平會計關系的差額）
你的-19是哪一步算出來的？感覺應該是第二吧，應退的是13，對祥歲凱吧，6是留抵。有期末的留底又怎麼了？下雀枝期可以繼續抵扣啊
9、免抵退稅的具體計算方法
目前，企業出口貨物退稅辦法包括"先征後退"和"免、抵、退"稅。"先征後退"是指生產企業自營出口或委託代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅，然後由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅。
（一）計稅依據。"先征後退"辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應退稅額。"離岸價"（英文編寫為FOB價）是裝運港船上交貨價，但這個交貨價屬於象徵性交貨，即賣方將必要的裝運單據交給買方按合同規定收取貨款，買賣雙方風險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，FOB價是由買方負責租船訂艙，辦理保險支付運保費。最常用的FOB、CFR和CIF價的換算方法如下：FOB價=CFR價-運費=CIF價×（1-投保加成×保險費率）-運費因此，如果企業以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境後，應扣除發生的由企業負擔的國外運費、州薯保險費傭金和財務費用；以CFR價成交的，應扣除運費。
（二）計算方法冊悔者
1、一般貿易
（1）計算公式：當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率
（2）以上計算公式的有關說明：①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納稅年度內不得更改。③企業實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致前耐時，稅務機關按金額大的征稅，按出口貨物報關單上記載的金額退稅。④應納稅額小於零的，結轉下期抵減應交稅額。現行「免、抵、退」稅辦法，執行稅法規定的退稅率，並按照出口貨物的離岸價計算「免、抵、退」稅額，具體計算公式如下：
（1）計算當期應納稅額當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額）當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅條例規定的稅率-出口貨物退稅率）
（2）計算應退稅款當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%及以上，且季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額：①當期應納稅額為負數且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率時，應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率②當期應納稅額為負數且絕對值＜本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率應退稅額=應納稅額的絕對值③結轉下期抵扣的進項稅額=本期未抵扣完的進項稅額-應退稅額
（2）以上計算公式中的有關說明：①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納稅年度內不得更改。適用「免、抵、退」辦法的企業，月度申報退稅時使用的人民幣外匯牌價在季度匯總填報時不再重新摺合計算。③企業實際銷售收入與出口貨物報關單、外匯核銷單上記載的離岸價不一致時，稅務機關按關單金額計算免抵退稅，對關單金額與金額大的差異部分應照章征稅。④「當期應納稅額」是指「月度應納稅額」。⑤各月計算的應納稅額為正數時應在稅務部門規定的徵收期內照章納稅。⑥「應退稅款」計算公式內「季度末應納稅額」和「當期應納稅額」均是指「季度末最後一個月的應納稅額」。⑦只有當季度末最後一個月的應納稅額為負數時，才適用「應退稅額」計算公式，其他月份的應納稅額出現負數時，只能結轉下月繼續抵扣。⑧當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%以下，且季度末應納稅額出現負數時，結轉下期抵扣的進項稅額=應納稅額的絕對值。
法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第三條稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
第五條國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收徵收管理范圍分別進行徵收管理。地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收徵收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法徵收稅款。各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務。稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓。
10、免抵退稅的具體計算方法
生產企業出口貨物「免、抵、退稅額」應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價（FOB）以出口發票上的離岸價為准（委託代理出口的，出口發票可以是委託方開具的或受託方開具的），若以其他價格條件成交的，應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。
若申報數與實際支付數有差額的，在下次申報退稅時調整（或年終清算時並調整）。若出口發票不能如實反映離岸價，企業應按實際離岸價申報「免、抵、退」稅，稅務機關有權按照中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。
1
留抵稅額：上期未抵完的進項稅
2
進項稅征退差：a有未實際徵收（如向農業生產者收購農產品）b宏觀經濟調控（如應對人民幣升值壓力）
3
免：外銷免銷項稅
抵： 所有的進項稅對內銷銷項稅的抵免
退：退還因出口而多交納的增值稅銷項稅
4
剔稅：對進項稅的修正（2）（其中退還的增值稅進項稅總額中免稅部分應該扣除，此處離岸價與采購價無法直接對應）
A 應納稅額： 免、剔、抵
B 尺度： 計算當期因出口原因而應退的總額（即尋找出應納稅為負的真實原因）
比較： A>B 說明A-B的部分不是因為出口而出現的，而是其他原因如當期大量購進而使進項稅劇增，相應的就應留待下期抵扣的部分，當期應退B
A<B 說明︱A－B︱部分是免抵的部分，應退為A
註：對於免抵部分，因其免抵的是內銷應納的銷項稅故而這一部分應補交城建稅和教育費附加
5
免抵退稅的進項稅組成：●計入外銷貨物的成本，進而影響企業所得稅 ●免抵部分 ●退還的部分
先征後退的進項稅組成：●計入外銷貨物成本的部分 ●退還的部分