1、期末留抵退稅申報表如何填寫
一、正面回答
期末留抵退稅申報表填寫：
1、路徑，電子稅務局—一般退稅管理—期末留抵退稅；
2、系統提供檢測功能，符合條件才可以進行下一步。進入退稅申請模塊後，系統會提供預填服務，建議勾選系統提供預填數據；
3、填寫退稅申請表。
二、分析
對於多繳的稅款需要退還或用於抵繳下期稅款的，納稅人、扣繳義務人向稅務機關提出申請，填制退稅申請審批確認書，經有權稅務機關批准，用於抵稅的予以抵繳下期稅款。退還稅款的稅務機關在六十日內製作收入退還書辦理退庫手續。
三、期末留抵稅額怎麼計算
存量留抵稅額，是指留抵退稅制度實施前納稅人形成的留抵稅額。在確定存量留抵稅額時，以納稅人2019年3月底的期末留抵稅額為標准值。如果納稅人當期期末留抵稅額大於2019年3月底的期末留抵稅額，以2019年3月底數為存量留抵稅額。如果納稅人當期期末留抵稅額小於2019年3月底的期末留抵稅額，以納稅人當期的期末留抵稅額為存量留抵稅額。需要注意的是，一次性退還存量留抵稅額後，存量留抵稅額為零。留抵退稅新政策不區分存量留抵退稅和增量留抵退稅，均設置統一的進項構成比例。同時，計算取數區間也與老政策相同，統一設置為2019年4月1日至申請退稅前。
2、留抵退稅怎麼填申報表
一、正面回答
1、對於多繳的稅款需要退還，納稅人、扣繳義務人向稅務機關提出申請，填制退稅申請審批確認書，經有權稅務機關批准；
2、對實行先征稅後退還的減免稅企業和特殊原因臨時減免的，納稅人審批後的政策性減免稅申請等審批表，製作收入退還書辦理手續；
3、稅務機關自收現金，多收稅款退還納稅人的，在限額內三十元以下稅務機關填制小額退稅憑證，經稅務機關批准，從自收現金的稅款、基金、規費及滯納金、罰款等各項收入中退還。
二、分析
留抵稅額退稅就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的進項增值稅，予以提前全額退還。納稅人在計算應納稅額時，如果出現當期銷項稅額小於當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結轉下期繼續抵扣。當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額進項稅指的是納稅人在購進貨物、無形資產或者不動產等時候支付的增值稅額。
三、申請退抵稅方式有哪些？
退稅、抵繳欠稅、抵繳下期。
1、退抵稅類型為：減免退稅、匯算結算清繳退稅、誤收退稅、先征後退、其它退款；
2、減免原因在退稅類型為減免退稅時，需填寫相應的減免稅原因；
3、申請退抵稅方式為：退稅、抵繳欠稅、抵繳下期。
3、增值稅期末留抵退稅怎麼操作
一、正面回答
增值稅留抵退稅操作流程：
1、登錄電子稅務局，進入我要辦稅頁面，選擇一般退抵稅管理。
2、選擇退抵稅費申請增值稅制度性留抵退稅。
3、正確填寫申請表，點擊下一步。
4、核實申請退稅的金額，無誤後點擊提交，等待稅務機關審核通過即可。
二、分析詳情
增值稅留抵退稅操作需要注意，完成申報後，系統會出現提示框，納稅人根據需求進行選擇。退稅申請系統提供檢測功能，符合條件才可以進行下一步。進入退稅申請模塊後，系統會提供預填服務，建議勾選系統提供預填數據。填寫退稅申請表重點需要注意的是退稅賬戶、退稅類型、申請退還項目、填寫退稅原因。此環節系統提供了檢測功能，當納稅人選擇錯誤後系統會出現提示。
三、留抵退稅是什麼意思？
留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額後的余額為應納稅額。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額。進項稅額是指購進原材料等所負擔的增值稅額。當進項稅額大於銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。
4、留抵稅額抵欠稅申報表怎麼填報
留抵退稅是指對現在不能抵扣、留著將來才能抵扣的進項增值稅予以提前全額退還。符合條件的企業可以登錄電子稅務局申請留抵退稅，申報表可以按照以下步驟進行填列。1、填寫基本信息:
登錄電子稅務局，打開留抵退稅申請的填寫頁面。首先，填寫企業的基本信息，其中的申請退稅類型選擇留抵退稅。
2、填寫企業經營情況:
如實填寫企業的營業收入額和資產總額，其餘項目由系統自動帶出。
3、留抵退稅信息和進項構成比例相關:
系統根據企業已經提交的納稅申報信息自動帶出留抵退稅信息和進項構成比例相關，企業對其進行復核。
4、納稅人自報情況:
企業如實選擇納稅人自報情況，點擊下一步。
5、本期申請退稅情況:
系統自動生成本期申請留抵退稅額，企業再次進行核實，核實無誤後點擊提交即可。
5、增值稅留底退稅怎麼操作
增值稅留抵退稅是一項稅收優惠政策,就是對現在還不能抵扣、留著將來才能攔橘抵扣的進項增值稅,予以提前全額退還。符合條件的企業可以登錄電子稅務局申請留抵退稅。具體的操作步驟請見下文。工具/原料
索尼 VAIO SX12
Win8 專業版
電子稅務局 方法/步驟
登衡衡錄電子稅務局:
企業登錄電子咐衡做稅務局,在我要辦稅模塊中選擇一般退抵稅管理。
選擇退抵稅費申請:
打開一般退抵稅管理頁面,選擇退抵稅費申請(增值稅制度性留抵退稅)。
填寫基本信息:
打開增值稅留抵退稅的申請頁面,首先填寫企業的基本信息,其中的申請退稅類型選擇留抵退稅。
填寫經營情況:
正確填寫企業的營業收入額和資產總額,其他項目由系統自動帶出。
核實留抵退稅信息和進項構成比例相關:
系統自動帶出留抵退稅信息和進項構成比例相關,企業進行核實。
選擇自報情況:
企業根據實際情況勾選納稅人自報情況,點擊下一步。
提交留抵退稅申請:
系統自動計算出本期申請退還的留抵稅額,企業核實無誤後點擊提交,等待稅務機關審核通過即可。
6、增值稅增量留抵退稅如何申請
1、點擊登錄打開所在省份電子稅局網站頁面,點擊登錄。
2、錄入賬戶信息
根據提示,錄入賬戶信息,點擊登錄。
3、點擊增值稅退稅申請
依次點擊我要辦稅畝穗、一般退(抵)稅管理、退抵稅費申請,選擇退抵稅費申請(增值稅制度性留抵退稅)。
4、填寫退稅申請表
根據提示,填寫退稅申請表迅稿卜所列信息,填寫完畢後,點擊下方的保存。
5、點擊提交
申請資料保存後,即可點擊提交,完成增值稅留抵退敬叢稅申請操作。
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7、退（抵）稅申請表留抵退稅申請類型怎麼選擇？
根據《國家稅務總局關於擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第11號）《附件：退（抵）稅申請表》規定，十六、留抵退稅申請類型：納稅人根據勾選的退稅企業類型選擇對應的項目填寫。
退稅企業類型勾選「一般企業」：應填寫「連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大於零的起止時間 年 月至 年 月」欄次，本欄填寫納稅人自 2019 年 4 月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大於零，且第六個月增量留抵稅額不低於50萬元的起止時間。
退稅企業類型勾選「特定行業」：應填寫「 年 月至 年 月，從事《國民經濟行業分類》中『製造業』、『科學研究和技術服務業』、『電力、熱力、燃氣及水生產和供應業』、『軟體和信息技術服務業』、『生態保護和環境治理業』、『交通運輸、倉儲和郵政業』、『批發和零售業』、『農、林、牧、漁業』、『住宿和餐飲業』、『居民服務、修理和其他服務業』、『教育』、『衛生和社會工作』、『文化、體育和娛樂業』業務相應發生的增值稅銷售額 元，同期全部銷售額 元，佔比 %。」欄次。如申請退稅前經營期滿12個月，本欄起止時間填寫申請退稅前12個月的起止時間，本欄銷售額填寫申請退稅前12個月的銷售額；如申請退稅前經營期不滿12個月但滿3個月的，本欄起止時間填寫實際經營期的起止時間，本欄銷售額填寫實際經營期的銷售額。
8、一般納稅人退回的留抵稅金增值稅表如何填寫
增值稅留抵退稅是國家今年實施大規模減稅降費政策的重要舉措，那符合條件的納稅人在享受了留抵退稅後，應該如何填寫增值稅納稅申報表?
納稅人自收到留抵退稅之日起，應當在下一個納稅申報期將退稅額從增值稅進項稅額中轉出，並將其從城建稅、教育費附加和地方教育附加計稅依據中扣除。
1
涉及增值稅納稅申報表表單情況
在簡並稅費申報之後，附加稅費隨同增值稅、消費稅一起申報。因此，符合條件的納稅人取得退還的留抵稅額後，在增值稅納稅申報時，填報取得的留抵稅額涉及的表單除了《增值稅及附加稅費申報表》的附列資料(二)本期進項稅額明細表外，還有附列資料(五)附加稅費情況表。
2
附列資料(二)本期進項稅額
明細表的填寫
納稅人在收到稅務機關准予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期，以稅務機關核準的允許退還的留抵稅額沖減期末留抵稅額，並在辦理增值稅納稅申報時，相應填寫附列資料(二)本期進項稅額明細表第22欄「上期留抵稅額退稅」，即將上期留抵稅額退稅作為本期進項稅額轉出額的組成部分。
3
附列資料(五)附加稅費
情況表的填寫
享受留抵退稅在附列資料(五)附加稅費情況表中涉及的欄次為可用於扣除的增值稅留抵退稅額使用情況和留抵退稅本期扣除額。
(一)可用於扣除的增值稅留抵退稅額使用情況
1、第8行「當期新增可用於扣除的留抵退稅額」:填寫本期經稅務機關批準的上期留抵稅額退稅額。該欄等於《附列資料二》第 22 欄「上期留抵稅額退稅」。
2、第9行「上期結存可用於扣除的留抵退稅額」:填寫上期的「結轉下期可用於扣除的留抵退稅額」。
3、第10行「結轉下期可用於扣除的留抵退稅額」:填寫本期扣除後剩餘的增值稅留抵退稅額，結轉下期可用於扣除的留抵退稅額=當期新增可用於扣除的留抵退稅額+上期結存可用於扣除的留抵退稅額-留抵退稅本期扣除額。
(二)留抵退稅本期扣除額
第3列「留抵退稅本期扣除額」:填寫本期因增值稅留抵退稅扣除的計稅依據。
例:2022年4 月15日，某微型企業收到稅務機關准予留抵退稅的《稅務事項通知書》，當月收到留抵退稅款20萬元，假定該企業4月份增值稅銷項稅額為130萬元，進項稅額為80萬元，3月份期末留抵稅額為30萬元，則該企業4月份應納增值稅額為40萬元【130-(80+30-20)】，其應繳納城市維護建設稅及附加費的計稅依據為20萬元(40-20);在5月份申報該企業4月份增值稅及附加稅費時，有關收到的留抵退稅款20萬元，填報附列資料(二)本期進項稅額明細表第22欄「上期留抵稅額退稅」、附列資料(五)附加稅費情況表中第8行「當期新增可用於扣除的留抵退稅額」、第3列「留抵退稅本期扣除額」的金額均為20萬元。
注意:留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的計稅依據中扣除。當期未扣除完的余額，在以後納稅申報期按規定繼續扣除。
9、留抵退稅怎麼填增值稅申報表
近期不少納稅人來電咨詢增值稅留抵退稅申報表填寫流程,今天小編就大家較為關心的填報流程梳理了操作指南,快來看看吧~問:4月辦理了留抵退稅且當月已收到稅款,本月申報4月所屬期增值稅及附加稅費申報表時,如何申報填寫留抵退稅稅額?附加稅費計稅依據可以扣除該部分退稅嗎?
答:納稅人自收到留抵退稅之日起,應當在下一個納稅申報期從城建稅、教育費附加和地方教育附加計稅依據中扣除。以稅務機關核准退還的留抵稅額沖減期末留抵稅額,並在辦理增值稅納稅申報時,相應填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄「上期留抵稅額退稅」。並允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。需要提醒的是留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的計稅依據中扣除。當期未扣除完的余額,在以後納稅申報期按規定繼續扣除。詳細操作流程如下↓
操作流程
1.登錄江蘇省電子稅務局,點擊【我的待辦】-【申報】,確認所屬期等信息無誤,進入申報。
2.進入申報主界面後,點擊【數據初始化】。
3.填報《申報表附列資料(一)(本期銷項稅額明細)》,點擊【保存】。
4.切換報表,打開《附列資料(二)(本期進項稅額明細)》。
5.填報《附列資料(二)(本期進項稅額明細)》,填列或通過數據准備區,導入當期勾選抵扣進項稅額。
注意:稅務機關核準的已退還的留抵稅額,會自動列示在第22欄「上期留抵稅額退稅」,做進項轉出。確認無誤後點擊【保存】。
6.根據經營情況如實填列《附列資料(三)(四)》、《應稅服務減除項目清單》、《增值稅減免稅申報明細表》等附表並保存。
7.填列《附列資料(五)附加稅費情況表》,可以看到 「上期結存可用於扣除的留抵退稅額」自動填列已退還的留抵稅額,允許納稅人從「城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據」中扣除。
注意:當期的附加稅費的計稅依據不足以抵扣全部留抵退稅額,當期未扣除完的余額,在以後納稅申報期按規定繼續扣除。
8.切換至主表,核對無誤後保存,最後點擊【申報】。
THE END