1、軟體產品退稅
什麼是軟體產品即征即退?增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品,按17%(2019年第39號公告已經調整為13%)稅率申報繳納增值稅,稅款繳納入庫後,再對其增值稅實際稅負超過3%的部分申請退稅。這是一種增值稅先征後退的政策。
舉個栗子:當月銷售100萬(不含稅)的自行開發的軟體產品,抵扣完進項後交了13萬的增值稅,增值稅稅負為13%,對超過3%的部分返還,即退還10萬,最終增值稅稅負為3%。
政策依據:《財政部、國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》(財稅[2011]100號)第一條第一款:增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品,按17%稅率徵收增值稅後,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
該文件也是軟體產品即征即退的核心文件,後續出的財稅2018年38號文關於延續動漫產業增值稅政策的通知中第四條關於動漫軟體也是上述文件規定執行。
什麼軟體產品能夠享受即征即退政策?
首先,軟體產品是必須自行開發的,納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售的也可以享受軟體產品即征即退的政策。(本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等,單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內)
其次,軟體產品是指信息處理程序及相關文檔和數據,包括計算機軟體產品、信息系統和嵌入式軟體產品。
嵌入式軟體產品是指嵌入在計算機硬體、機器設備中並隨其一並銷售,構成計算機硬體、機器設備組成部分的軟體產品。例如,智能語音機器人晶元中的語音軟體。
★審核條件:
1 取得省級軟體產業主管部門認可的軟體檢測機構出具的檢測證明材料
(上述圖片來源均為網上圖片,如有侵權,請及時聯系作者)
2 取得軟體產業主管部門頒發的《軟體產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟體著作權登記證書》
(上述圖片來源均為網上圖片,如有侵權,請及時聯系作者)
如何計算即征即退稅額?
1)軟體產品增值稅即征即退稅額
即征即退稅額=(當期軟體產品銷售額×13%-當期軟體產品可抵扣進項稅額)-當期軟體產品銷售額×3%
2)嵌入式軟體產品增值稅即征即退稅額
即征即退稅額=(當期嵌入式軟體產品銷售額×13%-當期嵌入式軟體產品可抵扣進項稅額)-當期嵌入式軟體產品銷售額×3%
當期嵌入式軟體產品銷售額=當期嵌入式軟體產品與計算機硬體、機器設備銷售額合計-當期計算機硬體、機器設備銷售額
計算機硬體、機器設備銷售額按照下列順序確定:
1 納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格
2 按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格
3 按計算機硬體、機器設備組成計稅價格計算確定
計算機硬體、機器設備組成計稅價格= 計算機硬體、機器設備成本×(1+10%)
備注:此處的10%為成本利潤率
如何正確開具發票?
1 發票上應註明軟體產品名稱及版本號,且必須與《軟體產品登記證書》的相關內容一致
2 銷售嵌入式軟體產品時,應在發票備注欄分別註明軟體、硬體部分的銷售額
3 隨同機器設備等硬體產品一並銷售的軟體產品,應單獨開具軟體收入部分發票;若不能單獨開具,應在發票備注欄註明包括與登記證書一致的軟體產品
提示:增值稅一般納稅人在銷售軟體產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的,對於無法劃分的進項稅額,應按照實際成本或銷售收入比例確定軟體產品應分攤的進項稅額;對專用於軟體產品開發生產設備及工具的進項稅額,不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案,並自備案之日起一年內不得變更。
辦理流程?
一、軟體產品即征即退的資格備案
路徑:網上辦稅服務廳->優惠辦理->增值稅即征即退優惠辦理。
step1.填寫表單:
step2.上傳資料:
點擊「加號鍵」提交省級軟體產業主管部門認可的軟體檢測機構出具的檢測證明材料、軟體產業主管部門頒發的《軟體產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟體著作權登記證書》。
step3.提交之後,在首頁->事項進度查看辦理結果。
(小提示:事項進度須顯示「已辦結同意」~如果是「申請中」,記得重新提交哦!)
二、大廳申請退稅
符合享受軟體產品增值稅即征即退優惠政策的納稅人,應在規定納稅申報期內向主管稅務機關如實申報並繳清稅款,當月銷售的軟體產品時間稅負超過3%的,於申報納稅後向主管稅務機關提出退稅申請。
退稅材料:
1. 退(抵)稅申請審批表
2. 增值稅即征即退申請報告
3. 納稅人完稅憑證復印件
4. 多繳稅費證明資料原件及復印件
2、軟體退稅最新政策2021
一、正文回答
軟體退稅最新政策：
1、高新技術企業認定；
2、雙軟企業認定；
3、企業研究開發費用稅前加計扣除項目鑒定；
4、科技型中小企業評價。
軟體類企業在其經營發展過程中，關於產品的研發及開發涉及到很多關於退稅或減稅的申請，是企業節約成本重要方式。
二、分析
經認定的高新技術企業，可執行15%的優惠稅率，稅率降低10個點，稅額減少40%，我國境內開發生產軟體產品，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，2010年前按17%的法定稅率徵收增值稅，對實際稅負超過3%的部分即征即退，由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產。企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50％加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本150％攤銷。
三、軟體退稅要符合哪些條件?
1、發票上所列或註明的軟體名稱和版本號必須與軟體產品注冊證完全相同,否則,增值稅不能立即退還;
2、所開具的嵌入式軟體發票可以分為軟體和硬體發票,也可以一起發行,但要註明每種軟體和硬體的比例;
3、先歸檔，然後申請。先交稅,然後退稅。
3、軟體產品即征即退怎麼計算稅金
軟體產品即征即退的計算方法如下:
一、軟體產品增值稅即征即退稅額的計算方法:
即征即退稅額=當期軟體產品增值稅應納稅額-當期軟體產品銷售額×3%，
當期軟體產品增值稅應納稅額=當期軟體產品銷項稅額-當期軟體產品可抵扣進項稅額，
當期軟體產品銷項稅額=當期軟體產品銷售額×13%，
二、嵌入式軟體產品增值稅即征即退稅額的計算:
1、嵌入式軟體產品增值稅即征即退稅額的計算方法，
即征即退稅額=當期嵌入式軟體產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟體產品嘩塵散銷售額×3%，兄局
當期嵌入式軟體產品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟體產品銷項稅額-當期嵌入式軟體產品可抵扣進項稅額，
當期嵌入式軟體產品銷項稅額=當期嵌入式軟體產品銷售額×13%，
2、當期嵌入式軟體產品銷售額的計算公式，
當期嵌入式軟體產品銷售額=當期嵌入式軟體產品與計算機硬體、機器設備銷售額合計-當期計算機硬體、機器設備銷售額
計算機硬體、機器設備銷售額按照下列順序確定:
按納稅人亂氏最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;
按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;
按計算機硬體、機器設備組成計稅價格計算確定。
計算機硬體、機器設備組成計稅價格= 計算機硬體、機器設備成本×(1+10%)。
4、軟體著作權退稅政策
一、正面回答
共有著作權可以軟體退稅，涉及到開發生產的作品在著作權登記和測評後是可以享受到退稅優惠的，與作品的著作權人並無直接關系，對於增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%的稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
二、分析
軟體著作權是指自然人、法人或者其他組織對計算機軟體作品享有的財產權利和精神權利的總稱。計算機軟體著作權的客體是計算機軟體，指計算機程序及其有關文檔。計算機程序，是指為了得到某種結果而可以由計算機等具有信息處理能力的裝置執行的代碼化指令序列，或者可以被自動轉換成代碼化指令序列的符號化指令序列或者符號化語句序列。同一計算機程序的源程序和目標程序為同一作品。文檔，是指用來描述程序的內容、組成、設計、功能規格、開發情況、測試結果及使用方法的文字資料和圖表等，如程序設計說明書、流程圖、用戶手冊等。
三、軟體著作權如何轉讓？
1、申請人可以自己辦理計算機軟體著作權轉讓或專有合同登記，也可以委託代理機構辦理登記。
2、申請人應當將所提交的申請文件留存一份，便於在補正程序中保持文件內容的一致。3、辦理軟體著作權轉讓或專有合同登記可到登記大廳現場辦理。
5、軟體退稅最新政策2022
稅收與企業的經營發展息息相關!在企業的日常經營中,減稅,申報稅收減免是節約企業經營成本的有效方法。軟體行業企業退稅的政策都有哪些?
2022年軟體企業退稅政策匯總:
1、增值稅
前提:一般納稅人,軟體產品經過檢測和缺或認定
1)、即征即退:符合條件一般納稅人,銷售自主開發的軟體產品,對實際稅負超過3%的增值稅部分即征即退。這個優惠以前是軟體企業獨享的,現在只要是一般納稅人就可以享受。
2、企業所得稅
1)、軟體企業符合條件的研究開發費用可以按照175%進行加計扣除。
2)、兩免三減半:經認定的軟體企業,享受企業所得稅兩免三減半的稅收優惠,也就是從獲利年度開始兩年免徵,三年減半徵收。此優惠的有效期本應在2017年12月底到期,2018年匯繳結束前延長了一年,目前2020年對2019年匯算清繳是否會繼續延續還不得而知。
3)、對於銷售自產軟體產品獲得的即征即退的增值稅,如果專項用於軟體產品研發和擴大再生產並單獨進行核算,可以作為不征稅收入,不繳納企業所得稅。
4)、符合條件軟體企業的職工培訓費用,單獨核算的前提下,可以不限額在計算企業所得稅的時候扣除。
5)、軟體企業外購的軟體,折舊年限符合條件的可以縮短至2年,按通行規則激陸一般是10年;
6)、符合條件的軟體企業可以申請高新技術企業,享受15%的優惠稅率。
7)、符合條件的國家規劃布局內的重點軟體企業,如果當年伏鉛伍未享受免稅優惠的,可按10%的稅率徵收企業所得稅。
申報即征即退、兩免三減半,一般都需要提交第三軟體檢測機構出具的檢測證明材料作為輔助申報資料。
6、退稅一般能退多少
神箭退稅,代辦個稅退稅/二次退稅個人所得稅退稅退多少,要分兩種情況,首次退稅和二次退稅。
一般個稅交的比較多的人,都自行在個稅APP上操作過首次退稅。由於對稅法不熟悉,對個稅APP操作不熟悉,經常是「一頓操作猛如虎,結果補稅兩千五」。一般年薪20萬左右的打工人,自己首次操作退稅,一般在3000-5000之間,有的甚至要補稅1萬以上。但如果是專業的S務人員操作,退稅就遠不止三五千了,即使要補稅,也能讓你補稅的金額降低50%以上。
個稅二次退稅是指,不管你之前是退過稅,還是補過稅,都還可以再次進行退稅。一般年薪20萬以上上班族,讓S務人員操作,還能再退5000-15000之間。
要代辦退稅或者二次退稅的朋友,可以g注神箭退稅以後回復"退稅"即可(微信搜一搜搜索神箭退稅),手續費是退稅金額10%,比你自己操作劃算多了。
**號之間內容很枯燥,可略過不看
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1、個人所得稅退稅一般能退多少
如果你的個人所得稅繳納情況正常,一般可以退稅10%。但是具體的退稅額度還要根據你的實際情況而定,因此建議你向當地稅務局咨詢。
如果你是外國人,只要在中國境內工作或者學習滿一年就可以享受個人所得稅優惠政策。根據相關規定,外國人一般可以退稅5%~15%。
2、如何申請退稅
個人所得稅退稅一般能退多少?這取決於你的個人情況,包括你的所得水平、居住地和退稅方式。根據計算,大多數人都能從退稅中獲益,特別是那些所得水平較高的人。
如何申請退稅?申請退稅是一個簡單的過程,只需要填寫一份表格並提交相關文件即可。你可以在線申請或者到當地稅務機關辦理。
3、退稅流程
個人所得稅退稅一般能退多少?
這個問題答案是根據具體情況而定的,一般來說,退稅金額會根據你的所得情況而有所不同。如果你的所得較低,那麼退稅金額也會相應較少。反之亦然。此外,退稅金額還會受到其他因素的影響,例如你是否購買了房產、車輛或者增加了家庭成員。總之,退稅金額是具體情況而定的。
如果你想了解具體退稅金額,可以咨詢專業人士或者政府部門。
7、軟體企業退稅怎麼計算
根據《財政部國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發陸肢展稅收政策的通知》：
一、自2002年1月1日起至2010年底，對增值稅一般納稅人銷售其自產的集成電路產品（含單晶矽片），按17%的稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策，所退稅款由企業用於擴大再生產和研究開發集成電路產品。
二、對生產線寬小於0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定後，從2002年開始，自獲利年度起實行企業所得稅「兩免三減半」的政策，即自獲利年度起，第一年、第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
按照《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其實施細則的規定，已經享受自獲利年度起企業所得稅「兩免三減半」政策的外資企業，不再重復執行本條規定。
按照《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其實施細則的規定，可以享受自獲利年度起兩年免徵企業所得稅的外商投資企業，如果2002年（不含）之前實際享受企業所得稅「兩免」政策期滿的，不再重復執行「兩免」政策，從2002年起執行企業所得稅「三減半」的政策。
如果2002年（不含）之前實際享受企業所得稅「兩免」政策未滿兩年的，繼續執行剩餘的免稅期限及「三減半」的政策。
按照財政部、國家稅務總局《關於企業所得稅若干優惠政策的通知》〔（94）財稅字第001號〕的規定，執行自投產年度起兩年免徵企業所得稅的內資企業，改按執行自獲利年度起企業所得稅「兩免三減半」的政策。
如果2002年（不含）之前已經獲利並自獲利年度起實際享受了企業所得稅「兩免」政策期滿的，不再重復執行「兩免」政策，從2002年起執行企業所得稅「三減半」的政策。
如果2002年（不含）之前已經獲利並自獲利年度起實際享受企業所得稅「兩免」政策未滿兩年的，繼續執行剩餘的免稅期限及「三減半」的政策。
投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小於0.25微米的集成電路生產企業，繼續按財政部、國家稅務總局、海關總署《關於鼓勵軟體產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2000〕25號）執行。
(7)軟體產品退稅大概能退多少擴展資料：
根據《財政部國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展稅收政策的通知》：
三、自2002年1月1日起至2010年底，對集成電路生產企業、封裝企業的投資者，以其取得的繳納企業所得稅後的利潤，直接投資於本企業增加註冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業、封裝企業、經營期不少於5年的。
按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款。自2002年1月1日起至2010年底，對國內外經濟組織作為投資者，以其在境內取得的繳納企業所得稅後的利潤。
作為資本投資於西部地區拿高開辦集成電路生產企業、封裝企業或軟體產品生產企業，經營期不少於5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款。
西部地區的范圍按照《國務院辦公廳轉發國務院西部開發辦關於西部大開發若干政策措施實施早敏世意見的通知》（國辦發〔2001〕73號）執行，即西部地區包括重慶市、四川省、貴州省、雲南省、西藏自治區、陝西省、甘肅省、寧夏回族自治區。
青海省、新疆維吾爾自治區、新疆生產建設兵團、內蒙古自治區和廣西壯族自治區、湖南省湘西土家族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州，比照西部地區執行上述政策。
8、軟體退稅怎麼計算
一、正面回答
1、嵌入式軟體產品增值稅即征即退稅額的計算方法：即征即退稅額=當期嵌入式軟體產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟體產品銷售額×3%。
2、當期嵌入式軟體產品銷售額的計算方法：當期嵌入式軟體產品銷售額=當期嵌入式軟體產品與計算機硬體、機器設備銷售額合計-當期計算機硬體、機器設備銷售額。
二、分析
退稅是指因某種原因，稅務機關將已征稅款按規定程序，退給原納稅人。主要包括：
1、由於工作差錯而發生的多征。
2、 政策性退稅。因稅收政策變動。
3、 由於其他原因的退稅。
三、軟體產品退稅要滿足的條件有哪些？
1、自行開發，可享受退稅優惠；
2、委託開發，不滿足條件（具體可咨詢有關部門），無法享受該退稅優惠；
3、合作開發，是可以退稅的，前置條件：在申請軟體著作權時要按照自行開發的方式去申請；
4、第三方轉讓軟體產品，不滿足退稅條件；
5、直接購買國外軟體，只是漢字化處理，是不滿足退稅條件的；若進行了本地化整改，可以享受退稅優惠。
9、軟體企業增值稅退稅政策
法律分析：1、增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%（現已降為13%）稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
2、增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體產品可享受本條第1款規定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內。
3、納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一並轉讓著作權、所有權的，不徵收增值稅。
法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第二十五條 納稅人出口貨物適用退（免）稅規定的，應當向海關辦理出口手續，憑出口報關單等有關憑證，在規定的出口退（免）稅申報期內按月向主管稅務機關申報辦理該項出口貨物的退（免）稅；境內單位和個人跨境銷售服務和無形資產適用退（免）稅規定的，應當按期向主管稅務機關申報辦理退（免）稅。具體辦法由國務院財政、稅務主管部門制定。
出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關的，納稅人應當依法補繳已退的稅款。